研发费用加计扣除调增还是调减
@国洪4302：企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整 -
娄孟15351716506…… 根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
@国洪4302：企业所得税的计算题(税费申报与计算) -
娄孟15351716506…… (1) 利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 (2) 需要调整的项目如下:1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万...
@国洪4302：研发费用税前加计扣除是什么意思 -
娄孟15351716506…… 企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
@国洪4302：研发费用加计扣除 -
娄孟15351716506…… 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万. 首先: 期初...
@国洪4302：2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元.该企业2008年度其他有关情况 -
娄孟15351716506…… 1)根据现行规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除. 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100*12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元,超过限额6万元,应调所...
@国洪4302：企业所得税的计算,求具体、详细的过程!!!!最好每一个 步骤都写. -
娄孟15351716506…… 1.会计利润=3000+200-1900-300-200-500-200=100 2..调整事项: 业务招待费按收入(含其他业务收入)的千分之五扣除16万元,调增34万元 研发费可加计扣除50%,调减50万元; 其他企业借款支出按5%计算,应调增15万元; 以上调整减少应纳税所得额合计为1万元 3.应纳税所得额=100-1=99万元 4.由于2008年审核企业亏损110万元,所以这99万元的应纳税所得额要全部用于弥补2008年度亏损,不需缴纳企业所得税.
@国洪4302：某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩电. -
娄孟15351716506…… 1、会计利润总额:9000-4500+420-180+46.8+190-900-300-2200-140=1436.8万元, 2、股权性投资收益为免税收入,调减190万元;研发费用加计扣除50%:280X50%=140万元,调减;业务招待费扣除限额1、发生额的60%:200X60%=120万...
@国洪4302：某国营企业某年度的销售收入为3000万元,其申报的应纳税所得额为200万元(企业计算). -
娄孟15351716506…… 1、发生的工会经费不超过工资总额的2%、教育经费不超过工资总额的2.5%、福利费不超过工资总额的14%部分准予抵扣.准予抵扣的三项经费为:500*(2%+2.5%+14%)=92.5万.应调增应纳税所得额110-92.5=17.5万.2、业务招待费为实际发...
@国洪4302：企业所得税的计算问题 坐等急需!!!! -
娄孟15351716506…… 利润总额:5000-3000-100-500-500-100-200=600;纳税调整:1、广告费扣除限额5000*15%=750万,400<750,允许全额扣除;2、研发费用,假定可以加计扣除,则加计扣除50;3、非金融机构借款超出同期利率部分50*4%=2万,调增;4、公益性捐赠:利润总额的12%以内,600*12%=72,调整28万,应纳所得税:(600-50+2+28)*0.25=145万
@国洪4302：企业当年应纳企业所得税额? -
娄孟15351716506…… 1、借款利息支出超过银行同类同期贷款的利息不得税前扣除,应调增应纳税所得额300-150=150万元2、用于新产品、新技术、新工艺的研究开发费用,未形成资产的部分,准予加计扣除50%,应调减应纳税所得额=300 *50%=150万元3、购置并使用用于环境保护专用设备的专用设备,其投资额的10%准予抵减当期应纳所得税额,因此准予抵减额为1000*10%=100万元4、受赠设备应确认当期收入=80万元,应调增应纳税所得额80万元5、广告宣传费扣除限额=2000*15%=300万元,企业实际列支200万元未超过限额,无需调整6、应纳税所得额=500+150-150+80=580万元7、应纳所得税额=580*25%-100=45万元
娄孟15351716506…… 根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
@国洪4302：企业所得税的计算题(税费申报与计算) -
娄孟15351716506…… (1) 利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 (2) 需要调整的项目如下:1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万...
@国洪4302：研发费用税前加计扣除是什么意思 -
娄孟15351716506…… 企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
@国洪4302：研发费用加计扣除 -
娄孟15351716506…… 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万. 首先: 期初...
@国洪4302：2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元.该企业2008年度其他有关情况 -
娄孟15351716506…… 1)根据现行规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除. 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100*12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元,超过限额6万元,应调所...
@国洪4302：企业所得税的计算,求具体、详细的过程!!!!最好每一个 步骤都写. -
娄孟15351716506…… 1.会计利润=3000+200-1900-300-200-500-200=100 2..调整事项: 业务招待费按收入(含其他业务收入)的千分之五扣除16万元,调增34万元 研发费可加计扣除50%,调减50万元; 其他企业借款支出按5%计算,应调增15万元; 以上调整减少应纳税所得额合计为1万元 3.应纳税所得额=100-1=99万元 4.由于2008年审核企业亏损110万元,所以这99万元的应纳税所得额要全部用于弥补2008年度亏损,不需缴纳企业所得税.
@国洪4302：某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩电. -
娄孟15351716506…… 1、会计利润总额:9000-4500+420-180+46.8+190-900-300-2200-140=1436.8万元, 2、股权性投资收益为免税收入,调减190万元;研发费用加计扣除50%:280X50%=140万元,调减;业务招待费扣除限额1、发生额的60%:200X60%=120万...
@国洪4302：某国营企业某年度的销售收入为3000万元,其申报的应纳税所得额为200万元(企业计算). -
娄孟15351716506…… 1、发生的工会经费不超过工资总额的2%、教育经费不超过工资总额的2.5%、福利费不超过工资总额的14%部分准予抵扣.准予抵扣的三项经费为:500*(2%+2.5%+14%)=92.5万.应调增应纳税所得额110-92.5=17.5万.2、业务招待费为实际发...
@国洪4302：企业所得税的计算问题 坐等急需!!!! -
娄孟15351716506…… 利润总额:5000-3000-100-500-500-100-200=600;纳税调整:1、广告费扣除限额5000*15%=750万,400<750,允许全额扣除;2、研发费用,假定可以加计扣除,则加计扣除50;3、非金融机构借款超出同期利率部分50*4%=2万,调增;4、公益性捐赠:利润总额的12%以内,600*12%=72,调整28万,应纳所得税:(600-50+2+28)*0.25=145万
@国洪4302：企业当年应纳企业所得税额? -
娄孟15351716506…… 1、借款利息支出超过银行同类同期贷款的利息不得税前扣除,应调增应纳税所得额300-150=150万元2、用于新产品、新技术、新工艺的研究开发费用,未形成资产的部分,准予加计扣除50%,应调减应纳税所得额=300 *50%=150万元3、购置并使用用于环境保护专用设备的专用设备,其投资额的10%准予抵减当期应纳所得税额,因此准予抵减额为1000*10%=100万元4、受赠设备应确认当期收入=80万元,应调增应纳税所得额80万元5、广告宣传费扣除限额=2000*15%=300万元,企业实际列支200万元未超过限额,无需调整6、应纳税所得额=500+150-150+80=580万元7、应纳所得税额=580*25%-100=45万元
