合同负债增值税处理
@郗钩3070：合同负债的会计分录怎么做 -
赫步15110213077…… 首先要找出其属于什么科目,再根据借贷法则根据具体情况进行分录.合同负债以履约义务为前提,可以核算已经收到的预收账款和未实际收到但已拥有收款权利的预收款.会计分录亦称“记账公式”.简称“分录”.它根据复式记账原理的要...
@郗钩3070：增值税会计处理的几个经典实例 -
赫步15110213077…… 一般纳税人的会计核算,以小保公司(一般纳税人)的业务为例.一、购进资产或者服务业务1、小保公司2016年10月购入A商品100万元,取得增值税进项发票17万元,发票未认证,款项未支付.借:库存商品- A 1,000,000.00 应交税费 - 待认...
@郗钩3070：物品抵债的增值税处理 -
赫步15110213077…… 根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》国税发(1996)155号文件规定:三、对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的,收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予以抵扣. 因此,债务方应当将抵债货物做销售处理,计算增值税销项税额.债权方,根据债务方开具的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予以抵扣.
@郗钩3070：一文读懂会计人怎么处理这些增值税 -
赫步15110213077…… 政策概述2016年5月1日,《全面推开营改增试点方案》正式施行,营业税退出历史舞台.原有的“应交税费-应交增值税”下设的专栏已经不能满足“营改增”的新形势要求,纳税人只能使用三级专栏捉襟见肘,账务核算并不清楚.政部会计司...
@郗钩3070：企业会计准则 增值税的账务处理 -
赫步15110213077…… 小企业会计准则 应交税费 (1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补...
@郗钩3070：债务重组中如果涉及增值税应税项目,债务人和债权人如何处理? -
赫步15110213077…… (1)债务人:如债权人不向债务人另行支付增值税,则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值和该非货币性资产的增值税销项税额与重组债务账面价值的差额;如债权人向债务人另行支付增值税,则债务重组利得应为转让非货币性资产的公允价值与重组债务账面价值的差额.(2)债权人:如债权人不向债务人另行支付增值税,则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面余额处理;如债权人向债务人另行支付增值税,则增值税进项税额不能作为冲减重组债权的账面余额处理.
@郗钩3070：债务重组的税收处理 -
赫步15110213077…… 企业所得税所称的债务重组是指在税法规定范围内的债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书对债务人的债务作出让步的行为,按照《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问...
@郗钩3070：债权债务互相抵消如何进行税务处理? -
赫步15110213077…… 问:甲公司欠乙公司货款100万元,乙公司欠丙公司货款100万元,而丙公司又欠甲公司货款100万元.经三方协商签订了债权债务转移协议,将三方债权债务相互抵消.请问这在税法上允许吗?《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题...
赫步15110213077…… 首先要找出其属于什么科目,再根据借贷法则根据具体情况进行分录.合同负债以履约义务为前提,可以核算已经收到的预收账款和未实际收到但已拥有收款权利的预收款.会计分录亦称“记账公式”.简称“分录”.它根据复式记账原理的要...
@郗钩3070：增值税会计处理的几个经典实例 -
赫步15110213077…… 一般纳税人的会计核算,以小保公司(一般纳税人)的业务为例.一、购进资产或者服务业务1、小保公司2016年10月购入A商品100万元,取得增值税进项发票17万元,发票未认证,款项未支付.借:库存商品- A 1,000,000.00 应交税费 - 待认...
@郗钩3070：物品抵债的增值税处理 -
赫步15110213077…… 根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》国税发(1996)155号文件规定:三、对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的,收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予以抵扣. 因此,债务方应当将抵债货物做销售处理,计算增值税销项税额.债权方,根据债务方开具的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务征收机关批准予以抵扣.
@郗钩3070：一文读懂会计人怎么处理这些增值税 -
赫步15110213077…… 政策概述2016年5月1日,《全面推开营改增试点方案》正式施行,营业税退出历史舞台.原有的“应交税费-应交增值税”下设的专栏已经不能满足“营改增”的新形势要求,纳税人只能使用三级专栏捉襟见肘,账务核算并不清楚.政部会计司...
@郗钩3070：企业会计准则 增值税的账务处理 -
赫步15110213077…… 小企业会计准则 应交税费 (1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补...
@郗钩3070：债务重组中如果涉及增值税应税项目,债务人和债权人如何处理? -
赫步15110213077…… (1)债务人:如债权人不向债务人另行支付增值税,则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值和该非货币性资产的增值税销项税额与重组债务账面价值的差额;如债权人向债务人另行支付增值税,则债务重组利得应为转让非货币性资产的公允价值与重组债务账面价值的差额.(2)债权人:如债权人不向债务人另行支付增值税,则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面余额处理;如债权人向债务人另行支付增值税,则增值税进项税额不能作为冲减重组债权的账面余额处理.
@郗钩3070：债务重组的税收处理 -
赫步15110213077…… 企业所得税所称的债务重组是指在税法规定范围内的债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书对债务人的债务作出让步的行为,按照《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问...
@郗钩3070：债权债务互相抵消如何进行税务处理? -
赫步15110213077…… 问:甲公司欠乙公司货款100万元,乙公司欠丙公司货款100万元,而丙公司又欠甲公司货款100万元.经三方协商签订了债权债务转移协议,将三方债权债务相互抵消.请问这在税法上允许吗?《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题...
