应付职工薪酬计税基础
@粱削3401：应付职工薪酬的计税基础 -
卓杜18225432799…… 企业实际发生的工资支出3000万元与允许税前扣除的金额2200万元之间所产生的800万元差额在发生当期应进行纳税调整,并且在以后期间不能再税前扣除所以应付职工薪酬的计税基础是3000-0=3000 该项负债的账面价值3000与计税基础3000相同,不形成暂时性差异.
@粱削3401：应付职工薪酬的计税基础怎么理解 -
卓杜18225432799…… 补充一下第一个人的答案 负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额.也就是说,负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额.这句话有两个理解,一是现在不可抵扣,二是未来可抵扣.你的例子中,3000万是现在已...
@粱削3401：应付职工薪酬计税基础 -
卓杜18225432799…… 我认为当期的职工薪酬已经在当期实际扣除了,而税法的计税基础是账面价值减去 “未来期间”可税前抵扣的金额,当期税前抵扣的数字应该不是未来期间税前抵扣的数字,当期全抵扣了.所以未来期间税前抵扣的数字为0,账面价值=计税基础
@粱削3401：请计算计税基础
卓杜18225432799…… 应付职工薪酬计税基础=应付职工薪酬账面价值=2000元 可于当期扣除的部分为1700,不形成暂时性差异.故账面价值=计税基础
@粱削3401：负债的计税基础是什么? -
卓杜18225432799…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额. (一)预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时...
@粱削3401：应付职工薪酬的账面价值没有超过可抵扣范围,求计税基础
卓杜18225432799…… 职工薪酬要实际支付了才能税前扣除,计提的不能税前扣除,如果汇算清缴时还没有支付,要调增应纳税所得额,如果实际支付了是合理的170万,都可税前扣除.
@粱削3401：根据公式:负债的计税基础=负债账面价值 - 未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额,请问 -
卓杜18225432799…… 因为一般情况下,应付职工薪酬基本允许税前扣除,即在当期就允许扣完了,不存在未来税前扣除的问题,所以,应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来税前扣除金额=账面价值-0=账面价值
@粱削3401：计税基础的概念 -
卓杜18225432799…… 你这个说法不对吧..对于预计负债和预收账款来说,计税基础就是0.. 但是对于应付职工薪酬或者某些其他负债,计税基础=账面价值.. 我不知道你以前学过所得税会计没有,以前的所得税会计有永久性差异一说,相信你应该也是听过的. 所谓永久...
@粱削3401：如果一个公司应付职工薪酬,本期发放数大于本计提数,那么该公司的应付职工薪酬账面价值和计税基础是什么 -
卓杜18225432799…… 以实际发放的为基础,因为你可能是由于内部沟通不足造成的少计提工资,所以你账面应该是补提应付职工薪酬,计税也要以实际发放的为基数
@粱削3401：会计的计税基础分资产的计税基础和负债的计税基础.负债的计税基础指的是应交未交的所得税吗? -
卓杜18225432799…… 负债的计税基础指的是指该项负债的账面价值与未来可以抵扣金额之间的差,不是什么应交未交的所得税.这里一定要注意是未来可以抵扣的金额,比如说应付职工薪酬,单位实际应该发放应付职工薪酬20万,但税法上允许抵扣的只有15万,我们可以判断一下该项负债的计税基础.由于税法允许抵扣的15万在本期就可以抵扣,所以未来再允许抵扣的金额为0,因此,计税基础=账面价值(20万)-未来可以抵扣金额(0万)=20万,所以该项负债的计税基础就为20万.
卓杜18225432799…… 企业实际发生的工资支出3000万元与允许税前扣除的金额2200万元之间所产生的800万元差额在发生当期应进行纳税调整,并且在以后期间不能再税前扣除所以应付职工薪酬的计税基础是3000-0=3000 该项负债的账面价值3000与计税基础3000相同,不形成暂时性差异.
@粱削3401：应付职工薪酬的计税基础怎么理解 -
卓杜18225432799…… 补充一下第一个人的答案 负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额.也就是说,负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额.这句话有两个理解,一是现在不可抵扣,二是未来可抵扣.你的例子中,3000万是现在已...
@粱削3401：应付职工薪酬计税基础 -
卓杜18225432799…… 我认为当期的职工薪酬已经在当期实际扣除了,而税法的计税基础是账面价值减去 “未来期间”可税前抵扣的金额,当期税前抵扣的数字应该不是未来期间税前抵扣的数字,当期全抵扣了.所以未来期间税前抵扣的数字为0,账面价值=计税基础
@粱削3401：请计算计税基础
卓杜18225432799…… 应付职工薪酬计税基础=应付职工薪酬账面价值=2000元 可于当期扣除的部分为1700,不形成暂时性差异.故账面价值=计税基础
@粱削3401：负债的计税基础是什么? -
卓杜18225432799…… 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额. (一)预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时...
@粱削3401：应付职工薪酬的账面价值没有超过可抵扣范围,求计税基础
卓杜18225432799…… 职工薪酬要实际支付了才能税前扣除,计提的不能税前扣除,如果汇算清缴时还没有支付,要调增应纳税所得额,如果实际支付了是合理的170万,都可税前扣除.
@粱削3401：根据公式:负债的计税基础=负债账面价值 - 未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额,请问 -
卓杜18225432799…… 因为一般情况下,应付职工薪酬基本允许税前扣除,即在当期就允许扣完了,不存在未来税前扣除的问题,所以,应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来税前扣除金额=账面价值-0=账面价值
@粱削3401：计税基础的概念 -
卓杜18225432799…… 你这个说法不对吧..对于预计负债和预收账款来说,计税基础就是0.. 但是对于应付职工薪酬或者某些其他负债,计税基础=账面价值.. 我不知道你以前学过所得税会计没有,以前的所得税会计有永久性差异一说,相信你应该也是听过的. 所谓永久...
@粱削3401：如果一个公司应付职工薪酬,本期发放数大于本计提数,那么该公司的应付职工薪酬账面价值和计税基础是什么 -
卓杜18225432799…… 以实际发放的为基础,因为你可能是由于内部沟通不足造成的少计提工资,所以你账面应该是补提应付职工薪酬,计税也要以实际发放的为基数
@粱削3401：会计的计税基础分资产的计税基础和负债的计税基础.负债的计税基础指的是应交未交的所得税吗? -
卓杜18225432799…… 负债的计税基础指的是指该项负债的账面价值与未来可以抵扣金额之间的差,不是什么应交未交的所得税.这里一定要注意是未来可以抵扣的金额,比如说应付职工薪酬,单位实际应该发放应付职工薪酬20万,但税法上允许抵扣的只有15万,我们可以判断一下该项负债的计税基础.由于税法允许抵扣的15万在本期就可以抵扣,所以未来再允许抵扣的金额为0,因此,计税基础=账面价值(20万)-未来可以抵扣金额(0万)=20万,所以该项负债的计税基础就为20万.
