什么时候进行价税分离
@翁送202：我想知道在会计账务处理时,是不是小规模企业不用作价税分离,当是一般纳税人的时候才需要作啊??谢谢 -
贡素17652745666…… 采购时,价税合计,销售时,价税分离 假如发票,金额10000,税额300,合计10300 那么,收到发票时 借:库存商品10300 贷:应付账款或银行存款等10300 开出发票时 借:应收账款或银行存款等 10300 贷:主营业务收入 10000 贷:应交税费--销项 300 同时结转成本 借:主营业务成本 10300 贷:库存商品 10300
@翁送202：94年增值税税制改革,出台了增值税专用发票,实行价税分离,是不是有一个政策,说的是在94年之前的价税合计的发票,可以按照一定的比例进行抵扣的?那个文件是什么?现在还有效吗?
贡素17652745666…… 当时并不是单纯说的价税合计的发票,而是说对之前的存货(包括已经入账的和尚未入账的)都按一定比例进行价税分离,要填很多的表格到税务审批,现在肯定无效了.
@翁送202：一般纳税人取得的普通发票需要价税分离吗 -
贡素17652745666…… 购进商品收到的增值税普通发票,在财务处理时不需要价税分离,按照价税合计计入购进商品成本. 根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业购进商品收到供应商发出的增值税普通发票,税额不可作为企业增值税进项进行抵扣,只能作为商品购入成本进行账务处理;企业购进商品只有在收到增值税专用发票是才可作为进项税额进行抵扣. 0 2 4
@翁送202：增值税普通发票价税分离时要不要除以1.17在乘0.17,还是直接乘0.17就可以价税分离 -
贡素17652745666…… 如单价含税是900元,税价分离是这样计算的900元除以1.17等于769.23076.(是不含税单价)再乘以0.17等于130.7692.(是增值税)
@翁送202：注会考试知识请教:增值税普通发票在哪些情况下可以计算价税分离进行抵扣? -
贡素17652745666…… 能够进行抵扣的正规发票有以下几种:1、从销售方取得的增值税专用发票 2、从海关取得的进口增值税缴款书3、外购免税农产品的收购发票或销售发票,可按收购金额乘以13%进行抵扣4、一般纳税人外购货物、销售货物支付的运输费用,在取得运输发票时,可按运输费用乘以7%进行抵扣5、从小规模纳税人处购货,取得小规模纳税人主管税务机关代开的增值税发票,可按不含增值税的金额乘以3%进行抵扣以上并不包含你所提的增值税普通发票,增值税普通发票不能作为抵扣凭证,因此2010年购进固定资产开具增值税普通发票只能进成本,如果是增值税专用发票,则可以视情况进行抵扣.
@翁送202：小规模纳税人变为一般纳税人原库存商品如何价税分离? -
贡素17652745666…… 小规模纳税人变为一般纳税人原库存商品不处理不能进行价税分离,只有新进的库存取得增值税专用发票,才能价税分离,并且经过认证才能抵扣税金.
@翁送202：国税和地税是什么时候分开的,中国的税改史 -
贡素17652745666…… 简单叙述:1978年,中国实行经济体制改革,进行了第一步利改税,即国有企业改上缴利润为缴纳所得税;1984年实行第二步利改税,将工商统一税改为工商税和产品税、所得税,开征城市维护建设税;1986年开征个人所得税;1994年实行税制改革,根据不同行业和税种,将产品税改为增值税,将建筑安装、交通运输、饮食服务、邮政电讯等服务行业所经营项目纳入营业税的征收范围.在这种条件下将过去的税务局分为国家税务局和地方税务局.国税和地税是1994年七月一日正式分开的.
@翁送202：一般纳税人和小规模纳税人的区别?怎么交税,能举例子吗?怎么什么叫价税分离? -
贡素17652745666…… 1、 标准不同 小规模纳税人连续12个月销售额不超过500万 一般纳税人没有销售额限制2、税率不同 小规模纳税人:3%(出租、出售不动产5%) 一般纳税人:0%、6%、11%、17%.(免税的除外).3、抵扣进项税 小规模:使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项 应纳税额=销售额*征收率 一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;应纳税额=销项-进项4、价税分离 开票都是含税价 发票上的金额栏是不含税价 价税合计栏是含税价 含税价=不含税价*(1+税率) 比如100元的不含税价 税率是6% 价税合计金额106元
@翁送202：购买商品的增值税普通发票需要价税分离么 -
贡素17652745666…… 是的. 根据国家税务总局最新规定,增值税普通发票于今年7月1日起,实行新格式,票面分为金额、税率和税额栏次,分别填写相关数据.
@翁送202：进项价税怎么分离 -
贡素17652745666…… 进项价税怎么分离——价税合计金额/(1+税率)=不含税金额. 不含税金额*税率=税款金额 这里的税率,可能是17%、13%、3%等.要根据单位的适用税率来确定,不是统一按17%确定.例如:A公司为一般纳税人,11月30日向B公司购入W商品,价税合计为14972.4 借:库存商品 ——W商品 12796.92 应缴税费——应缴增值税(进项税额)2175.48 贷:应付账款——A公司 14972.4 加税合计分离: 14972.4/1.17=12796.92 注价税合计分离出来得出来的是不含税金额,不是税款.
贡素17652745666…… 采购时,价税合计,销售时,价税分离 假如发票,金额10000,税额300,合计10300 那么,收到发票时 借:库存商品10300 贷:应付账款或银行存款等10300 开出发票时 借:应收账款或银行存款等 10300 贷:主营业务收入 10000 贷:应交税费--销项 300 同时结转成本 借:主营业务成本 10300 贷:库存商品 10300
@翁送202：94年增值税税制改革,出台了增值税专用发票,实行价税分离,是不是有一个政策,说的是在94年之前的价税合计的发票,可以按照一定的比例进行抵扣的?那个文件是什么?现在还有效吗?
贡素17652745666…… 当时并不是单纯说的价税合计的发票,而是说对之前的存货(包括已经入账的和尚未入账的)都按一定比例进行价税分离,要填很多的表格到税务审批,现在肯定无效了.
@翁送202：一般纳税人取得的普通发票需要价税分离吗 -
贡素17652745666…… 购进商品收到的增值税普通发票,在财务处理时不需要价税分离,按照价税合计计入购进商品成本. 根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业购进商品收到供应商发出的增值税普通发票,税额不可作为企业增值税进项进行抵扣,只能作为商品购入成本进行账务处理;企业购进商品只有在收到增值税专用发票是才可作为进项税额进行抵扣. 0 2 4
@翁送202：增值税普通发票价税分离时要不要除以1.17在乘0.17,还是直接乘0.17就可以价税分离 -
贡素17652745666…… 如单价含税是900元,税价分离是这样计算的900元除以1.17等于769.23076.(是不含税单价)再乘以0.17等于130.7692.(是增值税)
@翁送202：注会考试知识请教:增值税普通发票在哪些情况下可以计算价税分离进行抵扣? -
贡素17652745666…… 能够进行抵扣的正规发票有以下几种:1、从销售方取得的增值税专用发票 2、从海关取得的进口增值税缴款书3、外购免税农产品的收购发票或销售发票,可按收购金额乘以13%进行抵扣4、一般纳税人外购货物、销售货物支付的运输费用,在取得运输发票时,可按运输费用乘以7%进行抵扣5、从小规模纳税人处购货,取得小规模纳税人主管税务机关代开的增值税发票,可按不含增值税的金额乘以3%进行抵扣以上并不包含你所提的增值税普通发票,增值税普通发票不能作为抵扣凭证,因此2010年购进固定资产开具增值税普通发票只能进成本,如果是增值税专用发票,则可以视情况进行抵扣.
@翁送202：小规模纳税人变为一般纳税人原库存商品如何价税分离? -
贡素17652745666…… 小规模纳税人变为一般纳税人原库存商品不处理不能进行价税分离,只有新进的库存取得增值税专用发票,才能价税分离,并且经过认证才能抵扣税金.
@翁送202：国税和地税是什么时候分开的,中国的税改史 -
贡素17652745666…… 简单叙述:1978年,中国实行经济体制改革,进行了第一步利改税,即国有企业改上缴利润为缴纳所得税;1984年实行第二步利改税,将工商统一税改为工商税和产品税、所得税,开征城市维护建设税;1986年开征个人所得税;1994年实行税制改革,根据不同行业和税种,将产品税改为增值税,将建筑安装、交通运输、饮食服务、邮政电讯等服务行业所经营项目纳入营业税的征收范围.在这种条件下将过去的税务局分为国家税务局和地方税务局.国税和地税是1994年七月一日正式分开的.
@翁送202：一般纳税人和小规模纳税人的区别?怎么交税,能举例子吗?怎么什么叫价税分离? -
贡素17652745666…… 1、 标准不同 小规模纳税人连续12个月销售额不超过500万 一般纳税人没有销售额限制2、税率不同 小规模纳税人:3%(出租、出售不动产5%) 一般纳税人:0%、6%、11%、17%.(免税的除外).3、抵扣进项税 小规模:使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项 应纳税额=销售额*征收率 一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;应纳税额=销项-进项4、价税分离 开票都是含税价 发票上的金额栏是不含税价 价税合计栏是含税价 含税价=不含税价*(1+税率) 比如100元的不含税价 税率是6% 价税合计金额106元
@翁送202：购买商品的增值税普通发票需要价税分离么 -
贡素17652745666…… 是的. 根据国家税务总局最新规定,增值税普通发票于今年7月1日起,实行新格式,票面分为金额、税率和税额栏次,分别填写相关数据.
@翁送202：进项价税怎么分离 -
贡素17652745666…… 进项价税怎么分离——价税合计金额/(1+税率)=不含税金额. 不含税金额*税率=税款金额 这里的税率,可能是17%、13%、3%等.要根据单位的适用税率来确定,不是统一按17%确定.例如:A公司为一般纳税人,11月30日向B公司购入W商品,价税合计为14972.4 借:库存商品 ——W商品 12796.92 应缴税费——应缴增值税(进项税额)2175.48 贷:应付账款——A公司 14972.4 加税合计分离: 14972.4/1.17=12796.92 注价税合计分离出来得出来的是不含税金额,不是税款.
