以前损益调整会计分录
@霍娟3990：关于以前年度损益调整的会计分录 -
李枝17141533076…… 1.材料费算多了 借:应付账款 贷:以前年度损益(已领用计入生产成本的部分) 原材料 (库存部分) 2.材料费算少了,把分录反过来 3.如没有发生领用,就红字冲销,重做分录就行 4.销售收入算多了 借:以前年度损益(多算部分) 贷:应收账款 5.销售收入算少了,把分录反过来 6.收入的多算少算,还涉及税费问题,增值税是系统自动计算,一般不会错,就是税费附加和企业所得税了, 借:以前年度损益(各项税费) 贷:应交税金
@霍娟3990：以前年度损益调整如何作分录? -
李枝17141533076…… 1、调整以前年度损益 借:以前年度损益调整 12 贷:应付职工薪酬-福利费 10 在建工程(或者是固定资产、开发成本) 22、调整所得税费用 借:以前年度损益调整3 贷:应缴税费—企业所得税 33、结转至未分配利润,相应调整盈余公积.借:利润分配-未分配利润15 贷:以前年度损益调整15 借:盈余公积1.5 贷:利润分配-未分配利润1.54、调整财务报表相关数据.调整资产负债表的相关项目“年初余额”,调整利润表相关项目“上年余额”,调整所有者权益变动表“前期差错更正”行的“”盈余公积和“未分配利润”行[email protected]乐意交流
@霍娟3990：”请教: 请教以前年度损益调整如何做分录 -
李枝17141533076…… 1、收入可以在年度所得税汇算清缴时进行调整,调整后,有利润就补缴所得税,利润亏损就不用补缴所得税.2、账务处理 (1)补缴税金分录 借:应交税费-应交增值税 借:应交税费-城建税 借:应交税费-教育费附加 借:应交税费-其他地方税费 贷:银行存款等 (2)根据补缴的税金做提取分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-城建税 贷:应交税费-教育费附加 贷:应交税费-其他地方税费 (3)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整3、增值税属于价外税,不通过以前年度损益调整科目核算.
@霍娟3990：以前年度损益调整的会计分录怎么做
李枝17141533076…… 如果调整以后仍亏损,就不做调整,管理费不用冲抵. 以前年度损益调整的会计分录: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:应交税金-所得税 贷:银行存款
@霍娟3990：以前年度损益调整怎么做会计分录 -
李枝17141533076…… 借:以前年度损益调整 4000 贷:这个与你当时多计管理费用多计的科目而不是管理费用4000.借:利润分配——未分配利润 4000 贷:以前年度损益调整 40000
@霍娟3990：以前年度损益调整分录怎么做? -
李枝17141533076…… 借:应付职工薪酬5600 贷:以前年度损益调整5600 如果税务局允许调整所得税 借:以前年度损益调整5600*25% 贷:应交税费——应交所得税5600*25% 借:以前年度损益调整5600*75% 贷:利润分配——未分配利润5600*75% 借:利润分配——未分配利润5600*75%*10% 贷:盈余公积——法定盈余公积5600*75%*10%
@霍娟3990：关于以前年度损益调整的会计处理 -
李枝17141533076…… 借 :以前年度损益调整 贷 :固定资产 借:应交税费一应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:利润分配一未分配利润 贷:以前年度损益调整
@霍娟3990：以前年度损益调整分录如何做? -
李枝17141533076…… 如果是执行《小企业会计制度》,那么就不用“以前年度损益调整”科目,直接在“利润分配——未分配利润”科目核算.借:利润分配——未分配利润(补交税款)139977.30元 贷:银行存款139977.30 借:应付工资575000 相应科目(营业外支出对应科目或其他科目)22977.80 贷:利润分配——未分配利润 572000+22977.80=594977.80 同时,要调整上年度所得税年报.如果执行《企业会计制度》,则“利润分配——未分配利润”换用“以前年度损益调整”科目.
@霍娟3990：以前年度损益调整怎么做会计分录
李枝17141533076…… 如果只是调增应纳税所得额后用于弥补亏损而不需要缴纳企业所得税,直接调整《企业所得税纳税申报表》,不需要做帐务调整. 调整后的结果应弥补亏损的余额减少. 如果弥补亏损后还有余额,余额部分就需要缴纳企业所得税,补交企业所得税会计处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交企业所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款
@霍娟3990：以前年度损益调整 会计分录? -
李枝17141533076…… 2014年的差额,在所得税汇算结束前都可以直接反结帐修改凭证的.如不想修改,分以下步骤调整1、先把错误分录冲了 借:应付帐款--***印章部-1558(摘要--冲销14年X月X日第X号凭证) 贷:银行存款-15582、通过以前年度损益科目来调整应计入管理费用的分录 借:以前年度损益调整1558 贷:应付帐款--***印章部15583、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润1558 贷:以前年度损益调整1558
李枝17141533076…… 1.材料费算多了 借:应付账款 贷:以前年度损益(已领用计入生产成本的部分) 原材料 (库存部分) 2.材料费算少了,把分录反过来 3.如没有发生领用,就红字冲销,重做分录就行 4.销售收入算多了 借:以前年度损益(多算部分) 贷:应收账款 5.销售收入算少了,把分录反过来 6.收入的多算少算,还涉及税费问题,增值税是系统自动计算,一般不会错,就是税费附加和企业所得税了, 借:以前年度损益(各项税费) 贷:应交税金
@霍娟3990：以前年度损益调整如何作分录? -
李枝17141533076…… 1、调整以前年度损益 借:以前年度损益调整 12 贷:应付职工薪酬-福利费 10 在建工程(或者是固定资产、开发成本) 22、调整所得税费用 借:以前年度损益调整3 贷:应缴税费—企业所得税 33、结转至未分配利润,相应调整盈余公积.借:利润分配-未分配利润15 贷:以前年度损益调整15 借:盈余公积1.5 贷:利润分配-未分配利润1.54、调整财务报表相关数据.调整资产负债表的相关项目“年初余额”,调整利润表相关项目“上年余额”,调整所有者权益变动表“前期差错更正”行的“”盈余公积和“未分配利润”行[email protected]乐意交流
@霍娟3990：”请教: 请教以前年度损益调整如何做分录 -
李枝17141533076…… 1、收入可以在年度所得税汇算清缴时进行调整,调整后,有利润就补缴所得税,利润亏损就不用补缴所得税.2、账务处理 (1)补缴税金分录 借:应交税费-应交增值税 借:应交税费-城建税 借:应交税费-教育费附加 借:应交税费-其他地方税费 贷:银行存款等 (2)根据补缴的税金做提取分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-城建税 贷:应交税费-教育费附加 贷:应交税费-其他地方税费 (3)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整3、增值税属于价外税,不通过以前年度损益调整科目核算.
@霍娟3990：以前年度损益调整的会计分录怎么做
李枝17141533076…… 如果调整以后仍亏损,就不做调整,管理费不用冲抵. 以前年度损益调整的会计分录: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:应交税金-所得税 贷:银行存款
@霍娟3990：以前年度损益调整怎么做会计分录 -
李枝17141533076…… 借:以前年度损益调整 4000 贷:这个与你当时多计管理费用多计的科目而不是管理费用4000.借:利润分配——未分配利润 4000 贷:以前年度损益调整 40000
@霍娟3990：以前年度损益调整分录怎么做? -
李枝17141533076…… 借:应付职工薪酬5600 贷:以前年度损益调整5600 如果税务局允许调整所得税 借:以前年度损益调整5600*25% 贷:应交税费——应交所得税5600*25% 借:以前年度损益调整5600*75% 贷:利润分配——未分配利润5600*75% 借:利润分配——未分配利润5600*75%*10% 贷:盈余公积——法定盈余公积5600*75%*10%
@霍娟3990：关于以前年度损益调整的会计处理 -
李枝17141533076…… 借 :以前年度损益调整 贷 :固定资产 借:应交税费一应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:利润分配一未分配利润 贷:以前年度损益调整
@霍娟3990：以前年度损益调整分录如何做? -
李枝17141533076…… 如果是执行《小企业会计制度》,那么就不用“以前年度损益调整”科目,直接在“利润分配——未分配利润”科目核算.借:利润分配——未分配利润(补交税款)139977.30元 贷:银行存款139977.30 借:应付工资575000 相应科目(营业外支出对应科目或其他科目)22977.80 贷:利润分配——未分配利润 572000+22977.80=594977.80 同时,要调整上年度所得税年报.如果执行《企业会计制度》,则“利润分配——未分配利润”换用“以前年度损益调整”科目.
@霍娟3990：以前年度损益调整怎么做会计分录
李枝17141533076…… 如果只是调增应纳税所得额后用于弥补亏损而不需要缴纳企业所得税,直接调整《企业所得税纳税申报表》,不需要做帐务调整. 调整后的结果应弥补亏损的余额减少. 如果弥补亏损后还有余额,余额部分就需要缴纳企业所得税,补交企业所得税会计处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交企业所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款
@霍娟3990：以前年度损益调整 会计分录? -
李枝17141533076…… 2014年的差额,在所得税汇算结束前都可以直接反结帐修改凭证的.如不想修改,分以下步骤调整1、先把错误分录冲了 借:应付帐款--***印章部-1558(摘要--冲销14年X月X日第X号凭证) 贷:银行存款-15582、通过以前年度损益科目来调整应计入管理费用的分录 借:以前年度损益调整1558 贷:应付帐款--***印章部15583、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润1558 贷:以前年度损益调整1558
