建设项目跟踪审计“六忌”
当前，许多审计机关纷纷创新政府投资建设项目审计方式，跟踪审计以其适时性、效益性显著，已经成为各地首选。笔者根据四年多来的实践认为，跟踪审计有“六忌”：
一忌无的放矢。对审计机关而言，跟踪审计是一项颇费人力、物力、财力的新兴审计模式，如果目标不明确，必然是“出力不讨好”，导致“重点不突出缺点突出，成果不大风险大”的不良后果。所以，要在搞好审前调查做好审计计划，把握好审计重点，明确审计目的的基础上，根据项目的规模、重要性、建设周期、力量投入等因素来划分跟踪的类型，科学合理地制定实施方案，合理配置审计资源，不能“眉毛胡子一把抓”。如重大项目派专人长驻工地“贴身”跟踪、特殊项目联合内审社审组合跟踪、一般项目关键节点适时跟踪、其余项目则实施竣工决算审计。在保证审计覆盖面的同时，一般把审计重点放在重大项目的跟踪上，以期取得重要成果。
二忌审管不分。在任何环节，审计监督都不能替代项目管理，要把坚持审计的独立性放在重中之重。包括审计人员、审计机构和审计经费的独立性。尤其是跟踪审计人员，虽然长驻施工现场，但不能成为“万金油”、“挡箭牌”，只能作为审计部门的信息员，收集到情况直接反馈到审计机关研究处理，由审计组及时向工程指挥部反馈审计意见，以利整改。通俗地说，审计人员不能混同于工程材料员、预算员甚至是质检员、施工员。比如有一些建设单位提出要求，请审计部门帮助编制标底之类，或有一些具体的事情请审计“拍板”等，这些已超出了审计的职责范围，审计人员或审计机关不宜答应或发表意见。
三忌盲目从众。跟踪审计人员要掌握并及时更新材料价格、建筑施工、招投标等方面的知识，要能把握各个环节上的审计重点，敢于发表审计意见，履行监督职能，不能随大流，对一些明显不符合法律法规或有争议的做法不能听之任之。如在某港口项目的招标过程中，审计人员开标的时候发现，参与投标的几家施工单位“五大员”名单惊人相似，当场揭穿了一起串标行为,责成相关单位严肃处理。
四忌单打独斗。对于建设项目跟踪审计而言，控制造价是最主要的目标，围绕这个目标，要充分发挥所有项目参与方的作用，不能“包打天下”。比如根据规定，工程监理的职责包括质量、进度和投资控制。但是实际工作中，监理的工作重心多放在工程质量和工程进度控制上，甚至还有一些建设方、施工方和监理方联手“对付”审计的现象。针对这种情况，要通过财务上对监理费进行控制，力促监理真正负起责任。如从2003年开始，我们要求建设方将“审计核减工程造价如超过2%，同比例倒扣监理费”的条款写入监理合同，绷紧监理这根弦。2004年，我们跟踪的洪江路改造工程项目，在一个送审价为660万元的绿化工程审计中，虽然工程监理签字认可，结果仍被审计核减117万元。我们按合同规定，扣除其15%的监理费。此举大大震动了南通的监理市场，促使监理机构更用心履行其造价控制的职责。
五忌制度不全。跟踪审计是一种全新的审计模式，目前还没有多少成熟的经验可以引用，对在实践过程中摸索出来的行之有效的做法，需要用制度加以固化，规范操作。为此，我们出台了《跟踪审计实施办法》、《跟踪审计操作规程》，详细规定了跟踪审计的目标和方法、程序等几大要素，使跟踪审计有章可循；制定了《项目分类、人员分组制度》、《请示报告制度》、《每周例会制度》、《电话记录制度》、《请示报告制度》、《廉政十不准》等具体规章，加强对审计人员的管理；完善了《组织审计管理办法》和《组织审计招标投标实施细则》，用制度规范组织时对社会中介机构和专业技术力量的选择，做到公开透明、公正客观。
六忌就事论事。跟踪审计过程中，审计人员的目光不能局限于单个工程，要加强沟通联系，尽可能掌握其他在建项目的相关信息，进行对比分析。要善于从微观层面上升到宏观层次，从源头查找问题的原因所在，并提出审计意见和建议。如笔者在对新城区人防工程跟踪审计中发现大开挖将多出14万立方米土。而此时另一市政工程急需用土，审计人员及时建议工程建设单位与施工单位协商，将14万立方米的土由政府支配给另一需要用土的工程，为国家节约了500多万元资金。
如何规避工程跟踪审计风险 - …… 建设项目跟踪审计是指对建设项目进行事前、事中和事后全过程审计,与竣工结算审计相比,其可更好的促进完善建设项目管理,提高投资效益.但也会带来一定的审计风险主要是:来自廉政风险与质量风险两方面.因此,在识别跟踪审计风险...
如何做好工程项目全过程跟踪审计 - …… 一、全过程跟踪审计的概念 建筑工程项目全过程跟踪审计是指审计部门依据相关法律的规定,对建筑工程项目从项目建设前期准备工作至项目竣工验收交付使用全过程全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性和效益性进行监督、检查...
内部审计如何开展基建跟踪审计 - …… 因此,必须做好基本建设审计.一、基建施工前审计、施工中审计和竣工结算审计相结合1.施工前审计.施工前审计,就是针对工程项目进行可行性研究审计、建设计划开工前审计、施工图预算审计、招投标审计等.通过招投标审计,审查招投...
建设项目跟踪审计的内容 - …… 建设项目跟踪审计分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计. 开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计. 主要包括下列内容:(1)年度建设计划和项目进度计划.(2)扩大初步设计的依据...
跟踪审计的优点和缺点有哪些? …… 跟踪审计的优点: 1、有利于发挥审计“免疫系统”的建设性作用.跟踪审计将事前介入、事中审计,事后监督结合起来,有利于减少失误,及时发现和纠正问题,提高投资建设项目效益. 2、有利于提高审计服务质量.跟踪审计突破了传统审计的模式,从招投标、施工、监理、竣工、决算等环节加强审计监管,有利于防患于未然. 跟踪审计的缺点: 1、审计风险较大.由于审计机关缺乏投资审计专业人才,以及跟踪审计工作量大,无疑会增加审计风险. 2、不利于划分审计监督与建设单位管理的责任关系.跟踪审计是审计介入项目各个环节,导致责任不清,增加了以后审计查出问题的处理难度. 以上就是跟踪审计的缺点与优点,望采纳!
求教做工程审计工作的技巧 - …… 一、审前准备工作1、收集工程相关的文件资料.施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程决算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解.2、熟悉竣工图纸.竣工图是审...
建筑跟踪审计存在的问题,及合理化建议?哪位大神帮我写写? - …… 某审计机关对xxx建筑项目进行跟踪审计,审计发现存在的问题是; 1. 没有按照可研项目投资,例如:应该新建的职工健身设施削减,擅自增加娱乐设备; 2. 将职工休息室砍掉,增加办公场所; 3. 审计发现后当即建议: (1)尚未施工的娱乐投资项目,停止投资; (2)将职工休息室砍掉,增加办公场所的问题,建设单位已经施工无法挽救,为此建议将增加办公场所的事情,降低装饰标准,用余下的资金扩充原有职工休息室.
初次做工地的跟踪审计,应该注意哪些事项.我是学预算专业的.工地的跟踪审计主要做的是什么任务? …… 工、料使用效率.
什么是跟踪审计 - …… 建设项目跟踪审计的内容和方法在建设项目开工前阶段,跟踪审计的主要内容主要包括:1.检查建设项目的审批文件.包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批...
我正做一个基建项目的内部审计,请告知在审计中重点要注意的地方. - …… 设计变更、签证、核价单
一忌无的放矢。对审计机关而言，跟踪审计是一项颇费人力、物力、财力的新兴审计模式，如果目标不明确，必然是“出力不讨好”，导致“重点不突出缺点突出，成果不大风险大”的不良后果。所以，要在搞好审前调查做好审计计划，把握好审计重点，明确审计目的的基础上，根据项目的规模、重要性、建设周期、力量投入等因素来划分跟踪的类型，科学合理地制定实施方案，合理配置审计资源，不能“眉毛胡子一把抓”。如重大项目派专人长驻工地“贴身”跟踪、特殊项目联合内审社审组合跟踪、一般项目关键节点适时跟踪、其余项目则实施竣工决算审计。在保证审计覆盖面的同时，一般把审计重点放在重大项目的跟踪上，以期取得重要成果。
二忌审管不分。在任何环节，审计监督都不能替代项目管理，要把坚持审计的独立性放在重中之重。包括审计人员、审计机构和审计经费的独立性。尤其是跟踪审计人员，虽然长驻施工现场，但不能成为“万金油”、“挡箭牌”，只能作为审计部门的信息员，收集到情况直接反馈到审计机关研究处理，由审计组及时向工程指挥部反馈审计意见，以利整改。通俗地说，审计人员不能混同于工程材料员、预算员甚至是质检员、施工员。比如有一些建设单位提出要求，请审计部门帮助编制标底之类，或有一些具体的事情请审计“拍板”等，这些已超出了审计的职责范围，审计人员或审计机关不宜答应或发表意见。
三忌盲目从众。跟踪审计人员要掌握并及时更新材料价格、建筑施工、招投标等方面的知识，要能把握各个环节上的审计重点，敢于发表审计意见，履行监督职能，不能随大流，对一些明显不符合法律法规或有争议的做法不能听之任之。如在某港口项目的招标过程中，审计人员开标的时候发现，参与投标的几家施工单位“五大员”名单惊人相似，当场揭穿了一起串标行为,责成相关单位严肃处理。
四忌单打独斗。对于建设项目跟踪审计而言，控制造价是最主要的目标，围绕这个目标，要充分发挥所有项目参与方的作用，不能“包打天下”。比如根据规定，工程监理的职责包括质量、进度和投资控制。但是实际工作中，监理的工作重心多放在工程质量和工程进度控制上，甚至还有一些建设方、施工方和监理方联手“对付”审计的现象。针对这种情况，要通过财务上对监理费进行控制，力促监理真正负起责任。如从2003年开始，我们要求建设方将“审计核减工程造价如超过2%，同比例倒扣监理费”的条款写入监理合同，绷紧监理这根弦。2004年，我们跟踪的洪江路改造工程项目，在一个送审价为660万元的绿化工程审计中，虽然工程监理签字认可，结果仍被审计核减117万元。我们按合同规定，扣除其15%的监理费。此举大大震动了南通的监理市场，促使监理机构更用心履行其造价控制的职责。
五忌制度不全。跟踪审计是一种全新的审计模式，目前还没有多少成熟的经验可以引用，对在实践过程中摸索出来的行之有效的做法，需要用制度加以固化，规范操作。为此，我们出台了《跟踪审计实施办法》、《跟踪审计操作规程》，详细规定了跟踪审计的目标和方法、程序等几大要素，使跟踪审计有章可循；制定了《项目分类、人员分组制度》、《请示报告制度》、《每周例会制度》、《电话记录制度》、《请示报告制度》、《廉政十不准》等具体规章，加强对审计人员的管理；完善了《组织审计管理办法》和《组织审计招标投标实施细则》，用制度规范组织时对社会中介机构和专业技术力量的选择，做到公开透明、公正客观。
六忌就事论事。跟踪审计过程中，审计人员的目光不能局限于单个工程，要加强沟通联系，尽可能掌握其他在建项目的相关信息，进行对比分析。要善于从微观层面上升到宏观层次，从源头查找问题的原因所在，并提出审计意见和建议。如笔者在对新城区人防工程跟踪审计中发现大开挖将多出14万立方米土。而此时另一市政工程急需用土，审计人员及时建议工程建设单位与施工单位协商，将14万立方米的土由政府支配给另一需要用土的工程，为国家节约了500多万元资金。
如何规避工程跟踪审计风险 - …… 建设项目跟踪审计是指对建设项目进行事前、事中和事后全过程审计,与竣工结算审计相比,其可更好的促进完善建设项目管理,提高投资效益.但也会带来一定的审计风险主要是:来自廉政风险与质量风险两方面.因此,在识别跟踪审计风险...
如何做好工程项目全过程跟踪审计 - …… 一、全过程跟踪审计的概念 建筑工程项目全过程跟踪审计是指审计部门依据相关法律的规定,对建筑工程项目从项目建设前期准备工作至项目竣工验收交付使用全过程全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性和效益性进行监督、检查...
内部审计如何开展基建跟踪审计 - …… 因此,必须做好基本建设审计.一、基建施工前审计、施工中审计和竣工结算审计相结合1.施工前审计.施工前审计,就是针对工程项目进行可行性研究审计、建设计划开工前审计、施工图预算审计、招投标审计等.通过招投标审计,审查招投...
建设项目跟踪审计的内容 - …… 建设项目跟踪审计分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计. 开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计. 主要包括下列内容:(1)年度建设计划和项目进度计划.(2)扩大初步设计的依据...
跟踪审计的优点和缺点有哪些? …… 跟踪审计的优点: 1、有利于发挥审计“免疫系统”的建设性作用.跟踪审计将事前介入、事中审计,事后监督结合起来,有利于减少失误,及时发现和纠正问题,提高投资建设项目效益. 2、有利于提高审计服务质量.跟踪审计突破了传统审计的模式,从招投标、施工、监理、竣工、决算等环节加强审计监管,有利于防患于未然. 跟踪审计的缺点: 1、审计风险较大.由于审计机关缺乏投资审计专业人才,以及跟踪审计工作量大,无疑会增加审计风险. 2、不利于划分审计监督与建设单位管理的责任关系.跟踪审计是审计介入项目各个环节,导致责任不清,增加了以后审计查出问题的处理难度. 以上就是跟踪审计的缺点与优点,望采纳!
求教做工程审计工作的技巧 - …… 一、审前准备工作1、收集工程相关的文件资料.施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程决算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解.2、熟悉竣工图纸.竣工图是审...
建筑跟踪审计存在的问题,及合理化建议?哪位大神帮我写写? - …… 某审计机关对xxx建筑项目进行跟踪审计,审计发现存在的问题是; 1. 没有按照可研项目投资,例如:应该新建的职工健身设施削减,擅自增加娱乐设备; 2. 将职工休息室砍掉,增加办公场所; 3. 审计发现后当即建议: (1)尚未施工的娱乐投资项目,停止投资; (2)将职工休息室砍掉,增加办公场所的问题,建设单位已经施工无法挽救,为此建议将增加办公场所的事情,降低装饰标准,用余下的资金扩充原有职工休息室.
初次做工地的跟踪审计,应该注意哪些事项.我是学预算专业的.工地的跟踪审计主要做的是什么任务? …… 工、料使用效率.
什么是跟踪审计 - …… 建设项目跟踪审计的内容和方法在建设项目开工前阶段,跟踪审计的主要内容主要包括:1.检查建设项目的审批文件.包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批...
我正做一个基建项目的内部审计,请告知在审计中重点要注意的地方. - …… 设计变更、签证、核价单
