国家税务总局42号公告
@吴雁4670：一般纳税人销售自产设备并提供安装服务,安装服务可以选择简易计税吗? -
郟芬18259648466…… 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税. 因此,一般纳税人销售自产设备并提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税.
@吴雁4670：企业在准备同期资料时,什么情况下需要准备特殊事项 -
郟芬18259648466…… 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第条规定:“十一、符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档: (一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控...
@吴雁4670：境内单位和个人租入外国籍船舶要缴纳车船税吗 -
郟芬18259648466…… 据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)规定,境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税.
@吴雁4670：什么情况可以申请退还已缴纳的车船税? -
郟芬18259648466…… 根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条规定,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请...
@吴雁4670：免税范围界定是什么?
郟芬18259648466…… 1、直接提供国际货物运输代理服务 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)规定:试点纳税人提供的国际...
@吴雁4670：专用作业车和客货两用车适用税目应如何界定?
郟芬18259648466…… 实际征管中,专用作业车容易与属于商用车税目的专用汽车混淆. 为此,《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总 局公告2013年第42号)主要参照《机动车运行安全技术条件》 (GB7258—2012)和《机动车类型术语和定义》(GA802—2008)中专 项作业车的相关内容,对专用作业车的概念进行明确,且举例予以说 明.同时,考虑政策的延续性,国家税务总局2013年第42号公告中对 不能提供机动车登记证书、行驶证、机动车出厂合格证明或者进口凭证 确定车辆类型的客货两用车,仍按照《车船税法》的界定原则,按货 车计征车船税.
@吴雁4670：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑安装服务属于混合销售吗?怎么缴纳增值税? -
郟芬18259648466…… 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售. 应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的...
@吴雁4670：税局要求中国转让定价报告一定要书面的吗 -
郟芬18259648466…… 是的2016年6月29日,国家税务总局(以下简称“税务总局”)发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告[2016]42号,以下简称“42号公告”).42号公告规定了中国新的转让定价合规要求...
@吴雁4670：国家税务总局货便函2012 - 42号的内容是什么?
郟芬18259648466…… 国家税务总局货物和劳务税司 关于将稀土产品纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理有关准备工作的通知 货便函【2012】号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局. 为加强对从事稀土矿产品生产、冶炼分离、商贸流通的增值税一般纳税人(以下称稀土企业)增值税管理,;国家税务总局拟将稀土企业纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理,稀土企业销售稀土产品通过防伪税控系统开具增值税专用发票时,只能通过系统中的产品目录库选择产品名称开具.
@吴雁4670：“税率”和“税额”栏无数字的发票可否使用 -
郟芬18259648466…… 《国家税务总局关于北 京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(国家税 务总 局公告2012年第42号)第三条第三项规定,税务机关在代开货运专 用发 票时,“费用项目及金额”栏为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额; “合计金额”栏和“价税合计”栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计;“税率”栏和“税额”栏均自动打印“***”;“备注”栏打印税收完税凭证号码. 因此,上述企业取得税务机关代开的货物运输业增值税专 用发 票,票面上“税率”和“税额”两栏不显示数字,只有“***”标识属正常情况,可以使用. 按取得的货物运输业增值税专 业发 票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额.
郟芬18259648466…… 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税. 因此,一般纳税人销售自产设备并提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税.
@吴雁4670：企业在准备同期资料时,什么情况下需要准备特殊事项 -
郟芬18259648466…… 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第条规定:“十一、符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档: (一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控...
@吴雁4670：境内单位和个人租入外国籍船舶要缴纳车船税吗 -
郟芬18259648466…… 据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)规定,境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税.
@吴雁4670：什么情况可以申请退还已缴纳的车船税? -
郟芬18259648466…… 根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条规定,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请...
@吴雁4670：免税范围界定是什么?
郟芬18259648466…… 1、直接提供国际货物运输代理服务 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)规定:试点纳税人提供的国际...
@吴雁4670：专用作业车和客货两用车适用税目应如何界定?
郟芬18259648466…… 实际征管中,专用作业车容易与属于商用车税目的专用汽车混淆. 为此,《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总 局公告2013年第42号)主要参照《机动车运行安全技术条件》 (GB7258—2012)和《机动车类型术语和定义》(GA802—2008)中专 项作业车的相关内容,对专用作业车的概念进行明确,且举例予以说 明.同时,考虑政策的延续性,国家税务总局2013年第42号公告中对 不能提供机动车登记证书、行驶证、机动车出厂合格证明或者进口凭证 确定车辆类型的客货两用车,仍按照《车船税法》的界定原则,按货 车计征车船税.
@吴雁4670：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑安装服务属于混合销售吗?怎么缴纳增值税? -
郟芬18259648466…… 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售. 应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的...
@吴雁4670：税局要求中国转让定价报告一定要书面的吗 -
郟芬18259648466…… 是的2016年6月29日,国家税务总局(以下简称“税务总局”)发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告[2016]42号,以下简称“42号公告”).42号公告规定了中国新的转让定价合规要求...
@吴雁4670：国家税务总局货便函2012 - 42号的内容是什么?
郟芬18259648466…… 国家税务总局货物和劳务税司 关于将稀土产品纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理有关准备工作的通知 货便函【2012】号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局. 为加强对从事稀土矿产品生产、冶炼分离、商贸流通的增值税一般纳税人(以下称稀土企业)增值税管理,;国家税务总局拟将稀土企业纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理,稀土企业销售稀土产品通过防伪税控系统开具增值税专用发票时,只能通过系统中的产品目录库选择产品名称开具.
@吴雁4670：“税率”和“税额”栏无数字的发票可否使用 -
郟芬18259648466…… 《国家税务总局关于北 京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》(国家税 务总 局公告2012年第42号)第三条第三项规定,税务机关在代开货运专 用发 票时,“费用项目及金额”栏为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额; “合计金额”栏和“价税合计”栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计;“税率”栏和“税额”栏均自动打印“***”;“备注”栏打印税收完税凭证号码. 因此,上述企业取得税务机关代开的货物运输业增值税专 用发 票,票面上“税率”和“税额”两栏不显示数字,只有“***”标识属正常情况,可以使用. 按取得的货物运输业增值税专 业发 票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额.
