国际税收协定名词解释
国际税收协定
指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。它是国际税收重要的基本内容，是各国解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。
概念的再认识和理解
1、国际税收协定按参加国多少，可以分为双边税收协定和多边税收协定。双边税收协定是指只有两个国家参加缔约的国际税收协定，是目前国际税收协定的基本形式。多边税收协定是指有两个以上国家参加缔约的国际税收协定，现在国际上还不多，但代表了国际税收协定的发展方向。国际税收协定按其协调的范围大小，可以分为一般税收协定和特定税收协定。一般税收协定是指各国签订的关于国家间各种国际税收问题协调的税收协定 。特定税收协定是指各国签订的关于国家间某一特殊国际税收问题协调的税收协定。
2.国际税收协定的法律地位国际税收协定与国内法二者都属于法律范畴，体现国家意志，并且相互依存相互渗透。但国内法协调的是一国内部的税收关系，国际税收协定协调的是一个国家与另一个国家的税收关系，并且二者法律强制力的程度和表现形式是不同的。在处理有关国际税务关系时，如果税收协定与国内税法发生矛盾和冲突时，大多数国家采取的是税收协定优先的做法，也有一些国家将国际法和国内法放在同等地位，按时间的先后顺序确定是优先还是服从。
协定风险
跨国企业常见的税收协定风险为常设机构风险。铂略咨询Linked-F的会员普遍反应，根据中国与他国签订的税收协定，如果跨国企业总部向中国派遣管理人员，该管理人员可依据协定常设机构条款被判定为劳务型常设机构，从而跨国企业产生非居民区企业所得税纳税义务及相应个人所得税风险。
"外派遣人员是否构成机构场所或者常设机构，首先要通过基本因素进行定性，简单说来就是判定外派人员是为谁工作。"铂略咨询的高级顾问陈栋先生总结传达了国税总局方面的意见，"如果税务机关从企业提交资料能够直接判断出外派人员的相关风险是由境内公司承担，另外其绩效考核的主体也是境内公司，那么可以直接判定该外派人员为境内公司工作，从而不构成常设机构;由于向境外支付管理服务费被认定为常设机构，从而承担较高税负的。但如果该管理服务费与派遣行为无关，原则上不会导致常设机构的认定。
常见分类
国际税收协定的分类:
(一)按参加国家的多少分
1、双边协定:指两个国家参加缔结的税收协定。
2、多边协定:指由两个以上国家参加缔结的税收协定。
(二)按协定内容的不同分
1、单项协定:指涉及所得税等专门税种的税收协定;
2、综合协定:指涉及国家税收一系列问题的税收协定。
(三)按照国际税收协定涉及的内容范围大小
1、一般税收协定
2、特定税收协定
关税及贸易总协定的解释
简称“关贸总协定”。有关关税和贸易政策的国际性多边协定， 也是 有 约束 力的最大国际贸易 契约 组织 。1947年10月30日，由二十三个 国家 代表在日内瓦签订。此后协定内容 多次 修订，成员也不断扩大，至1994年4月达一百二十三个国家和地区。该协定的宗旨是在互惠互利的 基础 上削减关税和其他贸易壁垒，削除国际贸易中的 歧视 待遇。1994年在第八轮乌拉圭回合谈判中达成建立世界贸易组织的协议。
词语分解
关税的解释 国家的一种商品税,征税 对象 为进出口商品详细解释.古代指水陆关卡对通过的货物征收的税。《三国志·吴志·诸葛恪传》：“於是罢视听，息校官，原逋责，除关税，事崇 恩泽 ，众莫不悦。”《 左传 ·文公十一年》“ 宋 协定的解释 ∶ 经过 协商 订立共同遵守条款的文件 ∶经过谈判而达成的 安排 详细解释.协商后订立的共同遵守的条款。 魏巍 《东方》第六部第六章：“任何 光荣 的协定对他来说都是要得的。” 周而复 《上海的早晨》第四部二六：
国际税收协定 - 搜狗百科 …… 税收协定 (Tax Treaty or Convention),又称国际税收协定,国际税收条约.是指两个或两个以上主权国家,为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题,通过谈判缔结的书面协议.
国际税收协定是什么? …… 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系,本着对等原则,通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约,也称为国际税收条约.它是国际税收重要的基本内容,是各国解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具.
什么是国际税收协定? …… 《国际税收》作为一门科学在我国的出现较晚,发展时间也较短,目前我国理论界对国际税收概念的认识还很不一致.笔者认为,给一事物明确概念,一是必须符合词义,二是必须符合客观实现.前者重点在词的内涵,后者的重点在客观实在.正确的观念表述是词与客观实在的辩证统一.因此,国际税收概念应表述为:国际税收是涉及国与国之间、进而可以扩大到世界各国之间,涉及一些国家、进而可以扩大到世界各地的税收.由此可见,国际税收是由国际和“税收”组成的合成词组.税收是作为已明确的概念使用的,勿需再作明确.这里我们只需探讨“国际”的内涵.
国际税收协定基本内容有哪些? …… 国际税收协定,在很大程度上受《oecd协定范本》和《un协定范本》的影响及制约.从各国所签订的一系列双边税收协定来看,其结构及内容基本上与两个范本一致,都...
国际税收协定的协定范本 - …… 目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》,即《OECD协定范本》;联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》,即《UN协定...
关于国际税收的小故事或小知识! …… 国际税收小知识 1.国际税收: 国际税收是指两个或两个以上的国家政府,依据各自的征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系. 2.税收管辖权:税收管辖权是指国家在征...
国际税收协定的适用范围有哪些? …… 国际税收协定所要协调的范围也就是协定适用的范围,主要包括两个方面:一是协定适用于哪些纳税人(包括自然人和法人);二是协定适用于哪些税种. (一)适用的纳税人 早期的国际税收协定,一般是适用于缔约国双方的公民,是以国籍原则来确定协定的适用范围,并不涉及其住所或居所在国内或是国外.
为什么说国际税收协定是以国内税法为基础的 - …… 一般两个国家直接的税收协定名称叫做《中华人民共和国政府和XX国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》,从名称就能看出来,就是说你们国家有什么税,我们国家有什么税,那些税是重复征收的可以减免,哪些是不可减免的.所以说是以国内税法为基础,没有国内的税法,也就谈不上如何避免双重征税和防止偷漏税了.这是我自己理解的,非官方. http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810770/index.html
