税法折旧大于会计折旧会产生暂时性差异吗
@童竖6364：会计高手请进,送分啦 -
俟穆13483116409…… 判断正误1、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算.(对)2、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更(2分) (错)3、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得,由支...
@童竖6364：急!可能会引起暂时性差异项目有哪些??谢谢!!! -
俟穆13483116409…… 常见的应纳税暂时性差异项目分析如下:(1)资产类项目.一是应收利润、应收股利账面价值部分.税法规定,应收利润或股利按收付实现制征税,国债利息免税;同时,当被投资企业税率与投资企业税率一致时,也不征税,这就说明应收...
@童竖6364：固定资产会计折旧和税法折旧产生的暂时性差异要确认递延所得税这没问题但如果折旧数是计入成本的呢? -
俟穆13483116409…… 递延所得税只是一个非常理想的想法来要求会计上来实现,从实务上来说,中间的相关处理都有值得商榷的地方,所以产生你问的问题很正常,从现在来看,中注协没有要求对固定资产折旧是计入费用还是成本进行明细的递延所得税处理,
@童竖6364：应纳税暂时性差异 -
俟穆13483116409…… 资产帐面价值大于计税基础,即形成应纳税暂时性差异 该题企业帐面价值为1300万元,计税基础仍为1000万元,应纳税暂时性差异应为1300-1000=300万 个人意见,仅供参考
@童竖6364：所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 -
俟穆13483116409…… 关键是要理解暂时性差异的产生的原因.本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异,这个差异会在未来某一期间转回,也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳,与会计利润计算出的所得税产生的差异计...
@童竖6364：会计折旧与税法折旧产生的递延所得税资产何时才能转销呢? -
俟穆13483116409…… 在按税法计算的折旧高于按会计计算的折旧时转销相应的递延所得税资产.比如,当每期会计折旧为100,而税法折旧为60时,那每期产生暂时性差异40,相应的产生递延所得税资产10(当然,假设会计确认的折旧是税法可以在日后承认的,40*25%=10),如果假设全部可提的折旧是600,则按会计口径可提6期,并共产生暂时性差异240,递延所得税资产60.而按税法口径可计提10期,自第七期开始转销递延所得税资产,每期转销15(60*25%),7、8、9、10共四期全部结转完毕.
俟穆13483116409…… 判断正误1、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算.(对)2、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更(2分) (错)3、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得,由支...
@童竖6364：急!可能会引起暂时性差异项目有哪些??谢谢!!! -
俟穆13483116409…… 常见的应纳税暂时性差异项目分析如下:(1)资产类项目.一是应收利润、应收股利账面价值部分.税法规定,应收利润或股利按收付实现制征税,国债利息免税;同时,当被投资企业税率与投资企业税率一致时,也不征税,这就说明应收...
@童竖6364：固定资产会计折旧和税法折旧产生的暂时性差异要确认递延所得税这没问题但如果折旧数是计入成本的呢? -
俟穆13483116409…… 递延所得税只是一个非常理想的想法来要求会计上来实现,从实务上来说,中间的相关处理都有值得商榷的地方,所以产生你问的问题很正常,从现在来看,中注协没有要求对固定资产折旧是计入费用还是成本进行明细的递延所得税处理,
@童竖6364：应纳税暂时性差异 -
俟穆13483116409…… 资产帐面价值大于计税基础,即形成应纳税暂时性差异 该题企业帐面价值为1300万元,计税基础仍为1000万元,应纳税暂时性差异应为1300-1000=300万 个人意见,仅供参考
@童竖6364：所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 -
俟穆13483116409…… 关键是要理解暂时性差异的产生的原因.本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异,这个差异会在未来某一期间转回,也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳,与会计利润计算出的所得税产生的差异计...
@童竖6364：会计折旧与税法折旧产生的递延所得税资产何时才能转销呢? -
俟穆13483116409…… 在按税法计算的折旧高于按会计计算的折旧时转销相应的递延所得税资产.比如,当每期会计折旧为100,而税法折旧为60时,那每期产生暂时性差异40,相应的产生递延所得税资产10(当然,假设会计确认的折旧是税法可以在日后承认的,40*25%=10),如果假设全部可提的折旧是600,则按会计口径可提6期,并共产生暂时性差异240,递延所得税资产60.而按税法口径可计提10期,自第七期开始转销递延所得税资产,每期转销15(60*25%),7、8、9、10共四期全部结转完毕.
