更正几年前的汇算清缴
@浦龚6012：已经过了所得税汇算清算时间,那2009年的账有错怎么调整 -
栾帝19628109690…… 像你所说这种情况应该是属于前期差错更正,如是涉及损益类的科目通过以前年度损益调整科目调整,需调整应交所得税,如是多计提折旧:借:累计折旧 1000 贷:以前年度损益调整 1000 借:以前年度损益调整 1000*25%=250 贷:应交税费-应交所得税 最后一笔分录将“以前年度损益调整”的余额转入未分配利润、盈余公积 借:以前年度损益调整 750 贷:利润分配-未分配利润 675 盈余公积 750*10%=75(按计提比例结转) 因你没具体说是什么项目做错了,按我的理解举个例子,希望对你有帮助.
@浦龚6012：所得税汇算清缴时间性差异怎么调 -
栾帝19628109690…… 正确的做法是更正申报2017年的所得税申报表,申请退税或地税.根据国家税务总局公告2012年第15号第六条规定,“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年”.
@浦龚6012：2008、2009年度所得税未计提,但已经缴纳,2010年如何更正? -
栾帝19628109690…… 因为你交纳的时候,已经做了分录 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 现在账面的应交税金-企业所得税科目余额应该是借方吧?2010年只要按照你2008年,2009年应交的企业所得税金额计提以前年度所得税就可以了,分录为 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 报表上调整2010年期初的应交税金,未分配利润就可以了.最后应交税金-企业所得税科目余额应该是你2009年做完汇算清缴后应交未交或者应退的数.
@浦龚6012：以前年度财务费用少计,本年汇算清缴时怎么办? -
栾帝19628109690…… 以前年度财务费用少记,如果是执行企业会计准则的单位,可以通过以前年度损益调整科目进行调整,同时调整上一年度的汇算清缴数据;执行小企业会计准则的单位,直接计入本期财务费用即可,不影响去年的汇算清缴. 扩展阅读: 以前年度损益调整,是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
@浦龚6012：2014年企业所得税汇算清缴提交后数据有误可更正吗 -
栾帝19628109690…… 可以更正,但必须到税务大厅去,另外如果有所得税款需要缴纳的话,还要承担滞纳金.
@浦龚6012：2010年以前年度的所得税汇算清缴所得税算错了,还能改吗 -
栾帝19628109690…… 企业所得税汇算清缴会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:...
@浦龚6012：企业所得税汇算清缴前,发现去年12月的会计分录有误,涉及利润分配,会计分录是调整到12月份吗? -
栾帝19628109690…… 可以,方案一:把去年12月和今年1-3月份的期末结账撤销,返回到去年12月,把有误的会计分录更正,重新结账,如果原来账页已经打印出来,有误的科目账页也同时更正打印.汇算清缴去年企业所得税时,按更正后的数据申报.方案二:在今年通过“以前年度损益调整”和“未分配利润”科目和相关科目进行更正.汇算清缴去年企业所得税时,按更正后的数据申报.
@浦龚6012：所得税预缴错误,需要更正季度还是可以在汇算清缴时更正? -
栾帝19628109690…… 当然不用修改四季度的所得税预缴表,四季度填写的是《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度》.汇算清缴完了再填报《企业所得税年度纳税申报表》.
@浦龚6012：所得税汇算中“以前年度损益调整”如何处理,凭证需要附件吗? -
栾帝19628109690…… 那也不影响2013年的汇算清缴报表如果以前年度已经汇缴完毕,那就无须调整2013年汇算清缴报表:1)调整2013年所得税费用,具体有以下几种情况,如果不可行,最好是调整2013年的账务处理,只能到账务处理的年度汇缴时再计算,写清...
@浦龚6012：去年错计的收入今年汇算清缴前发现,更正的会计分录如何做 -
栾帝19628109690…… 按企业会计准则,分录为:借:正确应计入的非损益类科目(例如应付账款或者预收账款) 贷:以前年度损益调整 如果只是收入类别记错,比如应该计入营业外收入,而不是计入主营业务收入,那么不做调整.
栾帝19628109690…… 像你所说这种情况应该是属于前期差错更正,如是涉及损益类的科目通过以前年度损益调整科目调整,需调整应交所得税,如是多计提折旧:借:累计折旧 1000 贷:以前年度损益调整 1000 借:以前年度损益调整 1000*25%=250 贷:应交税费-应交所得税 最后一笔分录将“以前年度损益调整”的余额转入未分配利润、盈余公积 借:以前年度损益调整 750 贷:利润分配-未分配利润 675 盈余公积 750*10%=75(按计提比例结转) 因你没具体说是什么项目做错了,按我的理解举个例子,希望对你有帮助.
@浦龚6012：所得税汇算清缴时间性差异怎么调 -
栾帝19628109690…… 正确的做法是更正申报2017年的所得税申报表,申请退税或地税.根据国家税务总局公告2012年第15号第六条规定,“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年”.
@浦龚6012：2008、2009年度所得税未计提,但已经缴纳,2010年如何更正? -
栾帝19628109690…… 因为你交纳的时候,已经做了分录 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 现在账面的应交税金-企业所得税科目余额应该是借方吧?2010年只要按照你2008年,2009年应交的企业所得税金额计提以前年度所得税就可以了,分录为 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 报表上调整2010年期初的应交税金,未分配利润就可以了.最后应交税金-企业所得税科目余额应该是你2009年做完汇算清缴后应交未交或者应退的数.
@浦龚6012：以前年度财务费用少计,本年汇算清缴时怎么办? -
栾帝19628109690…… 以前年度财务费用少记,如果是执行企业会计准则的单位,可以通过以前年度损益调整科目进行调整,同时调整上一年度的汇算清缴数据;执行小企业会计准则的单位,直接计入本期财务费用即可,不影响去年的汇算清缴. 扩展阅读: 以前年度损益调整,是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
@浦龚6012：2014年企业所得税汇算清缴提交后数据有误可更正吗 -
栾帝19628109690…… 可以更正,但必须到税务大厅去,另外如果有所得税款需要缴纳的话,还要承担滞纳金.
@浦龚6012：2010年以前年度的所得税汇算清缴所得税算错了,还能改吗 -
栾帝19628109690…… 企业所得税汇算清缴会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:...
@浦龚6012：企业所得税汇算清缴前,发现去年12月的会计分录有误,涉及利润分配,会计分录是调整到12月份吗? -
栾帝19628109690…… 可以,方案一:把去年12月和今年1-3月份的期末结账撤销,返回到去年12月,把有误的会计分录更正,重新结账,如果原来账页已经打印出来,有误的科目账页也同时更正打印.汇算清缴去年企业所得税时,按更正后的数据申报.方案二:在今年通过“以前年度损益调整”和“未分配利润”科目和相关科目进行更正.汇算清缴去年企业所得税时,按更正后的数据申报.
@浦龚6012：所得税预缴错误,需要更正季度还是可以在汇算清缴时更正? -
栾帝19628109690…… 当然不用修改四季度的所得税预缴表,四季度填写的是《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度》.汇算清缴完了再填报《企业所得税年度纳税申报表》.
@浦龚6012：所得税汇算中“以前年度损益调整”如何处理,凭证需要附件吗? -
栾帝19628109690…… 那也不影响2013年的汇算清缴报表如果以前年度已经汇缴完毕,那就无须调整2013年汇算清缴报表:1)调整2013年所得税费用,具体有以下几种情况,如果不可行,最好是调整2013年的账务处理,只能到账务处理的年度汇缴时再计算,写清...
@浦龚6012：去年错计的收入今年汇算清缴前发现,更正的会计分录如何做 -
栾帝19628109690…… 按企业会计准则,分录为:借:正确应计入的非损益类科目(例如应付账款或者预收账款) 贷:以前年度损益调整 如果只是收入类别记错,比如应该计入营业外收入,而不是计入主营业务收入,那么不做调整.
