六税两费减半征收账务处理
@蔺盲5518：享受税收减免时,如何做分录? -
王方15073478305…… 减税 借:应交税费 货:营业外收入 免税 借:银行存款 贷:营业外收入
@蔺盲5518：关于固定资产减半征收的税金如何做分录?
王方15073478305…… 税金正常的计提, 减半缴纳时的分录为 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 营业外收入
@蔺盲5518：会计分录怎么写?将机器设备投资,增值税减半征收,会计分录怎么写,
王方15073478305…… 科目:借:固定资产--XX设备 贷:实收资本增值税减半征收 不做专门的科目.计税的时候直接根据相应税率算出税额,做账是讲税额加进去就行了.结转只结转收入 费用 成本 科目(这些损益类科目)和增值税、设备投资是没有关系的.
@蔺盲5518：增值税减半征收怎么做?增值税减半征收怎么做帐
王方15073478305…… 根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号文件规定: 一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 (一)一般纳税人销售自...
@蔺盲5518：2019年小规模附加税减征优惠 如何做账 -
王方15073478305…… 对于有文件规定附加税减半征收的 按照实际计提附加税金额记账 不用全额计提后再减去一半 更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式
@蔺盲5518：购入减半征收的资产如何做账?
王方15073478305…… 若是用于生产经营的有形动产.进项税可以抵扣,借:固定资产100应缴税费---应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117
@蔺盲5518：销售09年以前购买的固定资产,缴税要减半征收,请问应该怎样做会计分录? -
王方15073478305…… 1、首先固定资产转入清理借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生的清理费用借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收回残...
@蔺盲5518：减免税款企业在帐务上应该怎样处理 -
王方15073478305…… 现行流转各税的减 免办法规定:(节录) 企业减免的税款,应直 接转入“生产发展基 金梦科目,不得转作它 用,否则,税务部门有 权追缴已减免的税 款. 上述办法,对减、 免税企业在帐务上的处 理,作出了明确的规 定.但有的企业在帐务 ...
@蔺盲5518：减半征税怎么填?? -
王方15073478305…… 按照国税函[2010]185号文件的规定,符合条件小型微利企业在预缴企业所得税时即享受减计50%应纳税所得.例如,某符合条件的小型微利企业,利润总额为100万元,期末减免所得税额15万(100*15%)填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第7行.对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,通过上述减免后,其实际税负率为10%,因此,“利润总额”与15%的乘积,作为减免所得税额,即将所得减按50%计入应纳税所得额与小型微利企业减20%的税率优惠综合起来考虑,简化了处理.
@蔺盲5518：废旧固定资产出售,税率按4%,现在按2%征收.请问分录怎么做好呢?减半的那部分要体现出来吗? -
王方15073478305…… 废旧固定资产出售不是税率按2%征收,而是出售价/(1+4%) *50% 这样计算是符合税法,而且缴税略少的. 税法条文是“按4%征收率减半征收”,可以理解为征收率减半,当然也可以理解为按4%征收率计算的税额减半. 分录如下: 销售时, 借:固定资产清理 累计折旧(以及固定资产减值) 贷:固定资产 借:其他应收款 或者银行存款 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 其他应收款/(1+4%)*4%*50% 结转固定资产清理 借:固定资产清理 贷:营业外收入 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
王方15073478305…… 减税 借:应交税费 货:营业外收入 免税 借:银行存款 贷:营业外收入
@蔺盲5518：关于固定资产减半征收的税金如何做分录?
王方15073478305…… 税金正常的计提, 减半缴纳时的分录为 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 营业外收入
@蔺盲5518：会计分录怎么写?将机器设备投资,增值税减半征收,会计分录怎么写,
王方15073478305…… 科目:借:固定资产--XX设备 贷:实收资本增值税减半征收 不做专门的科目.计税的时候直接根据相应税率算出税额,做账是讲税额加进去就行了.结转只结转收入 费用 成本 科目(这些损益类科目)和增值税、设备投资是没有关系的.
@蔺盲5518：增值税减半征收怎么做?增值税减半征收怎么做帐
王方15073478305…… 根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号文件规定: 一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 (一)一般纳税人销售自...
@蔺盲5518：2019年小规模附加税减征优惠 如何做账 -
王方15073478305…… 对于有文件规定附加税减半征收的 按照实际计提附加税金额记账 不用全额计提后再减去一半 更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式
@蔺盲5518：购入减半征收的资产如何做账?
王方15073478305…… 若是用于生产经营的有形动产.进项税可以抵扣,借:固定资产100应缴税费---应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117
@蔺盲5518：销售09年以前购买的固定资产,缴税要减半征收,请问应该怎样做会计分录? -
王方15073478305…… 1、首先固定资产转入清理借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生的清理费用借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收回残...
@蔺盲5518：减免税款企业在帐务上应该怎样处理 -
王方15073478305…… 现行流转各税的减 免办法规定:(节录) 企业减免的税款,应直 接转入“生产发展基 金梦科目,不得转作它 用,否则,税务部门有 权追缴已减免的税 款. 上述办法,对减、 免税企业在帐务上的处 理,作出了明确的规 定.但有的企业在帐务 ...
@蔺盲5518：减半征税怎么填?? -
王方15073478305…… 按照国税函[2010]185号文件的规定,符合条件小型微利企业在预缴企业所得税时即享受减计50%应纳税所得.例如,某符合条件的小型微利企业,利润总额为100万元,期末减免所得税额15万(100*15%)填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第7行.对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,通过上述减免后,其实际税负率为10%,因此,“利润总额”与15%的乘积,作为减免所得税额,即将所得减按50%计入应纳税所得额与小型微利企业减20%的税率优惠综合起来考虑,简化了处理.
@蔺盲5518：废旧固定资产出售,税率按4%,现在按2%征收.请问分录怎么做好呢?减半的那部分要体现出来吗? -
王方15073478305…… 废旧固定资产出售不是税率按2%征收,而是出售价/(1+4%) *50% 这样计算是符合税法,而且缴税略少的. 税法条文是“按4%征收率减半征收”,可以理解为征收率减半,当然也可以理解为按4%征收率计算的税额减半. 分录如下: 销售时, 借:固定资产清理 累计折旧(以及固定资产减值) 贷:固定资产 借:其他应收款 或者银行存款 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 其他应收款/(1+4%)*4%*50% 结转固定资产清理 借:固定资产清理 贷:营业外收入 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款
