关联方借款利息债资比
@蒲丽6510：关联企业借款利息未超过标准比例是否全额扣除?? -
门哀18069664034…… 不可以. 《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条规定:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除. 财税[2008]121号规定:1. 在计算应纳税所得额时,企业实...
@蒲丽6510：关联债资比例的具体计算方法是什么?
门哀18069664034…… 所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:إ不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1-标准比例/关联债资比例)إ...
@蒲丽6510：关于关联方借贷利息纳税调整问题?所得税法实施条例38条与所得税法46条具体如何应用? -
门哀18069664034…… 关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准,这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例,对于非金融企业不超过2:1,金融企业5:1.对于你举的例子,债务金额可以计算利息扣除的金额为250*2=500(万元),利率按统一银行利率7%,也就是可以扣除35万元,其余部分均不得扣除.
@蒲丽6510：企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的 -
门哀18069664034…… 首先认定企业的非金融属性. 如果是非金融企业之间的借贷,那么需要认定交易是否为独立交易.如果不符合独立交易原则,那么利息不允许税前扣除. 如果是独立交易,那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除. 举例,境内A企业向境内B企业,C企业借款各100万,利率为8%和15%.同期金融机构借款利率为9%. 经过认定,AC企业存在关联,不符合独立交易认定.那么只有AB的利息可以扣除,8万<100X9%=9万元 因此税前扣除8万元利息支出.
@蒲丽6510：注会税法问题,求大神指导 -
门哀18069664034…… 关联企业利息费用扣除主要是两条红线:第一,债资比红线,金融企业5:1,其他企业2:1.第二,利率红线,银行同期同类贷款年利率.从第一条红线来看,借款3000万元中仅有2000万元(注册资本为1000万元,该企业为非金融企业,适用2:1 的债资比)产生的借款利息可以在计算所得税前扣除,由此确定计算利息的金额为2000万元.从第二条红线来看,银行同期同类贷款年利率为9%.综合以上,2000*9%*9/12(此处注意借款时间只有九个月,需要乘以时间比例)=135万元为可以税前扣除金额(税法承认的),则需要调增的金额为360-135=225万元.以上,希望有帮助,谢谢.
@蒲丽6510：关联企业之间借款的利息支出如何在税前扣除? -
门哀18069664034…… 答:新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例 》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例,金融企业为5∶1,其他企业为2∶1.但是 如果企业能够按照规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.
@蒲丽6510：如何计算不得扣除的利息支出? -
门哀18069664034…… 根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定:乙企业从甲企业借款超过实收资本50%的部分的利息不得税前扣除,即2000万中的100万的利息可以税前扣除,1900万的利息不得税前扣除.2010年不得扣除的关联方借款利息=1900万*5%*6/12=47.5万.
@蒲丽6510：关联方利息支出是否受比例的限制
门哀18069664034…… 关联方利息支出是受比例的限制的.一般接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为21.但关于金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资比例为51.法律依据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》一在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除.企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为(一)金融企业,为51;(二)其他企业,为21. 引用法规《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 第二条
@蒲丽6510：新《所得税法》 - - 资本弱化管理,关于不得在应纳税所得额扣除的利息支出处理 -
门哀18069664034…… 资本弱化是指企业通过加大借贷款(债权性投资)而减少股份资本(权益性投资)比例的方式增加税前扣除,以降低企业税负的一种行为.借贷款支付的利息,作为财务费用一般可以税前扣除,而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除,因此...
@蒲丽6510：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1 - 标准比例/关联债资比例)如何确定关联方利息? -
门哀18069664034…… 该公式中的年度实际支付的全部关联方利息,应根据借款金额*银行利率计算,不使用实际借款利率.
门哀18069664034…… 不可以. 《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条规定:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除. 财税[2008]121号规定:1. 在计算应纳税所得额时,企业实...
@蒲丽6510：关联债资比例的具体计算方法是什么?
门哀18069664034…… 所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:إ不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1-标准比例/关联债资比例)إ...
@蒲丽6510：关于关联方借贷利息纳税调整问题?所得税法实施条例38条与所得税法46条具体如何应用? -
门哀18069664034…… 关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准,这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例,对于非金融企业不超过2:1,金融企业5:1.对于你举的例子,债务金额可以计算利息扣除的金额为250*2=500(万元),利率按统一银行利率7%,也就是可以扣除35万元,其余部分均不得扣除.
@蒲丽6510：企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的 -
门哀18069664034…… 首先认定企业的非金融属性. 如果是非金融企业之间的借贷,那么需要认定交易是否为独立交易.如果不符合独立交易原则,那么利息不允许税前扣除. 如果是独立交易,那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除. 举例,境内A企业向境内B企业,C企业借款各100万,利率为8%和15%.同期金融机构借款利率为9%. 经过认定,AC企业存在关联,不符合独立交易认定.那么只有AB的利息可以扣除,8万<100X9%=9万元 因此税前扣除8万元利息支出.
@蒲丽6510：注会税法问题,求大神指导 -
门哀18069664034…… 关联企业利息费用扣除主要是两条红线:第一,债资比红线,金融企业5:1,其他企业2:1.第二,利率红线,银行同期同类贷款年利率.从第一条红线来看,借款3000万元中仅有2000万元(注册资本为1000万元,该企业为非金融企业,适用2:1 的债资比)产生的借款利息可以在计算所得税前扣除,由此确定计算利息的金额为2000万元.从第二条红线来看,银行同期同类贷款年利率为9%.综合以上,2000*9%*9/12(此处注意借款时间只有九个月,需要乘以时间比例)=135万元为可以税前扣除金额(税法承认的),则需要调增的金额为360-135=225万元.以上,希望有帮助,谢谢.
@蒲丽6510：关联企业之间借款的利息支出如何在税前扣除? -
门哀18069664034…… 答:新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例 》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例,金融企业为5∶1,其他企业为2∶1.但是 如果企业能够按照规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.
@蒲丽6510：如何计算不得扣除的利息支出? -
门哀18069664034…… 根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定:乙企业从甲企业借款超过实收资本50%的部分的利息不得税前扣除,即2000万中的100万的利息可以税前扣除,1900万的利息不得税前扣除.2010年不得扣除的关联方借款利息=1900万*5%*6/12=47.5万.
@蒲丽6510：关联方利息支出是否受比例的限制
门哀18069664034…… 关联方利息支出是受比例的限制的.一般接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为21.但关于金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资比例为51.法律依据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》一在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除.企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为(一)金融企业,为51;(二)其他企业,为21. 引用法规《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 第二条
@蒲丽6510：新《所得税法》 - - 资本弱化管理,关于不得在应纳税所得额扣除的利息支出处理 -
门哀18069664034…… 资本弱化是指企业通过加大借贷款(债权性投资)而减少股份资本(权益性投资)比例的方式增加税前扣除,以降低企业税负的一种行为.借贷款支付的利息,作为财务费用一般可以税前扣除,而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除,因此...
@蒲丽6510：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1 - 标准比例/关联债资比例)如何确定关联方利息? -
门哀18069664034…… 该公式中的年度实际支付的全部关联方利息,应根据借款金额*银行利率计算,不使用实际借款利率.
