税法折旧小于会计折旧产生什么差异
@柳灵1523：会计折旧小于税法折旧也就是会导致账面价值大于计税基础对吗? -
嵇牧19728779115…… 您好,会计学堂水本无色为您解答 会计折旧小于税法折旧则账面价值大于计税基础 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
@柳灵1523：所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 -
嵇牧19728779115…… 关键是要理解暂时性差异的产生的原因.本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异,这个差异会在未来某一期间转回,也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳,与会计利润计算出的所得税产生的差异计...
@柳灵1523：请问当固定资产折旧小于按税法计提的折旧时计算应纳税所得额要不要加上小于税法计算折旧的部分? -
嵇牧19728779115…… 你的固定资产折旧额小于税法计提的折旧额,也就是说税法计提的折旧额大于会计计提的折旧额.那你会计计提的折旧额己经计入了管理费用,管理费用也转到本年利润了,也就是说现在的利润总额中己经包括会计计提的折旧额了,而你计税计少了.也就是说会计利润是需增了.本来应该更少的,所以,你的应纳税所得额应该就是用你的会计利润再去多余的那部分折旧啊.不能加.
@柳灵1523：什么情况下 固定资产的累计折旧会全额计入递延所得税资产? -
嵇牧19728779115…… 固定资产的累计折旧会全额计入递延所得税资产有两种情况:(一)会计认为达到预定可使用状态,开始计提折旧,而税法认为还没达到,会计所提折旧就会全额计入递延所得税资产 (二)固定资产大修,会计认为不应该停折旧,税法认为满足...
@柳灵1523：会计与税法折旧年限不同如何进行纳税调整 -
嵇牧19728779115…… 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)第五条第一款规定,企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧...
@柳灵1523：急!可能会引起暂时性差异项目有哪些??谢谢!!! -
嵇牧19728779115…… 常见的应纳税暂时性差异项目分析如下:(1)资产类项目.一是应收利润、应收股利账面价值部分.税法规定,应收利润或股利按收付实现制征税,国债利息免税;同时,当被投资企业税率与投资企业税率一致时,也不征税,这就说明应收...
@柳灵1523：折旧年限小于税法年限怎么办 -
嵇牧19728779115…… 1、如果是新企业所得税法实施后购进并投入使用的固定资产,应按新法规定执行.财务处理上违背新税法规定原则多提的折旧,应在汇算清缴时作调增处理.在企业所得税年度申报表附表三的第43行及附表九填列反映. 2、如果是在新企业...
@柳灵1523：关于折旧计入所得税 -
嵇牧19728779115…… 会计折旧比税法折旧高,所以,会计上的固定资产账面价值(固定资产原值-累计折旧)低于该固定资产的计税基础(未来可在税前扣除的金额),形成递延所得税资产. 在填纳税申报表时,多提的会计折旧要加回,当期交税多.但这多交的税实际上是一种时间性差异,在以后可以转回.对当期来说,所得税形成了一种资产(可以减少以后经济利益的流出),所以要确认递延所得税资产. 或者说,会计计提折旧多了,固定资产值减少了,应该可以少交所得税,但是按税法规定,当期不能少交,以后可以少交,所以形成递延所得税资产.
@柳灵1523：税法怎么规定固定资产折旧及净残值的 -
嵇牧19728779115…… 1、固定资产折旧年限、残值折旧方法一经确定不得随意变更. 2、关于固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具...
嵇牧19728779115…… 您好,会计学堂水本无色为您解答 会计折旧小于税法折旧则账面价值大于计税基础 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
@柳灵1523：所得税中应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 -
嵇牧19728779115…… 关键是要理解暂时性差异的产生的原因.本题中由于税法与会计采用的折旧方法不同产生了应纳税暂时性差异,这个差异会在未来某一期间转回,也就是说当期所得税按税法调整后的会计利润计算缴纳,与会计利润计算出的所得税产生的差异计...
@柳灵1523：请问当固定资产折旧小于按税法计提的折旧时计算应纳税所得额要不要加上小于税法计算折旧的部分? -
嵇牧19728779115…… 你的固定资产折旧额小于税法计提的折旧额,也就是说税法计提的折旧额大于会计计提的折旧额.那你会计计提的折旧额己经计入了管理费用,管理费用也转到本年利润了,也就是说现在的利润总额中己经包括会计计提的折旧额了,而你计税计少了.也就是说会计利润是需增了.本来应该更少的,所以,你的应纳税所得额应该就是用你的会计利润再去多余的那部分折旧啊.不能加.
@柳灵1523：什么情况下 固定资产的累计折旧会全额计入递延所得税资产? -
嵇牧19728779115…… 固定资产的累计折旧会全额计入递延所得税资产有两种情况:(一)会计认为达到预定可使用状态,开始计提折旧,而税法认为还没达到,会计所提折旧就会全额计入递延所得税资产 (二)固定资产大修,会计认为不应该停折旧,税法认为满足...
@柳灵1523：会计与税法折旧年限不同如何进行纳税调整 -
嵇牧19728779115…… 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)第五条第一款规定,企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧...
@柳灵1523：急!可能会引起暂时性差异项目有哪些??谢谢!!! -
嵇牧19728779115…… 常见的应纳税暂时性差异项目分析如下:(1)资产类项目.一是应收利润、应收股利账面价值部分.税法规定,应收利润或股利按收付实现制征税,国债利息免税;同时,当被投资企业税率与投资企业税率一致时,也不征税,这就说明应收...
@柳灵1523：折旧年限小于税法年限怎么办 -
嵇牧19728779115…… 1、如果是新企业所得税法实施后购进并投入使用的固定资产,应按新法规定执行.财务处理上违背新税法规定原则多提的折旧,应在汇算清缴时作调增处理.在企业所得税年度申报表附表三的第43行及附表九填列反映. 2、如果是在新企业...
@柳灵1523：关于折旧计入所得税 -
嵇牧19728779115…… 会计折旧比税法折旧高,所以,会计上的固定资产账面价值(固定资产原值-累计折旧)低于该固定资产的计税基础(未来可在税前扣除的金额),形成递延所得税资产. 在填纳税申报表时,多提的会计折旧要加回,当期交税多.但这多交的税实际上是一种时间性差异,在以后可以转回.对当期来说,所得税形成了一种资产(可以减少以后经济利益的流出),所以要确认递延所得税资产. 或者说,会计计提折旧多了,固定资产值减少了,应该可以少交所得税,但是按税法规定,当期不能少交,以后可以少交,所以形成递延所得税资产.
@柳灵1523：税法怎么规定固定资产折旧及净残值的 -
嵇牧19728779115…… 1、固定资产折旧年限、残值折旧方法一经确定不得随意变更. 2、关于固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具...
