个人所得税对收入分配的调节作用
我国于 1980 年颁布了《中华人民共和国个人所得税法》,标着着我国开始实行 个人所得税制度。截至目前, 已进行了七次修正,每一次修正都结合我国经济发展 情况和居民收入增长情况对个税制度进行不同程度的调整。
对比之前的六次改革 均把重点放在了免征额的调整上, 2018 年的个税改革调整幅度较大,不仅将免征 额从 3500 元增加到 5000 元, 并调整了税率级距,采取 3%-45%的七级所得税率, 还将所得税制改为综合所得和分类所得相结合的制度、新增加了六项专项附加扣 除项目、制定了更详细的居民和非居民纳税人的界定标准以及创新了征管制度。
个人所得税作为我国第三大税种, 是财政收入中较为重要的一部分。 征收 个人所得税有助于调节收入分配、缩小贫富差距、 维护社会公平。 具体来看, 随着 我国居民收入不断增加, 收入差距不断加大的趋势也愈发明显, 通过实行七级超额 累进税率, 不同收入对应不同的税率, 缩小高收入者与低收入者的收入差距, 调节 了纵向公平,有助于社会公平的实现。
个税递延型商业养老保险, 是一款根据国家税收优惠规 定,对投保人给予一定税收递延福利的个人商业养老保险产品。它具有商业养老保险的一般特征, 同时,享受税收优惠政策, 产品定位为准公共产品。从根 本上来说是国家通过税收优惠政策来鼓励公众购买税延养老保险,在投保人缴纳 个人所得税前可以将保费作为税前扣除项目从应纳税所得额扣除,获得投资收益 后或者达到退休领取条件时再按照比现有税率更优惠的税率缴纳税款。
税收优 惠是鼓励个人在基本养老保险、企业年金之外自愿购买商业养老保险, 提高退休收入替代率, 加入到补充养老保障体系中来的重要激励机制。我国借鉴国外先进经验, 依据我国具体国情, 于 2018 年 5 月在福建省、 上海 市、苏州工业园区开展税延养老保险试点工作。从覆盖人群范围来看, 即包括传统企事业单位的职工, 也包括各类个体工 商业主等,覆盖范围呈现多样化。
我国税延养老保险采取 EET 模式。其中在缴费环节纳税个 人扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的 6%和 1000 元孰低办法确 定;账户资金 收益暂不征税;商业养老金收入,其中 25%部分予以免税,其余 75%按照 10%的 比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。
个人购买税延养老保险缴纳个人所得税时,需要首先从工资收入中减去保费, 这样个人需要缴纳的个人所得税就会减少, 就会获得相应的税收优惠。参保税延老保险除了可以鼓励人们提早开始积累养老资金,制定符合自身养老需求的养老计划, 满足老年时期的生活需求,参保者还可以享受递延纳税的福利, 并通过保险 公司对税延养老保险产品的投资,使个人能够获取相应的投资收益。
此外, 从另 一个角度来讲, 税延养老保险能够提高人们对个人储蓄型养老保险的重视,在全社 会营造更加积极自主的养老观念, 缓解子女赡养老人的负担,化解第一支柱收支失 衡的困境,活跃金融市场, 促进社会和谐稳定。上世纪 70 年代西方各国的经济发展速度大幅降低,甚至面临经济停滞的困境, 再加上人口老龄化现象愈发严重,全民的养老需求无法得到充分的满足。
基于以上 问题, 世界银行在 1994 年发表了《为了避免老龄化危机》,报告介绍了三支柱养老 保险制度的设计理念, 并针对养老金制度提出了建议。该报告指出, 一个国家的养 老保障体系,必须同时具备储蓄、再分配以及保险三个功能。 养老保障三个支柱体 系就满足这样的条件,具体而言, 第一支柱指具有国家强制性的、财政负担主 要责任的基本养老保险制度,该保险制度的建立是为了保障老年人的最基本生活 水平;
第二支柱是补充养老保险制度, 基于自愿原则, 由企业及机关事业单位等为职工缴纳,其中机关单位实行的是强制性的职业年金,公司企业实行的是选择性的企业年金; 第三支柱是商业养老保险和个人养老储蓄计划, 一般会采取各种优 惠政策鼓励个人参加, 强调个人自愿原则, 为个人的老年生活积累更多的养老资金。 各国以“三支柱”养老保障体系理论为基础, 设计了多层次的养老保障制度, 使各 国公民可以从多样化的养老保障中受益,提高自己老年生活水平。
然而三支柱养老保险体系在实施过程暴露出一些问题。因此,世界银行在 2005 年在 “三支柱”的基础上增加了“零支柱”和“第四支柱”,形成了新的 “五支柱” 养老保障体系, 其中零支柱是指具有普惠性质的国民养老金或社会养老金, 不论个人收入如何, 只要已达到退休年龄, 就可以领取。这一养老金制度主要是为了帮助 退休后的老年人应对生存风险,满足最低生活需求。
第四支柱主要是家庭和代际之 间发挥养老保障作用,由家庭成员或代际之间保障老人退休后的生活水平,不仅包 括物质需求,还包括精神需求,这是一种非正式性的制度安排。多支柱养老保险体系理论注重发挥、企业和个人等多方面的作用, 提高个 人养老规划内容的多样性, 为退休人员提供多方位的养老保障。
研究贯穿全文使 用的就是“三支柱”养老保险体系理论,符合我国现阶段实行的多层次养老保险体 系。以这个理论为依据, 并经过多年的发展,如今我国基本养老保险已经基本实现 了全覆盖, 企业年金虽然覆盖面较窄,但总体朝着好的方向发展,但我国 第三支柱发展缓慢,虽然国家颁布了多项政策措施促进第三支柱的发展,也多次开展试点,但取得的成绩并未达到预期。
因此, 为了使三支柱实现均衡发展,要为第 三支柱的发展给予应有的关注和政策支持,积极创新商业养老保险产品类型,满足 人们对养老保障的不同需求。作为社会心理学领域关于行为生成的最著名的理论之一的计划行为理论由 Lcek Ajzen 提出,是 Ajzen 和 Fishbein 共同提 出的理性行为理论 的继承者,逐渐成为应用最 广泛的行为预测理论,对消费者的行为决策具有较强的解释力。
行为态度表示个体在采取某一行为时自身对该行为好恶程度的感受,如果个 人对这一行为的评价较好,认为这一行为会为自己带来积极的结果, 那么他就会实施该行为, 反之,如果个人对这一行为的厌恶程度更高, 那么对这一行为就会持消极的态度。基于本研究的主题来看,如果消费者认为税延养老保险会为自己将来的老年生活带来保障, 那么个人就会倾向于参保这一保险。
所以本研究的问卷中设计了针对税延养老保险政策相关的问题,通过这些问题的答案了解人们对税延养老保险的认可程度。主观规范表示个体在做行为决策时所感受到的来自周围有重要影响力的人的压力, 当这些人有实施这一行为的倾向时, 个体会感到压力, 引起其行为的发生, 属于影响个体行为的社会环境因素。
就本研究来说, 如果在太原市试行税延养老保 险,个体身边的人都有购买该保险的意向, 那么自己会感觉到这一方面的压力, 从而也会跟随这些人购买税延养老保险。 本文在设计调查问卷时,将调查对象扩展到 具有购买潜力的消费者, 了解所在企业推行税延养老保险后, 个人是否会受到影响 而选择购买。
控制包括感知可控和自我效能两个方面,它表示当个体对实施某一行为掌握的资源和机会更多、所遇到的阻碍越少,个体感知到实施这一行为比较容 易,那么他就更有倾向进行这一行为。就本研究而言,个人越了解税延养老保险的 相关政策,参保遇到的障碍越少,那么他的购买意愿就会提高。本研究在问卷中设 计了税延养老保险政策相关问题,了解个人对政策的认知程度, 并调查了个人购买 税延养老保险与否所考虑的因素,多方面了解影响购买意愿的因素。
基于计划行为理论,并结合本研究发现,不同因素对购买意愿的影响并不是单 向的, 而是多种因素共同作用。 对税延养老保险的认可程度、个人受企业推行该保 险的影响大小以及购买保险产品的复杂程度等因素共同影响个人对税延养老保险 的购买意愿。
个人所得税对于调节收入分配有何特殊功能 - …… 在调节收入分配方面具有三个特征,即“削高、减中、补低”,或者说在这三个方面发挥个税的调节作用.一是“削高”不断扩大的社会收入分配差距,不仅有损于社会的公平正义,而且也妨碍经济的平衡、协调和可持续发展.发挥个人所...
税收如何调节个人收入分配 - …… 中国这一总的税收政策,主要考虑到建立社会主义市场机制,就必须建立一套符合市场经济客观要求和特点的税收制度.市场经济要求人们统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配格局.现实经济生活中有许多分配...
个人所得税是如何调节居民收入水平 - …… 近年来个人所得税已成为构成我国财政收入的重要税种之一,也是实施收入再分配的一个重要工具,新个税调整对居民收入的影响,主要表现在以下几个方面:(一) 个税改革对低收入者没有影响 从统计结果看,低等收入者税后收入几乎没有...
个人所得税对居民收入分配的调节 - …… 个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得.经营活动取得的所得.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得.计算方法:1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得.
国家征收个人所得税( ) - 作业帮 …… [选项] A. 有利于调节个人收入分配,实现社会公平 B. 是我国财政收入的主要来源 C. 加重了人民的负担,影响了人民生活水平的提高 D. 有利于消除收入差距,实现共同富裕
个税改革怎么调节收入分配? …… 一时间,外界展开了对“起征点”具体数额的“竞猜”,提出4000元者有之,5000... 而考虑到其涉及收入分配与财政收入的复杂关系,个人所得税制的整体改革仍然前路漫...
个人所得税是调节收入分配、实现社会公平最重要的税种之一,尽管它对于在多大程度上解决收入差距还有待观察,但“高收入者多缴税,低收入者少缴税或... - 作业帮 …… [选项] A. 人们能认识和利用规律 B. 人们可以创造、消灭规律 C. 人的主观能动性制约规律的客观性 D. 创新精神是认识发展的动力
个人所得税的意义有哪些?改革个税有什么意义 - …… 1. 收入分配制度的优化客观上要求个人所得税发挥重要的调节作用.中国现代化发展的重要战略机遇期,表现为“黄金发展期”和“矛盾凸显期”的交织,目前主要的矛盾之一就是威胁社会和谐与长远发展的收入分配问题.改革收入分配制度,...
求助,论述题:税收在调节收入分配中的作用(急用) - …… 简答: 税收是调节收入分配的重要工具.从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,规范政府、企业和个人之间的分配关系.从不同税种的功能来看,在分配领域发挥着不同的作用.如个人所得税实行超额累进税率,...
个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段.2011年9月1日实施的个人所得税法规定,我国个人所得税工薪所得减除费用标准由每月2000元... - 作业帮 …… [选项] A. 445元 B. 1000元 C. 395元 D. 745元
对比之前的六次改革 均把重点放在了免征额的调整上, 2018 年的个税改革调整幅度较大,不仅将免征 额从 3500 元增加到 5000 元, 并调整了税率级距,采取 3%-45%的七级所得税率, 还将所得税制改为综合所得和分类所得相结合的制度、新增加了六项专项附加扣 除项目、制定了更详细的居民和非居民纳税人的界定标准以及创新了征管制度。
个人所得税作为我国第三大税种, 是财政收入中较为重要的一部分。 征收 个人所得税有助于调节收入分配、缩小贫富差距、 维护社会公平。 具体来看, 随着 我国居民收入不断增加, 收入差距不断加大的趋势也愈发明显, 通过实行七级超额 累进税率, 不同收入对应不同的税率, 缩小高收入者与低收入者的收入差距, 调节 了纵向公平,有助于社会公平的实现。
个税递延型商业养老保险, 是一款根据国家税收优惠规 定,对投保人给予一定税收递延福利的个人商业养老保险产品。它具有商业养老保险的一般特征, 同时,享受税收优惠政策, 产品定位为准公共产品。从根 本上来说是国家通过税收优惠政策来鼓励公众购买税延养老保险,在投保人缴纳 个人所得税前可以将保费作为税前扣除项目从应纳税所得额扣除,获得投资收益 后或者达到退休领取条件时再按照比现有税率更优惠的税率缴纳税款。
税收优 惠是鼓励个人在基本养老保险、企业年金之外自愿购买商业养老保险, 提高退休收入替代率, 加入到补充养老保障体系中来的重要激励机制。我国借鉴国外先进经验, 依据我国具体国情, 于 2018 年 5 月在福建省、 上海 市、苏州工业园区开展税延养老保险试点工作。从覆盖人群范围来看, 即包括传统企事业单位的职工, 也包括各类个体工 商业主等,覆盖范围呈现多样化。
我国税延养老保险采取 EET 模式。其中在缴费环节纳税个 人扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的 6%和 1000 元孰低办法确 定;账户资金 收益暂不征税;商业养老金收入,其中 25%部分予以免税,其余 75%按照 10%的 比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。
个人购买税延养老保险缴纳个人所得税时,需要首先从工资收入中减去保费, 这样个人需要缴纳的个人所得税就会减少, 就会获得相应的税收优惠。参保税延老保险除了可以鼓励人们提早开始积累养老资金,制定符合自身养老需求的养老计划, 满足老年时期的生活需求,参保者还可以享受递延纳税的福利, 并通过保险 公司对税延养老保险产品的投资,使个人能够获取相应的投资收益。
此外, 从另 一个角度来讲, 税延养老保险能够提高人们对个人储蓄型养老保险的重视,在全社 会营造更加积极自主的养老观念, 缓解子女赡养老人的负担,化解第一支柱收支失 衡的困境,活跃金融市场, 促进社会和谐稳定。上世纪 70 年代西方各国的经济发展速度大幅降低,甚至面临经济停滞的困境, 再加上人口老龄化现象愈发严重,全民的养老需求无法得到充分的满足。
基于以上 问题, 世界银行在 1994 年发表了《为了避免老龄化危机》,报告介绍了三支柱养老 保险制度的设计理念, 并针对养老金制度提出了建议。该报告指出, 一个国家的养 老保障体系,必须同时具备储蓄、再分配以及保险三个功能。 养老保障三个支柱体 系就满足这样的条件,具体而言, 第一支柱指具有国家强制性的、财政负担主 要责任的基本养老保险制度,该保险制度的建立是为了保障老年人的最基本生活 水平;
第二支柱是补充养老保险制度, 基于自愿原则, 由企业及机关事业单位等为职工缴纳,其中机关单位实行的是强制性的职业年金,公司企业实行的是选择性的企业年金; 第三支柱是商业养老保险和个人养老储蓄计划, 一般会采取各种优 惠政策鼓励个人参加, 强调个人自愿原则, 为个人的老年生活积累更多的养老资金。 各国以“三支柱”养老保障体系理论为基础, 设计了多层次的养老保障制度, 使各 国公民可以从多样化的养老保障中受益,提高自己老年生活水平。
然而三支柱养老保险体系在实施过程暴露出一些问题。因此,世界银行在 2005 年在 “三支柱”的基础上增加了“零支柱”和“第四支柱”,形成了新的 “五支柱” 养老保障体系, 其中零支柱是指具有普惠性质的国民养老金或社会养老金, 不论个人收入如何, 只要已达到退休年龄, 就可以领取。这一养老金制度主要是为了帮助 退休后的老年人应对生存风险,满足最低生活需求。
第四支柱主要是家庭和代际之 间发挥养老保障作用,由家庭成员或代际之间保障老人退休后的生活水平,不仅包 括物质需求,还包括精神需求,这是一种非正式性的制度安排。多支柱养老保险体系理论注重发挥、企业和个人等多方面的作用, 提高个 人养老规划内容的多样性, 为退休人员提供多方位的养老保障。
研究贯穿全文使 用的就是“三支柱”养老保险体系理论,符合我国现阶段实行的多层次养老保险体 系。以这个理论为依据, 并经过多年的发展,如今我国基本养老保险已经基本实现 了全覆盖, 企业年金虽然覆盖面较窄,但总体朝着好的方向发展,但我国 第三支柱发展缓慢,虽然国家颁布了多项政策措施促进第三支柱的发展,也多次开展试点,但取得的成绩并未达到预期。
因此, 为了使三支柱实现均衡发展,要为第 三支柱的发展给予应有的关注和政策支持,积极创新商业养老保险产品类型,满足 人们对养老保障的不同需求。作为社会心理学领域关于行为生成的最著名的理论之一的计划行为理论由 Lcek Ajzen 提出,是 Ajzen 和 Fishbein 共同提 出的理性行为理论 的继承者,逐渐成为应用最 广泛的行为预测理论,对消费者的行为决策具有较强的解释力。
行为态度表示个体在采取某一行为时自身对该行为好恶程度的感受,如果个 人对这一行为的评价较好,认为这一行为会为自己带来积极的结果, 那么他就会实施该行为, 反之,如果个人对这一行为的厌恶程度更高, 那么对这一行为就会持消极的态度。基于本研究的主题来看,如果消费者认为税延养老保险会为自己将来的老年生活带来保障, 那么个人就会倾向于参保这一保险。
所以本研究的问卷中设计了针对税延养老保险政策相关的问题,通过这些问题的答案了解人们对税延养老保险的认可程度。主观规范表示个体在做行为决策时所感受到的来自周围有重要影响力的人的压力, 当这些人有实施这一行为的倾向时, 个体会感到压力, 引起其行为的发生, 属于影响个体行为的社会环境因素。
就本研究来说, 如果在太原市试行税延养老保 险,个体身边的人都有购买该保险的意向, 那么自己会感觉到这一方面的压力, 从而也会跟随这些人购买税延养老保险。 本文在设计调查问卷时,将调查对象扩展到 具有购买潜力的消费者, 了解所在企业推行税延养老保险后, 个人是否会受到影响 而选择购买。
控制包括感知可控和自我效能两个方面,它表示当个体对实施某一行为掌握的资源和机会更多、所遇到的阻碍越少,个体感知到实施这一行为比较容 易,那么他就更有倾向进行这一行为。就本研究而言,个人越了解税延养老保险的 相关政策,参保遇到的障碍越少,那么他的购买意愿就会提高。本研究在问卷中设 计了税延养老保险政策相关问题,了解个人对政策的认知程度, 并调查了个人购买 税延养老保险与否所考虑的因素,多方面了解影响购买意愿的因素。
基于计划行为理论,并结合本研究发现,不同因素对购买意愿的影响并不是单 向的, 而是多种因素共同作用。 对税延养老保险的认可程度、个人受企业推行该保 险的影响大小以及购买保险产品的复杂程度等因素共同影响个人对税延养老保险 的购买意愿。
个人所得税对于调节收入分配有何特殊功能 - …… 在调节收入分配方面具有三个特征,即“削高、减中、补低”,或者说在这三个方面发挥个税的调节作用.一是“削高”不断扩大的社会收入分配差距,不仅有损于社会的公平正义,而且也妨碍经济的平衡、协调和可持续发展.发挥个人所...
税收如何调节个人收入分配 - …… 中国这一总的税收政策,主要考虑到建立社会主义市场机制,就必须建立一套符合市场经济客观要求和特点的税收制度.市场经济要求人们统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配格局.现实经济生活中有许多分配...
个人所得税是如何调节居民收入水平 - …… 近年来个人所得税已成为构成我国财政收入的重要税种之一,也是实施收入再分配的一个重要工具,新个税调整对居民收入的影响,主要表现在以下几个方面:(一) 个税改革对低收入者没有影响 从统计结果看,低等收入者税后收入几乎没有...
个人所得税对居民收入分配的调节 - …… 个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得.经营活动取得的所得.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得.计算方法:1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得.
国家征收个人所得税( ) - 作业帮 …… [选项] A. 有利于调节个人收入分配,实现社会公平 B. 是我国财政收入的主要来源 C. 加重了人民的负担,影响了人民生活水平的提高 D. 有利于消除收入差距,实现共同富裕
个税改革怎么调节收入分配? …… 一时间,外界展开了对“起征点”具体数额的“竞猜”,提出4000元者有之,5000... 而考虑到其涉及收入分配与财政收入的复杂关系,个人所得税制的整体改革仍然前路漫...
个人所得税是调节收入分配、实现社会公平最重要的税种之一,尽管它对于在多大程度上解决收入差距还有待观察,但“高收入者多缴税,低收入者少缴税或... - 作业帮 …… [选项] A. 人们能认识和利用规律 B. 人们可以创造、消灭规律 C. 人的主观能动性制约规律的客观性 D. 创新精神是认识发展的动力
个人所得税的意义有哪些?改革个税有什么意义 - …… 1. 收入分配制度的优化客观上要求个人所得税发挥重要的调节作用.中国现代化发展的重要战略机遇期,表现为“黄金发展期”和“矛盾凸显期”的交织,目前主要的矛盾之一就是威胁社会和谐与长远发展的收入分配问题.改革收入分配制度,...
求助,论述题:税收在调节收入分配中的作用(急用) - …… 简答: 税收是调节收入分配的重要工具.从总体来说,税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,规范政府、企业和个人之间的分配关系.从不同税种的功能来看,在分配领域发挥着不同的作用.如个人所得税实行超额累进税率,...
个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段.2011年9月1日实施的个人所得税法规定,我国个人所得税工薪所得减除费用标准由每月2000元... - 作业帮 …… [选项] A. 445元 B. 1000元 C. 395元 D. 745元
