加计抵减的分录
@水古2365：冲减进项税额,应怎样做账务处理 -
涂何19621782124…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@水古2365：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
涂何19621782124…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@水古2365：上个月忘记加计抵减了,这个月税务局又把上个月应该抵减的钱给退回来了,这个月怎么做会计分录 -
涂何19621782124…… 述情况说明账未做错款付错要先冲调支票付款 1、冲月某号凭证: 借:销售费用(红字) 应交税金进项税(红字) 贷:银行存款10000(红字) 2、重做月某号凭证: 借:销售费用8547.01 应交税费——应交增值税(进项税)1452.99 其应收款——某公司90000 贷:银行存款100000 3、收付款: 借:银行存款90000 贷:其应收款——某公司90000
@水古2365：当月社保缴费,收到保险退费,直接抵减社保,怎么做会计分录? -
涂何19621782124…… 多计的部分,按支付的分录,做红字凭证. 冲减支出的金额.
@水古2365：2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? -
涂何19621782124…… 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
@水古2365：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
涂何19621782124…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@水古2365：免征增值税和增值税进项税额加计抵销是同样的概念吗? -
涂何19621782124…… 概念是不同的.但结果有相似之处,那就是都少交增值税款了.但两者适用的范围不同,计算方法不同.免征增值税一般是特殊行业享有,或是国家规定的购买增值税专用设备等.一般按照政策进行免税申报即可.进项税加计扣除是在你原来可以抵扣的 进项税额基础上再按照一定比例 多扣除的利民政策.计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*政策规定加计抵扣率 如你原来当月可抵扣进项税为3000元,政策规定加计抵扣率为10%,你当月进项税抵扣总额=3000+300 个人观点,仅供参考.
涂何19621782124…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@水古2365：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
涂何19621782124…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@水古2365：上个月忘记加计抵减了,这个月税务局又把上个月应该抵减的钱给退回来了,这个月怎么做会计分录 -
涂何19621782124…… 述情况说明账未做错款付错要先冲调支票付款 1、冲月某号凭证: 借:销售费用(红字) 应交税金进项税(红字) 贷:银行存款10000(红字) 2、重做月某号凭证: 借:销售费用8547.01 应交税费——应交增值税(进项税)1452.99 其应收款——某公司90000 贷:银行存款100000 3、收付款: 借:银行存款90000 贷:其应收款——某公司90000
@水古2365：当月社保缴费,收到保险退费,直接抵减社保,怎么做会计分录? -
涂何19621782124…… 多计的部分,按支付的分录,做红字凭证. 冲减支出的金额.
@水古2365：2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? -
涂何19621782124…… 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
@水古2365：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
涂何19621782124…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@水古2365：免征增值税和增值税进项税额加计抵销是同样的概念吗? -
涂何19621782124…… 概念是不同的.但结果有相似之处,那就是都少交增值税款了.但两者适用的范围不同,计算方法不同.免征增值税一般是特殊行业享有,或是国家规定的购买增值税专用设备等.一般按照政策进行免税申报即可.进项税加计扣除是在你原来可以抵扣的 进项税额基础上再按照一定比例 多扣除的利民政策.计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*政策规定加计抵扣率 如你原来当月可抵扣进项税为3000元,政策规定加计抵扣率为10%,你当月进项税抵扣总额=3000+300 个人观点,仅供参考.
