应交所得税调整和调减
@宓鸿3619：所得税怎样调增调减 -
严伟18454316613…… 这个,你要仔细研究一下新的企业所得税法.对于费用等有扣除限额的,超过限额部分,不得在应纳税所得额前扣除,故超限额部分要调增.对于有税收优惠政策的,如国库券利息收入免税,可以调减应纳税所得额.又如,对于技术开发费有加计50%的优惠政策,可以在原技术开发费全部列支的基础上再调减当期技术开发费*50%的应纳税所得额.新企业所得税法网址:http://www.js-n-tax.gov.cn/Page/StatuteDetail.aspx?StatuteID=7488
@宓鸿3619：关于所得税纳税调整的问题 -
严伟18454316613…… 我来说几句:根据你题中提到的是要调整以前年度的企业所得税的问题.但是你没有说明白是调增还是调减是吗?无论调减还是调增以前年度的所得税,都要通过“以前年度损益调整”科目,它主要核算企业本年度发生的,调整以前年度损益的...
@宓鸿3619：所得税费用的调增或是调减? -
严伟18454316613…… 对费用而言,是调减,即调减费用;对所得额而言,是调增,即调增所得额
@宓鸿3619：所得税调增调减是什么意思
严伟18454316613…… 是根据税法实施细则有关规定进行的调整.比如业务招待费要进行调减,先60%计算,再按收入的千分之五计算,二者取低的作为所得税允许税前扣除的费用.注意费用调减了,相对所得税纳税额就调增了.
@宓鸿3619：关于企业所得税纳税调减问题,望指教! -
严伟18454316613…… 1,在填写《资产减值准备项目调整明细表》时,这100000元的存货跌价准备,纳税调整额计算结果为负10万元,即为应纳所得税额调减的调减项,并且需要到税务局进行备案,经税务局审批后才能作为调减项.所谓的备案最多也就是将税务局...
@宓鸿3619：企业缴纳的所得税费用要加或减各项调整项目? -
严伟18454316613…… 首先要弄清楚概念.当期应交的企业所得税费用与纳税调整项目存在以下关系:企业所得税=(税前利润总额+纳税调增-纳税调减)*25%
@宓鸿3619：企业所得税计提的多,缴纳的少,需要纳税调增还是调减? -
严伟18454316613…… 1、企业所得税计提的多缴纳的少,可以调账,而不需要作纳税调增或者调减; 2、企业所得税实际是计提多了,冲回多计提的账务处理是: 借:应交税费-企业所得税 贷:所得税费用 3、企业所得税实际计提少了,补计提的账务处理是: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税
@宓鸿3619：所得税会计分录 -
严伟18454316613…… 一、企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金...
@宓鸿3619：关于所得税汇算调增调减 -
严伟18454316613…… 一楼的回答是正确的.现行税收制度和会计制度在费用列支的规定上存在差异,所以企业所得税汇算专门有张“纳税调整项目明细表”(附表三),就是要求企业在纳税申报时按税收制度规定计算出相应的应税所得额,计算缴纳所得税,以后年度应弥补的亏损也是按调整后的所得额.会计核算上仍按相关会计制度核算,不需要调账.
@宓鸿3619：所得税纳税调整 -
严伟18454316613…… 所得税纳税调整是由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同.比如业务招待费按照会计准则可以全额扣除,但税法最多只允许扣除发生额的60%且不超过当年营业收入的0.5%.这之间的差额就要调整缴税. 核定征收是用营业收入计算应税所得额,再根据应税所得额计算应交所得税额,不允许扣除任何成本费用支出,也不用所得税纳税调整.
严伟18454316613…… 这个,你要仔细研究一下新的企业所得税法.对于费用等有扣除限额的,超过限额部分,不得在应纳税所得额前扣除,故超限额部分要调增.对于有税收优惠政策的,如国库券利息收入免税,可以调减应纳税所得额.又如,对于技术开发费有加计50%的优惠政策,可以在原技术开发费全部列支的基础上再调减当期技术开发费*50%的应纳税所得额.新企业所得税法网址:http://www.js-n-tax.gov.cn/Page/StatuteDetail.aspx?StatuteID=7488
@宓鸿3619：关于所得税纳税调整的问题 -
严伟18454316613…… 我来说几句:根据你题中提到的是要调整以前年度的企业所得税的问题.但是你没有说明白是调增还是调减是吗?无论调减还是调增以前年度的所得税,都要通过“以前年度损益调整”科目,它主要核算企业本年度发生的,调整以前年度损益的...
@宓鸿3619：所得税费用的调增或是调减? -
严伟18454316613…… 对费用而言,是调减,即调减费用;对所得额而言,是调增,即调增所得额
@宓鸿3619：所得税调增调减是什么意思
严伟18454316613…… 是根据税法实施细则有关规定进行的调整.比如业务招待费要进行调减,先60%计算,再按收入的千分之五计算,二者取低的作为所得税允许税前扣除的费用.注意费用调减了,相对所得税纳税额就调增了.
@宓鸿3619：关于企业所得税纳税调减问题,望指教! -
严伟18454316613…… 1,在填写《资产减值准备项目调整明细表》时,这100000元的存货跌价准备,纳税调整额计算结果为负10万元,即为应纳所得税额调减的调减项,并且需要到税务局进行备案,经税务局审批后才能作为调减项.所谓的备案最多也就是将税务局...
@宓鸿3619：企业缴纳的所得税费用要加或减各项调整项目? -
严伟18454316613…… 首先要弄清楚概念.当期应交的企业所得税费用与纳税调整项目存在以下关系:企业所得税=(税前利润总额+纳税调增-纳税调减)*25%
@宓鸿3619：企业所得税计提的多,缴纳的少,需要纳税调增还是调减? -
严伟18454316613…… 1、企业所得税计提的多缴纳的少,可以调账,而不需要作纳税调增或者调减; 2、企业所得税实际是计提多了,冲回多计提的账务处理是: 借:应交税费-企业所得税 贷:所得税费用 3、企业所得税实际计提少了,补计提的账务处理是: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税
@宓鸿3619：所得税会计分录 -
严伟18454316613…… 一、企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预 缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金...
@宓鸿3619：关于所得税汇算调增调减 -
严伟18454316613…… 一楼的回答是正确的.现行税收制度和会计制度在费用列支的规定上存在差异,所以企业所得税汇算专门有张“纳税调整项目明细表”(附表三),就是要求企业在纳税申报时按税收制度规定计算出相应的应税所得额,计算缴纳所得税,以后年度应弥补的亏损也是按调整后的所得额.会计核算上仍按相关会计制度核算,不需要调账.
@宓鸿3619：所得税纳税调整 -
严伟18454316613…… 所得税纳税调整是由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同.比如业务招待费按照会计准则可以全额扣除,但税法最多只允许扣除发生额的60%且不超过当年营业收入的0.5%.这之间的差额就要调整缴税. 核定征收是用营业收入计算应税所得额,再根据应税所得额计算应交所得税额,不允许扣除任何成本费用支出,也不用所得税纳税调整.
