违约金属于价外费用吗
@夹念2904：取得违约补偿款都认定为价外费用吗 -
陈恒15146847970…… 纳税人在交易中收取的各种名义的价外收费,税务机关往往按“价外费用”征收增值税.对交易中取得的违约补偿款是否一律认定为“价外费用”,没有认定为“价外费用”的违约补偿款是否缴纳增值税,本文以案例作具体分析.案例2016年5...
@夹念2904：下列项目增值税价外费用的范围 -
陈恒15146847970…… 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款...
@夹念2904：企业收取违约金,应交纳那几种税金?帐务怎么处理? -
陈恒15146847970…… 企业收取违约金属于税法规定应该记入收入的价外费用,《增值税条例》第六条规定: 第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额. 实施细则第十二条作出明确的解释: 第...
@夹念2904：违约金需要发票吗 -
陈恒15146847970…… 企业收取违约金是需要开具发票的. 一、法律依据《发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.具体分析如下:第一,销货方收取违约金.购销双方在交易过程会...
@夹念2904：企业按合同约定取得违约金的,违约金如何纳税? -
陈恒15146847970…… 1、根据增值税规定中对价外费用的界定,销售支付的违约金,不是价外费用,也不属于征收流转税范围,所以在这种情况下的违约支出,不需要取得发票,必须取得由收取方提供的合法、合理的依据,借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进...
@夹念2904：违约金的税务与会计如何处理呢?
陈恒15146847970…… 如果上例中甲方违约,没能按期付货,向乙方支付违约金5万元,对乙方来说,从甲方取得违约金收入5万元,但不符合作为价外费用计征增值税的条件,不作为价外收费征收增值税;同样也不属于营业税的征税范围,不应征收营业税
@夹念2904：收到牛只保险计入什么会计科?收到牛只保险计入什么会计科目
陈恒15146847970…… 根据企业会计准则及合同法有关规定 参照价外费用有关规定 违约金账务处理大体为:1、有约定比例的违约金,如”违约金是合同总价款的20%“属于合同价款的价外费用 合同收入记入那个科目,违约金就记入那个科目.如合同时主营业务收入,违约金就记入主营业务收入 是其他业务收入 违约金就记入其他业务收入.违约金收入是要缴纳增值或营业税和企业所得税2、没有约定比例,直接约定金额”一方违约时,向对方支付20000元的违约金“属于惩罚性质的收入,记入营业外收入 因此类违约金收入与收入无关,不缴纳流转税,只交企业所得税###这属于非营业收入,应计入:借:银行存款 贷:营业外收入
@夹念2904：公司支付的合同违约金能税前扣除吗 -
陈恒15146847970…… 公司支付的违约金,如果是因为购入货物、应税服务或者劳务而支付的,则属于增值税或者营业税的价外费用,应当取得相应的发票税前扣除,其他形式的违约金,比如未按合同约定采购货物等支付的违约金可以凭收据、合同、银行付款凭证等税前扣除,不需要取得发票.
@夹念2904：购货方支付的违约金应如何缴税并取得发票? -
陈恒15146847970…… 问:根据合同列明的违约责任支付的赔偿金是否可以税前扣除?应取得何种凭据才能获得税务认可?如果是购入方违约,是否应将赔偿金作为价外费用,开具增值税发票? 答: 由于购货方违约,在向销售货物单位支付货款同时也需要支付一定...
陈恒15146847970…… 纳税人在交易中收取的各种名义的价外收费,税务机关往往按“价外费用”征收增值税.对交易中取得的违约补偿款是否一律认定为“价外费用”,没有认定为“价外费用”的违约补偿款是否缴纳增值税,本文以案例作具体分析.案例2016年5...
@夹念2904：下列项目增值税价外费用的范围 -
陈恒15146847970…… 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款...
@夹念2904：企业收取违约金,应交纳那几种税金?帐务怎么处理? -
陈恒15146847970…… 企业收取违约金属于税法规定应该记入收入的价外费用,《增值税条例》第六条规定: 第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额. 实施细则第十二条作出明确的解释: 第...
@夹念2904：违约金需要发票吗 -
陈恒15146847970…… 企业收取违约金是需要开具发票的. 一、法律依据《发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.具体分析如下:第一,销货方收取违约金.购销双方在交易过程会...
@夹念2904：企业按合同约定取得违约金的,违约金如何纳税? -
陈恒15146847970…… 1、根据增值税规定中对价外费用的界定,销售支付的违约金,不是价外费用,也不属于征收流转税范围,所以在这种情况下的违约支出,不需要取得发票,必须取得由收取方提供的合法、合理的依据,借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进...
@夹念2904：违约金的税务与会计如何处理呢?
陈恒15146847970…… 如果上例中甲方违约,没能按期付货,向乙方支付违约金5万元,对乙方来说,从甲方取得违约金收入5万元,但不符合作为价外费用计征增值税的条件,不作为价外收费征收增值税;同样也不属于营业税的征税范围,不应征收营业税
@夹念2904：收到牛只保险计入什么会计科?收到牛只保险计入什么会计科目
陈恒15146847970…… 根据企业会计准则及合同法有关规定 参照价外费用有关规定 违约金账务处理大体为:1、有约定比例的违约金,如”违约金是合同总价款的20%“属于合同价款的价外费用 合同收入记入那个科目,违约金就记入那个科目.如合同时主营业务收入,违约金就记入主营业务收入 是其他业务收入 违约金就记入其他业务收入.违约金收入是要缴纳增值或营业税和企业所得税2、没有约定比例,直接约定金额”一方违约时,向对方支付20000元的违约金“属于惩罚性质的收入,记入营业外收入 因此类违约金收入与收入无关,不缴纳流转税,只交企业所得税###这属于非营业收入,应计入:借:银行存款 贷:营业外收入
@夹念2904：公司支付的合同违约金能税前扣除吗 -
陈恒15146847970…… 公司支付的违约金,如果是因为购入货物、应税服务或者劳务而支付的,则属于增值税或者营业税的价外费用,应当取得相应的发票税前扣除,其他形式的违约金,比如未按合同约定采购货物等支付的违约金可以凭收据、合同、银行付款凭证等税前扣除,不需要取得发票.
@夹念2904：购货方支付的违约金应如何缴税并取得发票? -
陈恒15146847970…… 问:根据合同列明的违约责任支付的赔偿金是否可以税前扣除?应取得何种凭据才能获得税务认可?如果是购入方违约,是否应将赔偿金作为价外费用,开具增值税发票? 答: 由于购货方违约,在向销售货物单位支付货款同时也需要支付一定...
