企业所得税调增调减
@阮王730：所得税怎样调增调减 -
狄胁19350712927…… 这个,你要仔细研究一下新的企业所得税法.对于费用等有扣除限额的,超过限额部分,不得在应纳税所得额前扣除,故超限额部分要调增.对于有税收优惠政策的,如国库券利息收入免税,可以调减应纳税所得额.又如,对于技术开发费有加计50%的优惠政策,可以在原技术开发费全部列支的基础上再调减当期技术开发费*50%的应纳税所得额.新企业所得税法网址:http://www.js-n-tax.gov.cn/Page/StatuteDetail.aspx?StatuteID=7488
@阮王730：计算企业所得税额时,哪些项目应调增哪些应调减,怎样调(举例说明更清晰易懂)
狄胁19350712927…… 规矩太多了. 常用的: 1.调减:国债利息收入.你的利润是100,国债利息收入是5,那么调减5,你的所得额就是95,所得税=95*25% 2.调增:招待费.只能按60%扣除,还不能超过销售额的千分之五.你的招待费100,只能扣除60元. 罚款.全部调增. 还有工人的教育费、工会费、固定资产折旧、保险费、广告费、资产损失等等. 你可以按制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出等几大类来梳理.会计和税务有差异的地方,几乎都要调整,而且大多是调增.
@阮王730：急:企业所得税调增调减问题? 谢谢 -
狄胁19350712927…… 1.招待费列支标准问题:是按规定比例范围内,据实扣除,超出部分按规定缴纳企业所得税:年营业收入1500万元以下的,不超过营业收入净额的0.5%,年营业收入超过1500万元的,不超过该部分的0.3%.2.广告费:按不超过销售(营业)收入的2%以内据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转.准予扣除的广告费,必须取得广告业专用发票,没有广告业专用发票的,不能按广告费在税前提除,应视同业务宣传费列支(营业收入的0.5%以内据实扣除).3.折旧按规定的年限计提.4.人员是按你发放工资单上的人数计算.2006年下半年的计税工资=1600元/人/月计算.
@阮王730：企业所得税调整调减的项目有哪些?有什么比例?请具体的,谢谢! -
狄胁19350712927…… 一:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产计入当期俯禒碘溉鄢防碉狮冬饯损益的:实际发生额*50% 形成无形资产的:本年摊销额*50%(按照无形资产成本150%摊销) 二:支付给残疾职工的工资 按照支付给残疾职工的工资*100% 三:创业投资企业 投资额*70% 在股权持有满2年的当年抵扣,不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣 四:购置并实际使用“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备 投资额*10% 当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
@阮王730：企业所得税调增调减 -
狄胁19350712927…… 我尝试做一下.1、广告费和业务宣传费限额 1000*15%=150 大于实际发生额,不需要调整2、业务招待费限额 15*60%=9万 1000*0.5%=5万 限额为5万,小于实际发生的15万,调增10万3、会计利润算出来后*12%,与30比较,小的那个就是限额4、工资薪金200*(14%+2%+2.5%)= 与47万比较 存在调整的就是这几个项目.我懒,就没有计算了.你算一下.
@阮王730：为什么企业所得税要调增调减(可以详细说一下吗?)调增调减的目的是?
狄胁19350712927…… 因为会计处理和税法有些不一样,这样就会产生差异,在计算时会计上能扣的,税法上不能扣,有的只能扣一部分,比如业务招待费,会计上在计算时是按管理费用全部扣除的,但税法上规定只能扣发生的60%,不超过当年销售收入的千分之五的金额,这就产生了差异就会出现调整,再有比如税收滞纳金,会计是做营业外支出扣了,但税法上规定不能扣,所以就要调整.至于调整的目的这就很简单了,因为规定在计算应纳税所得额时,企业财务,会计处理办法与税收法律,行政法规规定不一致的,要按照法律的规定计算,所以两者出现差异的时候就要纳税调整!
@阮王730：企业所得税具体怎么调? -
狄胁19350712927…… 按照新所得税法规定的标准,如果会计上实际扣除额大于税法上标的就调增,相反就调减,只调表不调账.
@阮王730：所得税汇算清缴调增和调减应怎样理解 -
狄胁19350712927…… 所得税汇算清缴总的原则就是:通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础.对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税资产与递延所...
@阮王730：企业所得税计提的多,缴纳的少,需要纳税调增还是调减? -
狄胁19350712927…… 1、企业所得税计提的多缴纳的少,可以调账,而不需要作纳税调增或者调减; 2、企业所得税实际是计提多了,冲回多计提的账务处理是: 借:应交税费-企业所得税 贷:所得税费用 3、企业所得税实际计提少了,补计提的账务处理是: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税
狄胁19350712927…… 这个,你要仔细研究一下新的企业所得税法.对于费用等有扣除限额的,超过限额部分,不得在应纳税所得额前扣除,故超限额部分要调增.对于有税收优惠政策的,如国库券利息收入免税,可以调减应纳税所得额.又如,对于技术开发费有加计50%的优惠政策,可以在原技术开发费全部列支的基础上再调减当期技术开发费*50%的应纳税所得额.新企业所得税法网址:http://www.js-n-tax.gov.cn/Page/StatuteDetail.aspx?StatuteID=7488
@阮王730：计算企业所得税额时,哪些项目应调增哪些应调减,怎样调(举例说明更清晰易懂)
狄胁19350712927…… 规矩太多了. 常用的: 1.调减:国债利息收入.你的利润是100,国债利息收入是5,那么调减5,你的所得额就是95,所得税=95*25% 2.调增:招待费.只能按60%扣除,还不能超过销售额的千分之五.你的招待费100,只能扣除60元. 罚款.全部调增. 还有工人的教育费、工会费、固定资产折旧、保险费、广告费、资产损失等等. 你可以按制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出等几大类来梳理.会计和税务有差异的地方,几乎都要调整,而且大多是调增.
@阮王730：急:企业所得税调增调减问题? 谢谢 -
狄胁19350712927…… 1.招待费列支标准问题:是按规定比例范围内,据实扣除,超出部分按规定缴纳企业所得税:年营业收入1500万元以下的,不超过营业收入净额的0.5%,年营业收入超过1500万元的,不超过该部分的0.3%.2.广告费:按不超过销售(营业)收入的2%以内据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转.准予扣除的广告费,必须取得广告业专用发票,没有广告业专用发票的,不能按广告费在税前提除,应视同业务宣传费列支(营业收入的0.5%以内据实扣除).3.折旧按规定的年限计提.4.人员是按你发放工资单上的人数计算.2006年下半年的计税工资=1600元/人/月计算.
@阮王730：企业所得税调整调减的项目有哪些?有什么比例?请具体的,谢谢! -
狄胁19350712927…… 一:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产计入当期俯禒碘溉鄢防碉狮冬饯损益的:实际发生额*50% 形成无形资产的:本年摊销额*50%(按照无形资产成本150%摊销) 二:支付给残疾职工的工资 按照支付给残疾职工的工资*100% 三:创业投资企业 投资额*70% 在股权持有满2年的当年抵扣,不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣 四:购置并实际使用“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备 投资额*10% 当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
@阮王730：企业所得税调增调减 -
狄胁19350712927…… 我尝试做一下.1、广告费和业务宣传费限额 1000*15%=150 大于实际发生额,不需要调整2、业务招待费限额 15*60%=9万 1000*0.5%=5万 限额为5万,小于实际发生的15万,调增10万3、会计利润算出来后*12%,与30比较,小的那个就是限额4、工资薪金200*(14%+2%+2.5%)= 与47万比较 存在调整的就是这几个项目.我懒,就没有计算了.你算一下.
@阮王730：为什么企业所得税要调增调减(可以详细说一下吗?)调增调减的目的是?
狄胁19350712927…… 因为会计处理和税法有些不一样,这样就会产生差异,在计算时会计上能扣的,税法上不能扣,有的只能扣一部分,比如业务招待费,会计上在计算时是按管理费用全部扣除的,但税法上规定只能扣发生的60%,不超过当年销售收入的千分之五的金额,这就产生了差异就会出现调整,再有比如税收滞纳金,会计是做营业外支出扣了,但税法上规定不能扣,所以就要调整.至于调整的目的这就很简单了,因为规定在计算应纳税所得额时,企业财务,会计处理办法与税收法律,行政法规规定不一致的,要按照法律的规定计算,所以两者出现差异的时候就要纳税调整!
@阮王730：企业所得税具体怎么调? -
狄胁19350712927…… 按照新所得税法规定的标准,如果会计上实际扣除额大于税法上标的就调增,相反就调减,只调表不调账.
@阮王730：所得税汇算清缴调增和调减应怎样理解 -
狄胁19350712927…… 所得税汇算清缴总的原则就是:通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础.对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税资产与递延所...
@阮王730：企业所得税计提的多,缴纳的少,需要纳税调增还是调减? -
狄胁19350712927…… 1、企业所得税计提的多缴纳的少,可以调账,而不需要作纳税调增或者调减; 2、企业所得税实际是计提多了,冲回多计提的账务处理是: 借:应交税费-企业所得税 贷:所得税费用 3、企业所得税实际计提少了,补计提的账务处理是: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税
