企业往来款挂账三年
@干便4536：往来账长期挂账的原因 -
云贡15582208062…… 往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款,是企业资产、负债的一个组成部分.随着市场经济的发展,社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,越来越多地运用商业信用进行促销;然而,市场的信用危机又使得企...
@干便4536：企业往来款为何长期挂账 -
云贡15582208062…… 【风险案例】 某税务检查组到H公司例行检查,检查组董组长在查阅被检查年度汇算清缴资料时,发现收入明细表中营业外收入项下的其他栏目填有7.5万元,觉得检查到这部分内容时应搞清楚具体情况.他打开营业外收入账户,看到H公司将两...
@干便4536：我单位有一笔应付账款已经挂帐三年,不是无法支付,是否并入利润缴纳企业所得税? -
云贡15582208062…… 在查账征收的情况下,这个是要并入利润交纳企业所得税的.因为无法支付的应付款,计入“营业外收入”,最终是进了利润.如果是核定应税所得率征收,那这个就不用交纳企业所得税.因为核定应税所得税的公式为:应纳所得税额=营业收入*应税所得率*适用税率 这时应纳税额只与营业收入有关,而与营业外收入是没有关系的.
@干便4536：应付帐款超三年的算收入问题
云贡15582208062…… 三年以上无法支付的应付账款或其他应付款,按税法规定应计入计税收入,缴纳企业所得税 在这里是不用缴纳增值税的,只是需要缴企业所得税 三年以上,意思是指长期挂账,而无法支付的,并不是个绝对的时间限制,就是并不是三年以上的应付账款都得计入计税收入缴纳所得税,只是无法支付的部分才计入计税收入缴纳所得税
@干便4536：应付款挂账超过三年,需要做纳税调整吗 -
云贡15582208062…… 中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,因债权人缘故确定无法支付的应付款项作为其他收入.《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令2005年第13号)第五条 “企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿,应在价值恢复或实际取得补偿年度并入应纳税所得.因债权人原因确实无法支付的应付账款,包括超过三年以上未支付的应付账款,如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的,应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税.”中明确规定,超过三年以上未支付的应付账款,按本办法规定确认损失并在税前扣除的,应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税.
@干便4536：应付账款挂账满三年是否必须转为收入处理?
云贡15582208062…… 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称 其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外...
@干便4536：往来死帐如何处理 -
云贡15582208062…… 一、企业对于应收、预付账款(包括应收票据)(以下简称“应收款项”)发生的坏帐损失可以申请在税前扣除.坏帐损失包括: (一)债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、注销和吊销工商营业执照、死亡、失踪,其剩余...
@干便4536：往来账年末余额太多怎么办?不能超过多少? -
云贡15582208062…… 一般企业不会挂那么久的往来帐,有的话一般可能是会计没和企业沟通好,要不就是企业用现金收支了而会计不清楚,所以最好半年就要对一下往来帐,对于那种长期挂的应付款,要赶快处理了,不然就如╆波 讲的,做税审时三年期的应付帐款还未付就被调整为企业的营业外收入,对于大笔预收帐款,可能是企业不给对方开票的,那就要和企业商议一下,做未开票收入;预收帐款也有可能是企业收到钱又退还对方,但退还是没走银行帐户,和企业沟通一下,要不就用现金还掉,但要经企业同意.往来款可能有各种原因,做为代理的最好是经常和企业内部财务人员沟通好
@干便4536：对于公司注册资本长期挂往来账,工商称抽逃资本,应该怎么处理为妥?谢谢! -
云贡15582208062…… 肯定这样啦,你挂关联方往来款时间太长了,本身就是很不正常的情况,完全有理由怀疑是抽逃资本,你只能尽快把往来款收回来啊,不然如果真的认定为抽逃资本那麻烦就大了
@干便4536：物流企业, 应收款挂几年无法收回的, 怎么做账务处理? -
云贡15582208062…… 1.首先你要看看你应收账款所属期间属于2009年之前的可以适用国税发[2009]88号文第十七条:逾期不能收回的应收款项中,单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由企业作出专项说明,对确实不能收回的部分,认定为损失;第十八条 逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的,并能认定三年内没有任何业务往来,可以认定为损失.(现在有财损25号公告,这是2009年之后是采用的)这必须是报批,你找个事务所出个财损报告才行.2.如果属于一个纳税年度的费用没啥大问题,如果跨年了没戏,税务不认可的.
云贡15582208062…… 往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款,是企业资产、负债的一个组成部分.随着市场经济的发展,社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,越来越多地运用商业信用进行促销;然而,市场的信用危机又使得企...
@干便4536：企业往来款为何长期挂账 -
云贡15582208062…… 【风险案例】 某税务检查组到H公司例行检查,检查组董组长在查阅被检查年度汇算清缴资料时,发现收入明细表中营业外收入项下的其他栏目填有7.5万元,觉得检查到这部分内容时应搞清楚具体情况.他打开营业外收入账户,看到H公司将两...
@干便4536：我单位有一笔应付账款已经挂帐三年,不是无法支付,是否并入利润缴纳企业所得税? -
云贡15582208062…… 在查账征收的情况下,这个是要并入利润交纳企业所得税的.因为无法支付的应付款,计入“营业外收入”,最终是进了利润.如果是核定应税所得率征收,那这个就不用交纳企业所得税.因为核定应税所得税的公式为:应纳所得税额=营业收入*应税所得率*适用税率 这时应纳税额只与营业收入有关,而与营业外收入是没有关系的.
@干便4536：应付帐款超三年的算收入问题
云贡15582208062…… 三年以上无法支付的应付账款或其他应付款,按税法规定应计入计税收入,缴纳企业所得税 在这里是不用缴纳增值税的,只是需要缴企业所得税 三年以上,意思是指长期挂账,而无法支付的,并不是个绝对的时间限制,就是并不是三年以上的应付账款都得计入计税收入缴纳所得税,只是无法支付的部分才计入计税收入缴纳所得税
@干便4536：应付款挂账超过三年,需要做纳税调整吗 -
云贡15582208062…… 中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,因债权人缘故确定无法支付的应付款项作为其他收入.《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令2005年第13号)第五条 “企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿,应在价值恢复或实际取得补偿年度并入应纳税所得.因债权人原因确实无法支付的应付账款,包括超过三年以上未支付的应付账款,如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的,应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税.”中明确规定,超过三年以上未支付的应付账款,按本办法规定确认损失并在税前扣除的,应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税.
@干便4536：应付账款挂账满三年是否必须转为收入处理?
云贡15582208062…… 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称 其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外...
@干便4536：往来死帐如何处理 -
云贡15582208062…… 一、企业对于应收、预付账款(包括应收票据)(以下简称“应收款项”)发生的坏帐损失可以申请在税前扣除.坏帐损失包括: (一)债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、注销和吊销工商营业执照、死亡、失踪,其剩余...
@干便4536：往来账年末余额太多怎么办?不能超过多少? -
云贡15582208062…… 一般企业不会挂那么久的往来帐,有的话一般可能是会计没和企业沟通好,要不就是企业用现金收支了而会计不清楚,所以最好半年就要对一下往来帐,对于那种长期挂的应付款,要赶快处理了,不然就如╆波 讲的,做税审时三年期的应付帐款还未付就被调整为企业的营业外收入,对于大笔预收帐款,可能是企业不给对方开票的,那就要和企业商议一下,做未开票收入;预收帐款也有可能是企业收到钱又退还对方,但退还是没走银行帐户,和企业沟通一下,要不就用现金还掉,但要经企业同意.往来款可能有各种原因,做为代理的最好是经常和企业内部财务人员沟通好
@干便4536：对于公司注册资本长期挂往来账,工商称抽逃资本,应该怎么处理为妥?谢谢! -
云贡15582208062…… 肯定这样啦,你挂关联方往来款时间太长了,本身就是很不正常的情况,完全有理由怀疑是抽逃资本,你只能尽快把往来款收回来啊,不然如果真的认定为抽逃资本那麻烦就大了
@干便4536：物流企业, 应收款挂几年无法收回的, 怎么做账务处理? -
云贡15582208062…… 1.首先你要看看你应收账款所属期间属于2009年之前的可以适用国税发[2009]88号文第十七条:逾期不能收回的应收款项中,单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由企业作出专项说明,对确实不能收回的部分,认定为损失;第十八条 逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的,并能认定三年内没有任何业务往来,可以认定为损失.(现在有财损25号公告,这是2009年之后是采用的)这必须是报批,你找个事务所出个财损报告才行.2.如果属于一个纳税年度的费用没啥大问题,如果跨年了没戏,税务不认可的.
