纳税调减是要补税吗
@储农5153：税务局说税负低让自查补交要不要补交
鄂泪13814611270…… 税务局说纳税人的税负低,要求自查补交,若是纳税人发现纳税额与实际不符的,应当补交.常见自查补税情形有纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误,并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款;纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误,并补充申报缴纳税款及滞纳金.法律依据《中华人民共和国税收法》第六十五条纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任.第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法.
@储农5153：所得税 注册会计师对某企业审计,账面利润总额50万元, 所得税率25%,发现存在以下调整事项: -
鄂泪13814611270…… 1.年末应收款项余额为200万元,按5‰提取坏账准备,提取前“坏账准备”账户贷方余额2000元.该企业实际提取坏账准备10000元,且当年11月收回已核销的坏账7500元,未作处理 当年收回已核销的坏账7500元:借:应收账款 7 500 贷:坏...
@储农5153：这个调整分录该怎么做,调所得税吗 -
鄂泪13814611270…… 这笔表示当时做账做错了,应该按无形资产入账,且在5年内摊销,但是公司一开始就全部计入管理费用了,所以要调整. 正确做法应该是:2018年 ”借:无形资产 400 贷:银行存款 400”,每年的摊销费用计入管理费用的金额=400/8=50,...
@储农5153：小企业09年亏损8多万元,现税务查出纳税调整调增10万元,要补交所得税,请问如何进行账务处理??? -
鄂泪13814611270…… 一,补提所得税,借:以前年度损益调整,贷;应交税金—应交所得税;二,上交,借:应交税金—应交所得税,贷:银行存款;三,月终结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整
@储农5153：税务机关作出特别纳税调整需要补征税款的如何处理?
鄂泪13814611270…… 税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照 国务院规定加收利息. (参见:《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条) 税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对 补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加 收利息. 前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除. 《企业所得税法》第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行 公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算. 企业依照《企业所得税法》第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按 前款规定的人民币贷款基准利率计算利息.
@储农5153：企业所得税纳税调整账务处理? -
鄂泪13814611270…… 一般来说税务要求调整,就是不愿意花时间来查账且认为你公司有水份 只要你把结果调满意了,这个事情就完了 主要看你们公司财务是否做得合理 如果说所有费用支出收入都合理,那可以告诉税务收入支出都是合理的,不能调整了 如有有未按规定的,那就给个满意答券吧,申报表上调减费用,会计账不用调 还有个问题收据就做账了,查到会被补税可能会带罚款的哦
@储农5153：所得税纳税调整后的账务处理 -
鄂泪13814611270…… 借:以前年度调整 12332.77 贷:本年利润 12332.77 借:本年利润 12332.77 贷:利润分配 12332.77 至于没有交的部分不作帐务处理.
@储农5153：权益性投资收益交所得税 -
鄂泪13814611270…… 应补税额=1/(1-15%)*(25%-15%)=0.117647059
@储农5153：企业所得税汇算清缴 -
鄂泪13814611270…… 企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,结清全年企业所得税税款的行为.
@储农5153：企业按照权益法核算长期股权投资所得税调整问题? -
鄂泪13814611270…… 权益法核算时初始确认的营业外收入免税,不确认递延持有期间的投资收益更是免税,需纳税调减,这属于符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,免征企业所得税税法中对长期股权投资并没有权益法的概念,如果企业拟长期还有该资产,那么:1,因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,对未来期间没有所得税影响,不确认递延所得税2,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间分回股息红利时免税,也不存在对未来期间所得税的影响,不确认递延所得税3,因确认被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异,在产期持有的情况下预计未来期间也不会转回,不确认递延所得税总之,只要是长投,不管是成本法还是权益法产生的差异,统统不确认递延所得税
鄂泪13814611270…… 税务局说纳税人的税负低,要求自查补交,若是纳税人发现纳税额与实际不符的,应当补交.常见自查补税情形有纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误,并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款;纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误,并补充申报缴纳税款及滞纳金.法律依据《中华人民共和国税收法》第六十五条纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任.第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法.
@储农5153：所得税 注册会计师对某企业审计,账面利润总额50万元, 所得税率25%,发现存在以下调整事项: -
鄂泪13814611270…… 1.年末应收款项余额为200万元,按5‰提取坏账准备,提取前“坏账准备”账户贷方余额2000元.该企业实际提取坏账准备10000元,且当年11月收回已核销的坏账7500元,未作处理 当年收回已核销的坏账7500元:借:应收账款 7 500 贷:坏...
@储农5153：这个调整分录该怎么做,调所得税吗 -
鄂泪13814611270…… 这笔表示当时做账做错了,应该按无形资产入账,且在5年内摊销,但是公司一开始就全部计入管理费用了,所以要调整. 正确做法应该是:2018年 ”借:无形资产 400 贷:银行存款 400”,每年的摊销费用计入管理费用的金额=400/8=50,...
@储农5153：小企业09年亏损8多万元,现税务查出纳税调整调增10万元,要补交所得税,请问如何进行账务处理??? -
鄂泪13814611270…… 一,补提所得税,借:以前年度损益调整,贷;应交税金—应交所得税;二,上交,借:应交税金—应交所得税,贷:银行存款;三,月终结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整
@储农5153：税务机关作出特别纳税调整需要补征税款的如何处理?
鄂泪13814611270…… 税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照 国务院规定加收利息. (参见:《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条) 税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对 补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加 收利息. 前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除. 《企业所得税法》第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行 公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算. 企业依照《企业所得税法》第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按 前款规定的人民币贷款基准利率计算利息.
@储农5153：企业所得税纳税调整账务处理? -
鄂泪13814611270…… 一般来说税务要求调整,就是不愿意花时间来查账且认为你公司有水份 只要你把结果调满意了,这个事情就完了 主要看你们公司财务是否做得合理 如果说所有费用支出收入都合理,那可以告诉税务收入支出都是合理的,不能调整了 如有有未按规定的,那就给个满意答券吧,申报表上调减费用,会计账不用调 还有个问题收据就做账了,查到会被补税可能会带罚款的哦
@储农5153：所得税纳税调整后的账务处理 -
鄂泪13814611270…… 借:以前年度调整 12332.77 贷:本年利润 12332.77 借:本年利润 12332.77 贷:利润分配 12332.77 至于没有交的部分不作帐务处理.
@储农5153：权益性投资收益交所得税 -
鄂泪13814611270…… 应补税额=1/(1-15%)*(25%-15%)=0.117647059
@储农5153：企业所得税汇算清缴 -
鄂泪13814611270…… 企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,结清全年企业所得税税款的行为.
@储农5153：企业按照权益法核算长期股权投资所得税调整问题? -
鄂泪13814611270…… 权益法核算时初始确认的营业外收入免税,不确认递延持有期间的投资收益更是免税,需纳税调减,这属于符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益,免征企业所得税税法中对长期股权投资并没有权益法的概念,如果企业拟长期还有该资产,那么:1,因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,对未来期间没有所得税影响,不确认递延所得税2,因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间分回股息红利时免税,也不存在对未来期间所得税的影响,不确认递延所得税3,因确认被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异,在产期持有的情况下预计未来期间也不会转回,不确认递延所得税总之,只要是长投,不管是成本法还是权益法产生的差异,统统不确认递延所得税
