研发费用限额调整公式
@巴乳2570：如果同时发生多项研发活动,“其他相关费用”限额应该如何明确? -
游熊18161529855…… 答:《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第二条第(三)款的规定,企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用.在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算:其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和*10%/(1-10%).当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前扣除数额.
@巴乳2570：企业所得税的计算问题 坐等急需!!!! -
游熊18161529855…… 利润总额:5000-3000-100-500-500-100-200=600;纳税调整:1、广告费扣除限额5000*15%=750万,400<750,允许全额扣除;2、研发费用,假定可以加计扣除,则加计扣除50;3、非金融机构借款超出同期利率部分50*4%=2万,调增;4、公益性捐赠:利润总额的12%以内,600*12%=72,调整28万,应纳所得税:(600-50+2+28)*0.25=145万
@巴乳2570：大神 求答案是神马 要计算过程 -
游熊18161529855…… 1、公益性捐赠限额=200*12%=24万,公益性捐赠20万,未超上限不用调整 ,但是直接向小学的捐赠不符合税前扣除,需调增18万2、研发费用,未形成资产的可以加计扣除发生费用的50%,可以税前扣除40+40*50%=60万纳税调减20万3、工会经费扣除限额=1000*2%=20万;福利费限额=1000*14%=140万;教育经费=1000*2.5%=25万职工教育经费,调增10万4、应纳税所得额=200+18-20+10+1=209万5、应交所得税=209*25%=52.25万
@巴乳2570：研发经费标准 -
游熊18161529855…… 对企业研发经费支出额度相应的补助标准如下: (一)企业上一年研发经费支出额不足1亿元的,按支出额的5%给予补助.(二)企业上一年研发经费支出额高于(含)1亿元、不足5亿元的,对其中1亿元给予500万元补助,其余部分按支出额的2.5%给予补助.(三)企业上一年研发经费支出额高于(含)5亿元、不足10亿元的,对其中5亿元给予1500万元补助,其余部分按支出额的2%给予补助.(四)企业上一年研发经费支出额高于(含)10亿元的,对其中10亿元给予2500万元补助,其余部分按支出额的1%给予补助.
@巴乳2570：企业所得税的计算题(税费申报与计算) -
游熊18161529855…… (1) 利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 (2) 需要调整的项目如下:1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万...
@巴乳2570：研发费用 调整 -
游熊18161529855…… 研发支出就是科目单独归集了,最后还是要转入管理费用的啊,你如果要调账,也是研发费用一借一贷同时调整,如果要加剧扣除需要立项,并且备案,很麻烦的
@巴乳2570：企业研究开发费用税前加计扣除政策是什么意思 -
游熊18161529855…… 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神,更好地鼓励企业开展研究开发活动(以下简称研发活动)和规范企业研究...
@巴乳2570：企业所得税的算法
游熊18161529855…… 会计利润:100 纳税调整:业务招待费扣除限额=发生额的百分之60或者销售营业收入的千分之五取小者 所以业务招待费可税前扣除10万 应纳所得税=(利润总额100+招待费(100-10)+交通罚款1-研发费用25)*15%=24.9
@巴乳2570：为开发新技术发生研发支出800万元,其中研究阶段支出250万元,开发阶段符合资本化 -
游熊18161529855…… 1. 按税法规定,未形成无形资产而计入当期损益的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,可再按其50%加计扣除: 费用扣除=其中研究阶段支出250万元+开发阶段符合资本化条件前发生的支出为310万元=560万元,加计扣除=560*(1+50%); 2. ...
@巴乳2570：高新技术企业研发费用占销售收入的比例为多少
游熊18161529855…… 新《高新技术企业认定管理办法》对企业研发费用占销售收入的比例调整如下: 销售收入为5000万元以下企业,比例定为6%; 销售收入为5000万—2亿元的企业,比例定为4%; 销售收入为2亿元以上的企业,比例定为3%.
游熊18161529855…… 答:《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第二条第(三)款的规定,企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用.在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算:其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和*10%/(1-10%).当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前扣除数额.
@巴乳2570：企业所得税的计算问题 坐等急需!!!! -
游熊18161529855…… 利润总额:5000-3000-100-500-500-100-200=600;纳税调整:1、广告费扣除限额5000*15%=750万,400<750,允许全额扣除;2、研发费用,假定可以加计扣除,则加计扣除50;3、非金融机构借款超出同期利率部分50*4%=2万,调增;4、公益性捐赠:利润总额的12%以内,600*12%=72,调整28万,应纳所得税:(600-50+2+28)*0.25=145万
@巴乳2570：大神 求答案是神马 要计算过程 -
游熊18161529855…… 1、公益性捐赠限额=200*12%=24万,公益性捐赠20万,未超上限不用调整 ,但是直接向小学的捐赠不符合税前扣除,需调增18万2、研发费用,未形成资产的可以加计扣除发生费用的50%,可以税前扣除40+40*50%=60万纳税调减20万3、工会经费扣除限额=1000*2%=20万;福利费限额=1000*14%=140万;教育经费=1000*2.5%=25万职工教育经费,调增10万4、应纳税所得额=200+18-20+10+1=209万5、应交所得税=209*25%=52.25万
@巴乳2570：研发经费标准 -
游熊18161529855…… 对企业研发经费支出额度相应的补助标准如下: (一)企业上一年研发经费支出额不足1亿元的,按支出额的5%给予补助.(二)企业上一年研发经费支出额高于(含)1亿元、不足5亿元的,对其中1亿元给予500万元补助,其余部分按支出额的2.5%给予补助.(三)企业上一年研发经费支出额高于(含)5亿元、不足10亿元的,对其中5亿元给予1500万元补助,其余部分按支出额的2%给予补助.(四)企业上一年研发经费支出额高于(含)10亿元的,对其中10亿元给予2500万元补助,其余部分按支出额的1%给予补助.
@巴乳2570：企业所得税的计算题(税费申报与计算) -
游熊18161529855…… (1) 利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 (2) 需要调整的项目如下:1、国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万...
@巴乳2570：研发费用 调整 -
游熊18161529855…… 研发支出就是科目单独归集了,最后还是要转入管理费用的啊,你如果要调账,也是研发费用一借一贷同时调整,如果要加剧扣除需要立项,并且备案,很麻烦的
@巴乳2570：企业研究开发费用税前加计扣除政策是什么意思 -
游熊18161529855…… 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神,更好地鼓励企业开展研究开发活动(以下简称研发活动)和规范企业研究...
@巴乳2570：企业所得税的算法
游熊18161529855…… 会计利润:100 纳税调整:业务招待费扣除限额=发生额的百分之60或者销售营业收入的千分之五取小者 所以业务招待费可税前扣除10万 应纳所得税=(利润总额100+招待费(100-10)+交通罚款1-研发费用25)*15%=24.9
@巴乳2570：为开发新技术发生研发支出800万元,其中研究阶段支出250万元,开发阶段符合资本化 -
游熊18161529855…… 1. 按税法规定,未形成无形资产而计入当期损益的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,可再按其50%加计扣除: 费用扣除=其中研究阶段支出250万元+开发阶段符合资本化条件前发生的支出为310万元=560万元,加计扣除=560*(1+50%); 2. ...
@巴乳2570：高新技术企业研发费用占销售收入的比例为多少
游熊18161529855…… 新《高新技术企业认定管理办法》对企业研发费用占销售收入的比例调整如下: 销售收入为5000万元以下企业,比例定为6%; 销售收入为5000万—2亿元的企业,比例定为4%; 销售收入为2亿元以上的企业,比例定为3%.
