折旧税会差异分录
@颜狗3720：简述折旧费用的核算,会计与税法的差异主要表现在哪些方面? -
穆夏18314322232…… 一、折旧方法不同 二、固定资产范围不同 三、固定资产折旧范围不同 四、固定资产后续支出资本化不同 五、固定资产折旧年限不同 六、固定资产残值不同 七、固定资产减值损失确认的不同
@颜狗3720：谁知道固定资产折旧财税处理差异如何调整? -
穆夏18314322232…… 答:关于计提折旧会计与税法的差异处理.《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. 《青岛市国家税务局关于2010年度企业...
@颜狗3720：不同折旧方法下会计和税收的差异 -
穆夏18314322232…… 如,一台生产设备,原值120万元,会计上分10年平均折旧,无残值.而税法上可以在会计年限上加速40%折旧(即税法上折旧年限可以为6年).则:1. 会计年折旧120/10=12万元2. 税法年折旧120/6=20万元 会计与税收的差异为20-12=8万元.
@颜狗3720：会计与税法折旧方法不同分录是调整所得税费用还是应交所得税?会计与
穆夏18314322232…… 应交所得税是按税法规定计算的,是多少就多少,不可能调整所以实际上需要调整的... 因为税法认可折旧额大于会计的折旧额 造成资产的账面价值大于计税 形成应纳税暂时...
@颜狗3720：税务折旧与账面折旧差异处理?
穆夏18314322232…… 税法折旧在平行记账里面.系统同时运行2个折旧,分别记录在不同的table里面除了出现资产确认原则不一致的情况需要对税务折旧与账面折旧进行处理外,还有税务和会计规定的一些费用的不同确认原则,折旧的计提比例,等等.总而言之,就是会计书上讲的暂时性差异和永久性差异之和.
@颜狗3720：固定资产的折旧如何进行账务处理和税务处理? -
穆夏18314322232…… 根据相关税法政策和新会计准则,对于固定资产只要购买了,即使没有使用也是要提取折旧的,若在开办期间,应在购买之日起的次月开始计提折旧,会计分录如下: 借:长期待摊费用--开办费--折旧 贷:累计折旧 直到企业产生第一笔销售收入时,做以下会计分录: 借:管理费用 贷:长期待摊费用--开办费--折旧 另外,根据国税发[2000]084号文件规定,开办费应在企业产生第一笔销售收入之后的次月起,不少于5年纳税年度纳平均摊销,所以,一定会产生应调增应纳税所得额的情况,但是这种情况是一种时间性差异,会在以后的5年纳税年度内补回.
@颜狗3720：所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 -
穆夏18314322232…… 关键是要理解暂时性差异的产生的原因.本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异,这个差异会在未来某一期间转回,也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳,与会计利润计算出的所得税产生的差异计...
@颜狗3720：请教所得税递延法计算及分录 -
穆夏18314322232…… 第一年:会计折旧:10800;税法折旧:(60000-6000)*5/15=18000 递延税款:(18000-10800)*15%=1080 借:所得税 15000 贷:应交税金 13920 贷:递延税款 1080 第二年:会计折旧:10800;税法折旧:(60000-6000)*4/15=14400 ...
@颜狗3720：固定资产折旧及处置的账务处理 -
穆夏18314322232…… 首先要明确的是,从税务的角度看,税法对固定资产的累计折旧是有规定的,与企业会计准则是有差异.如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额,汇算清缴的时候,会做纳税调增. 建议处理方法:计提折旧按照税法规定去做,汇算清...
@颜狗3720：固定资产折旧税法和会计上的差异 -
穆夏18314322232…… 如果没有差异就不用调整,如果企业的折旧年限,折旧期,以及残值率都一样就不用调 入骨企业的折旧和税法规定的不一样,那么在进行会算清剿的时候就要调整,直接在你做的年底利润表里的纯利润数,做调整就行 比如:你的净利润100万,折旧呢,固定资产你账上折了5万,税法规定只能折4万,那你的应纳税所得额=100+1=101万,用这个去乘你的所得税税率
穆夏18314322232…… 一、折旧方法不同 二、固定资产范围不同 三、固定资产折旧范围不同 四、固定资产后续支出资本化不同 五、固定资产折旧年限不同 六、固定资产残值不同 七、固定资产减值损失确认的不同
@颜狗3720：谁知道固定资产折旧财税处理差异如何调整? -
穆夏18314322232…… 答:关于计提折旧会计与税法的差异处理.《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. 《青岛市国家税务局关于2010年度企业...
@颜狗3720：不同折旧方法下会计和税收的差异 -
穆夏18314322232…… 如,一台生产设备,原值120万元,会计上分10年平均折旧,无残值.而税法上可以在会计年限上加速40%折旧(即税法上折旧年限可以为6年).则:1. 会计年折旧120/10=12万元2. 税法年折旧120/6=20万元 会计与税收的差异为20-12=8万元.
@颜狗3720：会计与税法折旧方法不同分录是调整所得税费用还是应交所得税?会计与
穆夏18314322232…… 应交所得税是按税法规定计算的,是多少就多少,不可能调整所以实际上需要调整的... 因为税法认可折旧额大于会计的折旧额 造成资产的账面价值大于计税 形成应纳税暂时...
@颜狗3720：税务折旧与账面折旧差异处理?
穆夏18314322232…… 税法折旧在平行记账里面.系统同时运行2个折旧,分别记录在不同的table里面除了出现资产确认原则不一致的情况需要对税务折旧与账面折旧进行处理外,还有税务和会计规定的一些费用的不同确认原则,折旧的计提比例,等等.总而言之,就是会计书上讲的暂时性差异和永久性差异之和.
@颜狗3720：固定资产的折旧如何进行账务处理和税务处理? -
穆夏18314322232…… 根据相关税法政策和新会计准则,对于固定资产只要购买了,即使没有使用也是要提取折旧的,若在开办期间,应在购买之日起的次月开始计提折旧,会计分录如下: 借:长期待摊费用--开办费--折旧 贷:累计折旧 直到企业产生第一笔销售收入时,做以下会计分录: 借:管理费用 贷:长期待摊费用--开办费--折旧 另外,根据国税发[2000]084号文件规定,开办费应在企业产生第一笔销售收入之后的次月起,不少于5年纳税年度纳平均摊销,所以,一定会产生应调增应纳税所得额的情况,但是这种情况是一种时间性差异,会在以后的5年纳税年度内补回.
@颜狗3720：所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 -
穆夏18314322232…… 关键是要理解暂时性差异的产生的原因.本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异,这个差异会在未来某一期间转回,也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳,与会计利润计算出的所得税产生的差异计...
@颜狗3720：请教所得税递延法计算及分录 -
穆夏18314322232…… 第一年:会计折旧:10800;税法折旧:(60000-6000)*5/15=18000 递延税款:(18000-10800)*15%=1080 借:所得税 15000 贷:应交税金 13920 贷:递延税款 1080 第二年:会计折旧:10800;税法折旧:(60000-6000)*4/15=14400 ...
@颜狗3720：固定资产折旧及处置的账务处理 -
穆夏18314322232…… 首先要明确的是,从税务的角度看,税法对固定资产的累计折旧是有规定的,与企业会计准则是有差异.如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额,汇算清缴的时候,会做纳税调增. 建议处理方法:计提折旧按照税法规定去做,汇算清...
@颜狗3720：固定资产折旧税法和会计上的差异 -
穆夏18314322232…… 如果没有差异就不用调整,如果企业的折旧年限,折旧期,以及残值率都一样就不用调 入骨企业的折旧和税法规定的不一样,那么在进行会算清剿的时候就要调整,直接在你做的年底利润表里的纯利润数,做调整就行 比如:你的净利润100万,折旧呢,固定资产你账上折了5万,税法规定只能折4万,那你的应纳税所得额=100+1=101万,用这个去乘你的所得税税率
