免抵退税的会计分录
@钟怎4681：出口免抵退的会计处理是什么? -
文胜13595574575…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@钟怎4681：出口货物免抵退税的账务处理 -
文胜13595574575…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@钟怎4681：免抵退税账务处理 -
文胜13595574575…… 1、购买材料 借:原材料 借:应交税费-应交增值税(进项税金) 贷:应付账款2、销售到境外,借:应收账款 贷:主营业务收入3、在次月做免税申报,如果有退税差的话 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)4、单据收齐后在申报期做退税申报 一般不做账务处理5、收到税务批复 借:其他应收款-出口退税 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(出口退税大于留抵额) 贷:应交税费-出口退税6、收到退税 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税 希望能帮助到您!
@钟怎4681：免抵退补税的会计分录怎么做 -
文胜13595574575…… 免抵退补税相关会计分录 ①根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ②根据“当期免抵税额”:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ③根据“当期应退税额”:借:其他应收款——应收补贴款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
@钟怎4681：“免抵退”税会计处理? -
文胜13595574575…… “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
@钟怎4681：出口退税(免、抵、退)的会计分录
文胜13595574575…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@钟怎4681：“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 -
文胜13595574575…… 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
@钟怎4681：出口退税中的免抵税额和免抵退税额是什么意思?进项税额用于抵内销货物的销项税额,怎样做会计分录? -
文胜13595574575…… 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率. (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 1、免、退税:即对出口销售...
@钟怎4681：生产型出口企业实行免抵退的账务处理 -
文胜13595574575…… 1.内销帐务:借 银行存款30 贷 营业收入24.9 贷 应交税金-销项税5.1 (同时结转成本和库存商品)2.出口帐务:借 银行存款(收到的款) 贷 营业收入(10*6.5) 借 营业成本(结转产品成本) 贷 库存商品 借 应交税金-出口退税抵减额(按退税率计算)贷 应交税金-出口退税(前相同) 借 营业成本-进项税转出(不可免抵税额) 贷 应交税金-进项税转出(前相同) 借 应收补贴款-当期应退税 贷应交税金-出口退税(前相同)
@钟怎4681：免抵退应纳税额会计分录不明白 -
文胜13595574575…… 会计分录里的14万应交增值税=本月应纳税额9万+后续会退的5万,退税不是说就不要交,要先交后退.所以会计分录为:借 应交税金---应交增值税(转出未交增值税)140000 贷 应交税金---未交增值税140000
文胜13595574575…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@钟怎4681：出口货物免抵退税的账务处理 -
文胜13595574575…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@钟怎4681：免抵退税账务处理 -
文胜13595574575…… 1、购买材料 借:原材料 借:应交税费-应交增值税(进项税金) 贷:应付账款2、销售到境外,借:应收账款 贷:主营业务收入3、在次月做免税申报,如果有退税差的话 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)4、单据收齐后在申报期做退税申报 一般不做账务处理5、收到税务批复 借:其他应收款-出口退税 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(出口退税大于留抵额) 贷:应交税费-出口退税6、收到退税 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税 希望能帮助到您!
@钟怎4681：免抵退补税的会计分录怎么做 -
文胜13595574575…… 免抵退补税相关会计分录 ①根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ②根据“当期免抵税额”:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ③根据“当期应退税额”:借:其他应收款——应收补贴款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
@钟怎4681：“免抵退”税会计处理? -
文胜13595574575…… “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
@钟怎4681：出口退税(免、抵、退)的会计分录
文胜13595574575…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@钟怎4681：“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 -
文胜13595574575…… 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
@钟怎4681：出口退税中的免抵税额和免抵退税额是什么意思?进项税额用于抵内销货物的销项税额,怎样做会计分录? -
文胜13595574575…… 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率. (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 1、免、退税:即对出口销售...
@钟怎4681：生产型出口企业实行免抵退的账务处理 -
文胜13595574575…… 1.内销帐务:借 银行存款30 贷 营业收入24.9 贷 应交税金-销项税5.1 (同时结转成本和库存商品)2.出口帐务:借 银行存款(收到的款) 贷 营业收入(10*6.5) 借 营业成本(结转产品成本) 贷 库存商品 借 应交税金-出口退税抵减额(按退税率计算)贷 应交税金-出口退税(前相同) 借 营业成本-进项税转出(不可免抵税额) 贷 应交税金-进项税转出(前相同) 借 应收补贴款-当期应退税 贷应交税金-出口退税(前相同)
@钟怎4681：免抵退应纳税额会计分录不明白 -
文胜13595574575…… 会计分录里的14万应交增值税=本月应纳税额9万+后续会退的5万,退税不是说就不要交,要先交后退.所以会计分录为:借 应交税金---应交增值税(转出未交增值税)140000 贷 应交税金---未交增值税140000
