采购与付款循环实训报告
@盖凤6675：采购与付款循环审计 -
秦官19687674472…… 1、存货的保管与登记是不相容的职责,本案例中均有仓库保管员负责,不符合不相容职责分离的原则.建议:存货的永续盘存记录的登记应该由会计部门的相应人员负责. 2、当库存材料不足时,仓库主管仅通过打电话的方式通知订购材料,...
@盖凤6675：采购和付款循环审计的要点有哪些? -
秦官19687674472…… (1)编制请购单(仓库或其他部门) (2)根据请购物资进行授权审批,每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准.(请购与审批岗位分离) (3)编制订购单.采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定最佳供应商,但询价...
@盖凤6675：采购与付款循环内部控制要点 -
秦官19687674472…… 采购与付款循环内部控制要点: 1、编制需求计划和采购计划.2、请购. 3、选择供应商.4、确定采购价格.5、订立框架协议或采购合同.6、管理供应过程.7、验收.8、付款.9、会计控制. 扩展资料:1、购货与付款循...
@盖凤6675：如何做好采购与付款循环审计 -
秦官19687674472…… 采购付款循环职责与实务如何控制?采购付款需要职责进行分工,比如提出采购申请与比准采购申请需要相互独立;批准请购与采购部门需要相互独立;采购审批、合同签订、合同审核需要相互独立;验收部门与财会部门需要相互独立;应付款...
@盖凤6675：三个审计问题:1)、解释采购与付款循环测试与应付账款测试之间的联系,并举出这两类测试相互影响的具 -
秦官19687674472…… 一、解释采购与付款循环测试与应付账款测试之间的联系:采购是物流和资金流出的过程,付款状态有2种以上:与采购资金现时流出、资金延迟流出、资金部分现付部分延迟支付.当有后2种情况就与应付帐款对应记录,相关测试需要围绕解释采购与付款循环测试与应付账款测试进行,缺少任一环节都不可能得出正确结论.二、第1种可能都存在.因为没有及时依据发票处理应付款业务致使坏帐准备不准确,造成年终时点高估或者低估应付帐款的可能.三、命题错误.对于余额为零的项目作为函证对象有个前提:该项目交易频繁且交易量大,这类账户本身出错的可能性就大,另外,被审计单位会利用其与某长期客户的关系作弊的几率也很大.
@盖凤6675：采购与付款循环有哪些账户容易发生错误和舞弊行为?具体的错弊行为是什么 -
秦官19687674472…… 本循环中有哪些账户容易发生错误和舞弊行为?具体的错弊行为是什么? 主营业务收入、其他业务收入、销售折扣与折让、主营业务成本、其他业务成本、销售费用 销售与收款循环中常见的错弊有: ①销售业务控制不严,导致虚计销售收入,调节利润. ②销售成本结转不实,调节利润. ③收款方式选用不当,造成坏账. ④销售费用支出失控. ⑤销售凭证保管不严.
@盖凤6675：采购与付款循环内控测试要点 -
秦官19687674472…… 采购与付款循环相关作业是很多的,分很多种: 如供应商管理,控制测试要点: 1.厂商资料是否建文件保存,如有变动是否立即更新. 2.是否定期评估各厂商之配合状况及质量,作为后续评估继续合作关系之判别依据. 还有其它请、采购、验收等相关作业都有较详细的测试要点,具体你留邮箱,我发给你.
@盖凤6675：关于采购与付款循环内部会计控制,给点建议 -
秦官19687674472…… 健全有效的采购与付款循环的内部控制应该包括以下内容:1.采购、验收、储存、会计及财务部门在人员安排及职责分工等方面应相互独立,偿还债务应经上述部门进行相应确认或批准;2.购货交易-->填写订货单-->签章批准-->订货单副本,应及...
@盖凤6675：采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目? -
秦官19687674472…… 预付账款 银行存款 材料采购 原材料 应付账款 应交税费
秦官19687674472…… 1、存货的保管与登记是不相容的职责,本案例中均有仓库保管员负责,不符合不相容职责分离的原则.建议:存货的永续盘存记录的登记应该由会计部门的相应人员负责. 2、当库存材料不足时,仓库主管仅通过打电话的方式通知订购材料,...
@盖凤6675：采购和付款循环审计的要点有哪些? -
秦官19687674472…… (1)编制请购单(仓库或其他部门) (2)根据请购物资进行授权审批,每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准.(请购与审批岗位分离) (3)编制订购单.采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定最佳供应商,但询价...
@盖凤6675：采购与付款循环内部控制要点 -
秦官19687674472…… 采购与付款循环内部控制要点: 1、编制需求计划和采购计划.2、请购. 3、选择供应商.4、确定采购价格.5、订立框架协议或采购合同.6、管理供应过程.7、验收.8、付款.9、会计控制. 扩展资料:1、购货与付款循...
@盖凤6675：如何做好采购与付款循环审计 -
秦官19687674472…… 采购付款循环职责与实务如何控制?采购付款需要职责进行分工,比如提出采购申请与比准采购申请需要相互独立;批准请购与采购部门需要相互独立;采购审批、合同签订、合同审核需要相互独立;验收部门与财会部门需要相互独立;应付款...
@盖凤6675：三个审计问题:1)、解释采购与付款循环测试与应付账款测试之间的联系,并举出这两类测试相互影响的具 -
秦官19687674472…… 一、解释采购与付款循环测试与应付账款测试之间的联系:采购是物流和资金流出的过程,付款状态有2种以上:与采购资金现时流出、资金延迟流出、资金部分现付部分延迟支付.当有后2种情况就与应付帐款对应记录,相关测试需要围绕解释采购与付款循环测试与应付账款测试进行,缺少任一环节都不可能得出正确结论.二、第1种可能都存在.因为没有及时依据发票处理应付款业务致使坏帐准备不准确,造成年终时点高估或者低估应付帐款的可能.三、命题错误.对于余额为零的项目作为函证对象有个前提:该项目交易频繁且交易量大,这类账户本身出错的可能性就大,另外,被审计单位会利用其与某长期客户的关系作弊的几率也很大.
@盖凤6675：采购与付款循环有哪些账户容易发生错误和舞弊行为?具体的错弊行为是什么 -
秦官19687674472…… 本循环中有哪些账户容易发生错误和舞弊行为?具体的错弊行为是什么? 主营业务收入、其他业务收入、销售折扣与折让、主营业务成本、其他业务成本、销售费用 销售与收款循环中常见的错弊有: ①销售业务控制不严,导致虚计销售收入,调节利润. ②销售成本结转不实,调节利润. ③收款方式选用不当,造成坏账. ④销售费用支出失控. ⑤销售凭证保管不严.
@盖凤6675：采购与付款循环内控测试要点 -
秦官19687674472…… 采购与付款循环相关作业是很多的,分很多种: 如供应商管理,控制测试要点: 1.厂商资料是否建文件保存,如有变动是否立即更新. 2.是否定期评估各厂商之配合状况及质量,作为后续评估继续合作关系之判别依据. 还有其它请、采购、验收等相关作业都有较详细的测试要点,具体你留邮箱,我发给你.
@盖凤6675：关于采购与付款循环内部会计控制,给点建议 -
秦官19687674472…… 健全有效的采购与付款循环的内部控制应该包括以下内容:1.采购、验收、储存、会计及财务部门在人员安排及职责分工等方面应相互独立,偿还债务应经上述部门进行相应确认或批准;2.购货交易-->填写订货单-->签章批准-->订货单副本,应及...
@盖凤6675：采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目? -
秦官19687674472…… 预付账款 银行存款 材料采购 原材料 应付账款 应交税费
