2021+40号公告税务解读
@扶娴4908：合同约定收款日为收到发15天内.5月8日销售时开具了增值税发票,款未收.确认收入和纳税义务发生时间是? -
钮侮13882395253…… 确认收入即果销售实现时的5月8日 开票即纳税义务发生 法律依据: 国家税务总局《关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第40号,以下简称“40号公告”),就纳税人采取直接收款方式销售货物,且货物...
@扶娴4908：国家税务局[2012]40号公告,政策性搬迁的问题,求会计账务处理上及企业所得税处理上的问题 -
钮侮13882395253…… 新办法规定今年10月1日为其生效起始日期,凡在2012年9月30日之前完成搬迁且进行了税务处理的,按118号文件进行处理,否则,一律按照40号公告规定执行.不过2013年元旦前是可以抵的,后是不可以抵的,《办法》中规定,企业政策性搬迁后新购置的资产,一律按税法的规定进行处理,其支出不得从搬迁收入中扣除.
@扶娴4908：购进不动产尚未抵扣完毕的一般纳税人,必须在4月税款所属期将40%的待抵扣税额一次性转入抵扣吗? -
钮侮13882395253…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定:“五、自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.“ 因此,购进不动产尚未抵扣完毕的一般纳税人,可以在4月及以后任一税款所属期将40%的待抵扣税额一次性转入抵扣.
@扶娴4908：保险业务员的缴纳的个税和营业税 -
钮侮13882395253…… 1,根据国税局(2006年)454号文和上海市沪地税所二(2006年)7号文件规定,保险营销员的佣金是由展业成本和劳务报酬构成,对佣金中的40%展业成本不计缴个人所得税,对劳务报酬部分,扣除实际交纳的营业税及附加后,依税法有关...
@扶娴4908：我们公司目前可以提供基础电信服务(10%税率)、增值电信服务(6%税率) -
钮侮13882395253…… 《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定: 七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减...
@扶娴4908：纳税人当期应纳税额小于计提的加计抵减额的,如何抵减? -
钮侮13882395253…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@扶娴4908：小微企业是不是有营业税不满三万即免税的优惠政策 -
钮侮13882395253…… 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税...
钮侮13882395253…… 确认收入即果销售实现时的5月8日 开票即纳税义务发生 法律依据: 国家税务总局《关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第40号,以下简称“40号公告”),就纳税人采取直接收款方式销售货物,且货物...
@扶娴4908：国家税务局[2012]40号公告,政策性搬迁的问题,求会计账务处理上及企业所得税处理上的问题 -
钮侮13882395253…… 新办法规定今年10月1日为其生效起始日期,凡在2012年9月30日之前完成搬迁且进行了税务处理的,按118号文件进行处理,否则,一律按照40号公告规定执行.不过2013年元旦前是可以抵的,后是不可以抵的,《办法》中规定,企业政策性搬迁后新购置的资产,一律按税法的规定进行处理,其支出不得从搬迁收入中扣除.
@扶娴4908：购进不动产尚未抵扣完毕的一般纳税人,必须在4月税款所属期将40%的待抵扣税额一次性转入抵扣吗? -
钮侮13882395253…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定:“五、自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.“ 因此,购进不动产尚未抵扣完毕的一般纳税人,可以在4月及以后任一税款所属期将40%的待抵扣税额一次性转入抵扣.
@扶娴4908：保险业务员的缴纳的个税和营业税 -
钮侮13882395253…… 1,根据国税局(2006年)454号文和上海市沪地税所二(2006年)7号文件规定,保险营销员的佣金是由展业成本和劳务报酬构成,对佣金中的40%展业成本不计缴个人所得税,对劳务报酬部分,扣除实际交纳的营业税及附加后,依税法有关...
@扶娴4908：我们公司目前可以提供基础电信服务(10%税率)、增值电信服务(6%税率) -
钮侮13882395253…… 《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定: 七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减...
@扶娴4908：纳税人当期应纳税额小于计提的加计抵减额的,如何抵减? -
钮侮13882395253…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@扶娴4908：小微企业是不是有营业税不满三万即免税的优惠政策 -
钮侮13882395253…… 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税...
