固定资产跨年度调整
@别楠3186：固定资产可以跨年计提吗? -
邢叙18872234678…… 固定资产是不仅可以跨年计提的,因为跨年计提折旧会影响企业所得税税前扣除金额从而影响应纳税所得额,继而影响应缴所得税额. 第一,如果以前年度漏提或少提折旧,当年想要补提以前年度漏提或少提的折旧,税法上是不允许追溯前年...
@别楠3186：固定资产原值改变怎样做分录 -
邢叙18872234678…… 因为跨年了,所以原值调整这块做,借:以前年度损益调整-财务费用,贷:固定资产.这两年多提的折旧,借,累计折旧,贷:以前年度损益调整-管理费用,然后要考虑所得税的影响,最后,统一转利润分配
@别楠3186：固定资产年限应为60月,我记为5个月,已跨年度,如何调整? -
邢叙18872234678…… 借 累计折旧 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整-所得税费用 贷 应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润 或作相反分录,结转后以前年度损益调整科目无余额
@别楠3186：固定资产因账务错误而跨年度调整确认,折旧怎么处理 -
邢叙18872234678…… 固定资产折旧计提错误,如果没跨年度或者执行小企业会计准则的,直接原分录红字调整就可以.把每个月多提的差额都调回来,放在一张凭证上做.借:管理费用(或制造费用、销售费用等科目)--折旧费 红数贷:累计折旧 红数固定资产折旧...
@别楠3186：若固定资产已提完折旧,但审计又在下一年调整折旧,该怎么处理 -
邢叙18872234678…… 因为跨年度,所以对以前年度进行调整(对09,10年进行调整)贷:以前年度损益调整贷:累计折旧-----xx资产 (红字)对损益进行调整借:以前年度损益调整贷:应缴税费----应交企业所得税 借:以前年度损益调整贷:利润分配----未分配利润 对今年的折旧进行调整借:累计折旧 ——金额为今年9个月提的折旧额 贷:管理费用
@别楠3186：有关跨年度固定资产的处理,求高手指教! -
邢叙18872234678…… 我是这样理解你的意思的.你公司2007年7月将土地使用权和厂房出售,一共收到200万元,直到2008年5月,土地使用权和厂房一直在提折旧,并没反映已出售.你公司多计提了10个月(2007年8月-2008年5月)的折旧.同时,出售土地使用权和厂房时应交营业税、城建税、教育费附加(200万元-80万元-60万元)*5%*(1+当地城建税税率+3%).按照转让后的净收益计算企业所得税.汇算清缴已经结束,只能做为会计差错处理.
@别楠3186：跨年度调整会计分录错误? -
邢叙18872234678…… 1、涉及的会计科目和调账方法 如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题,那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整,应选择“综合调整法”进行调账.因为,在这种情况下,上年度财务决算已经编报,...
@别楠3186：固定资产之前没有计提,现在该怎么做?如果不补提,那应该如何做? -
邢叙18872234678…… 凡是关于跨年度的损益调整,都要用到以前年度损益调整这个账户,固定资产以前没有提计,便说明以前算出来的利润虚高了,我不可能又去调整以前的账目,只有通过这个账户打入当期损益,来冲减总利润.补提折旧:借:以前年度损益调整 贷:累计折旧
@别楠3186：固定资产多提折旧了,想做“以前年度损益调整”,怎么调? -
邢叙18872234678…… 这个是会计估计的事.不过一般的企业都是按税法的规定提的. 你的调整分录为 借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 结转 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 实际上你都不用做什么分录你们多提的部分补税就行了.反正是个时间性差异.
@别楠3186：急:跨年度的账如何调整?本应做进＂固定资产＂科目,现做进＂管理费用＂ -
邢叙18872234678…… 不是,需要做两笔分录 1、将原来计入管理费用的科目转入“固定资产” 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 2、上年度需要补提的折旧 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 3、差额转入“利润分配” 借:以前年度损益调整 贷:利润分配
邢叙18872234678…… 固定资产是不仅可以跨年计提的,因为跨年计提折旧会影响企业所得税税前扣除金额从而影响应纳税所得额,继而影响应缴所得税额. 第一,如果以前年度漏提或少提折旧,当年想要补提以前年度漏提或少提的折旧,税法上是不允许追溯前年...
@别楠3186：固定资产原值改变怎样做分录 -
邢叙18872234678…… 因为跨年了,所以原值调整这块做,借:以前年度损益调整-财务费用,贷:固定资产.这两年多提的折旧,借,累计折旧,贷:以前年度损益调整-管理费用,然后要考虑所得税的影响,最后,统一转利润分配
@别楠3186：固定资产年限应为60月,我记为5个月,已跨年度,如何调整? -
邢叙18872234678…… 借 累计折旧 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整-所得税费用 贷 应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润 或作相反分录,结转后以前年度损益调整科目无余额
@别楠3186：固定资产因账务错误而跨年度调整确认,折旧怎么处理 -
邢叙18872234678…… 固定资产折旧计提错误,如果没跨年度或者执行小企业会计准则的,直接原分录红字调整就可以.把每个月多提的差额都调回来,放在一张凭证上做.借:管理费用(或制造费用、销售费用等科目)--折旧费 红数贷:累计折旧 红数固定资产折旧...
@别楠3186：若固定资产已提完折旧,但审计又在下一年调整折旧,该怎么处理 -
邢叙18872234678…… 因为跨年度,所以对以前年度进行调整(对09,10年进行调整)贷:以前年度损益调整贷:累计折旧-----xx资产 (红字)对损益进行调整借:以前年度损益调整贷:应缴税费----应交企业所得税 借:以前年度损益调整贷:利润分配----未分配利润 对今年的折旧进行调整借:累计折旧 ——金额为今年9个月提的折旧额 贷:管理费用
@别楠3186：有关跨年度固定资产的处理,求高手指教! -
邢叙18872234678…… 我是这样理解你的意思的.你公司2007年7月将土地使用权和厂房出售,一共收到200万元,直到2008年5月,土地使用权和厂房一直在提折旧,并没反映已出售.你公司多计提了10个月(2007年8月-2008年5月)的折旧.同时,出售土地使用权和厂房时应交营业税、城建税、教育费附加(200万元-80万元-60万元)*5%*(1+当地城建税税率+3%).按照转让后的净收益计算企业所得税.汇算清缴已经结束,只能做为会计差错处理.
@别楠3186：跨年度调整会计分录错误? -
邢叙18872234678…… 1、涉及的会计科目和调账方法 如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题,那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整,应选择“综合调整法”进行调账.因为,在这种情况下,上年度财务决算已经编报,...
@别楠3186：固定资产之前没有计提,现在该怎么做?如果不补提,那应该如何做? -
邢叙18872234678…… 凡是关于跨年度的损益调整,都要用到以前年度损益调整这个账户,固定资产以前没有提计,便说明以前算出来的利润虚高了,我不可能又去调整以前的账目,只有通过这个账户打入当期损益,来冲减总利润.补提折旧:借:以前年度损益调整 贷:累计折旧
@别楠3186：固定资产多提折旧了,想做“以前年度损益调整”,怎么调? -
邢叙18872234678…… 这个是会计估计的事.不过一般的企业都是按税法的规定提的. 你的调整分录为 借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 结转 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 实际上你都不用做什么分录你们多提的部分补税就行了.反正是个时间性差异.
@别楠3186：急:跨年度的账如何调整?本应做进＂固定资产＂科目,现做进＂管理费用＂ -
邢叙18872234678…… 不是,需要做两笔分录 1、将原来计入管理费用的科目转入“固定资产” 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 2、上年度需要补提的折旧 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 3、差额转入“利润分配” 借:以前年度损益调整 贷:利润分配
