税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
@甘畏3834：会计高手请进,送分啦 -
郑别15170355512…… 判断正误1、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算.(对)2、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更(2分) (错)3、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得,由支...
@甘畏3834：固定资产和无形资产会计上的折旧和税法规定的折旧会有不同而造成账面价值和计税基础之间的差额 书上说这 -
郑别15170355512…… 比如说固定资产成本是100万,10年,每年折旧是100/10=10 税法上规定是5年,每年折旧是100/5=20 会计上假定折旧是计入管理费用10,但是税法上认可20,所以计算应纳税所得额的时候要在原来会计利润的基础上调整成税法上认可的,要再减去(20-10)
@甘畏3834：急!可能会引起暂时性差异项目有哪些??谢谢!!! -
郑别15170355512…… 常见的应纳税暂时性差异项目分析如下:(1)资产类项目.一是应收利润、应收股利账面价值部分.税法规定,应收利润或股利按收付实现制征税,国债利息免税;同时,当被投资企业税率与投资企业税率一致时,也不征税,这就说明应收...
@甘畏3834：高级财务会计简答题 业务分部的确定应考虑什么因素 -
郑别15170355512…… 业务分部是指企业内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分,该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬.其因素有以下几点:1.生产过程的性质2.产品或劳务的性质3.销售商品或提供劳务的方式4.产品或劳务的客户类型 .
@甘畏3834：会计折旧与税法折旧产生的递延所得税资产何时才能转销呢? -
郑别15170355512…… 在按税法计算的折旧高于按会计计算的折旧时转销相应的递延所得税资产.比如,当每期会计折旧为100,而税法折旧为60时,那每期产生暂时性差异40,相应的产生递延所得税资产10(当然,假设会计确认的折旧是税法可以在日后承认的,40*25%=10),如果假设全部可提的折旧是600,则按会计口径可提6期,并共产生暂时性差异240,递延所得税资产60.而按税法口径可计提10期,自第七期开始转销递延所得税资产,每期转销15(60*25%),7、8、9、10共四期全部结转完毕.
@甘畏3834：应纳税暂时性差异 -
郑别15170355512…… 资产帐面价值大于计税基础,即形成应纳税暂时性差异 该题企业帐面价值为1300万元,计税基础仍为1000万元,应纳税暂时性差异应为1300-1000=300万 个人意见,仅供参考
@甘畏3834：做会计分录时 固定资产折旧年限以 会计年限为准 还是以税法规定折旧年限为准 -
郑别15170355512…… 企业做帐时,固定资产一般是按会计年限计提折旧.如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限,那么企业应当在会计确定的折旧年限内,每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额.如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限,可视为会计与税法无差异.企业也可向主管税务机关申请,按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧,即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内,每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额.
@甘畏3834：税务折旧与账面折旧差异处理?
郑别15170355512…… 税法折旧在平行记账里面.系统同时运行2个折旧,分别记录在不同的table里面除了出现资产确认原则不一致的情况需要对税务折旧与账面折旧进行处理外,还有税务和会计规定的一些费用的不同确认原则,折旧的计提比例,等等.总而言之,就是会计书上讲的暂时性差异和永久性差异之和.
@甘畏3834：固定资产因会计折旧年限大于税法,而造成的会计的折旧金额小于税法上的折旧金额,应该去哪个数?
郑别15170355512…… 固定资产因会计折旧年限大于税法,而造成的会计的折旧金额小于税法上的折旧金额,在核算企业会计利润时,应该取会计折旧数据;在企业所得税汇算清缴时,应该取按照税法规定的使用年限计算的折旧数.并确认递延所得税负债. 建议最好在确认会计折旧年限的时候,依据税法规定的来选择,这样可以减少工作量.
郑别15170355512…… 判断正误1、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异,会计上以递延所得税负债核算.(对)2、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更(2分) (错)3、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得,由支...
@甘畏3834：固定资产和无形资产会计上的折旧和税法规定的折旧会有不同而造成账面价值和计税基础之间的差额 书上说这 -
郑别15170355512…… 比如说固定资产成本是100万,10年,每年折旧是100/10=10 税法上规定是5年,每年折旧是100/5=20 会计上假定折旧是计入管理费用10,但是税法上认可20,所以计算应纳税所得额的时候要在原来会计利润的基础上调整成税法上认可的,要再减去(20-10)
@甘畏3834：急!可能会引起暂时性差异项目有哪些??谢谢!!! -
郑别15170355512…… 常见的应纳税暂时性差异项目分析如下:(1)资产类项目.一是应收利润、应收股利账面价值部分.税法规定,应收利润或股利按收付实现制征税,国债利息免税;同时,当被投资企业税率与投资企业税率一致时,也不征税,这就说明应收...
@甘畏3834：高级财务会计简答题 业务分部的确定应考虑什么因素 -
郑别15170355512…… 业务分部是指企业内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分,该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬.其因素有以下几点:1.生产过程的性质2.产品或劳务的性质3.销售商品或提供劳务的方式4.产品或劳务的客户类型 .
@甘畏3834：会计折旧与税法折旧产生的递延所得税资产何时才能转销呢? -
郑别15170355512…… 在按税法计算的折旧高于按会计计算的折旧时转销相应的递延所得税资产.比如,当每期会计折旧为100,而税法折旧为60时,那每期产生暂时性差异40,相应的产生递延所得税资产10(当然,假设会计确认的折旧是税法可以在日后承认的,40*25%=10),如果假设全部可提的折旧是600,则按会计口径可提6期,并共产生暂时性差异240,递延所得税资产60.而按税法口径可计提10期,自第七期开始转销递延所得税资产,每期转销15(60*25%),7、8、9、10共四期全部结转完毕.
@甘畏3834：应纳税暂时性差异 -
郑别15170355512…… 资产帐面价值大于计税基础,即形成应纳税暂时性差异 该题企业帐面价值为1300万元,计税基础仍为1000万元,应纳税暂时性差异应为1300-1000=300万 个人意见,仅供参考
@甘畏3834：做会计分录时 固定资产折旧年限以 会计年限为准 还是以税法规定折旧年限为准 -
郑别15170355512…… 企业做帐时,固定资产一般是按会计年限计提折旧.如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限,那么企业应当在会计确定的折旧年限内,每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额.如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限,可视为会计与税法无差异.企业也可向主管税务机关申请,按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧,即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内,每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额.
@甘畏3834：税务折旧与账面折旧差异处理?
郑别15170355512…… 税法折旧在平行记账里面.系统同时运行2个折旧,分别记录在不同的table里面除了出现资产确认原则不一致的情况需要对税务折旧与账面折旧进行处理外,还有税务和会计规定的一些费用的不同确认原则,折旧的计提比例,等等.总而言之,就是会计书上讲的暂时性差异和永久性差异之和.
@甘畏3834：固定资产因会计折旧年限大于税法,而造成的会计的折旧金额小于税法上的折旧金额,应该去哪个数?
郑别15170355512…… 固定资产因会计折旧年限大于税法,而造成的会计的折旧金额小于税法上的折旧金额,在核算企业会计利润时,应该取会计折旧数据;在企业所得税汇算清缴时,应该取按照税法规定的使用年限计算的折旧数.并确认递延所得税负债. 建议最好在确认会计折旧年限的时候,依据税法规定的来选择,这样可以减少工作量.
