出口免抵税额会计分录
@江响3409：出口货物免抵退税的账务处理 -
汤帖13997017422…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@江响3409：出口退税中的免抵税额和免抵退税额是什么意思?进项税额用于抵内销货物的销项税额,怎样做会计分录? -
汤帖13997017422…… 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率. (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 1、免、退税:即对出口销售...
@江响3409：出口免抵退的会计处理是什么? -
汤帖13997017422…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@江响3409：自营出口免抵税额如何进行账务处理 -
汤帖13997017422…… 1、如果全部免抵 借:应缴税费--应交增值税--出口递减内销 贷:应缴税费--应交增值税--出口退税 2、如果有退税 借:应收出口退税 应缴税费---应交增值税--出口抵减内销 贷:应缴税费--应交增值税--出口退税
@江响3409：出口退税(免、抵、退)的会计分录
汤帖13997017422…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@江响3409：出口免抵退税后,会计如何做账? -
汤帖13997017422…… 不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退差-不予免征和抵扣税额抵减额) 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额: 借:应收补贴款—出口退税(应退税额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款: 借:银行存款 贷:应收补贴款—出口退税
@江响3409：出口退免税的会计核算:
汤帖13997017422…… 免抵退税不得免征和抵扣税额=400*(17%-15%)=8(万元) 当期应纳税额=34-(68-8)-6=-32(万元),即当期期末留抵税额为32万元 免抵退税额=400*15%=60(万元) 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=32(万元) 当期免抵税...
@江响3409：出口货物免税的会计处理 -
汤帖13997017422…… 1、应纳税额 200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22 其中不予免抵退200*(17%-13%)=5 分录 借:主营业务成本 5 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2、免抵退税额 200*13%=26 3、应退税额22 借:应收补贴款--出口退税 22 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 22 4、免抵税额26-22=4 借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 4 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 4 汇率要在年初去国税局备案,一般采用月初或业务发生当天外管局公布的汇率中间价.一经备案,一年内不得变更.
@江响3409：免抵税额分录
汤帖13997017422…… 在批准的应抵免税额,应退税额进行会计处理 收到退税审批通知单后, 借:应收账款-应收出口退税款-增值税12 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)8 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20 在收到出口退税时, 借:银行存款12 贷:应收账款-应收出口退税款-增值税12
@江响3409：“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 -
汤帖13997017422…… 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
汤帖13997017422…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@江响3409：出口退税中的免抵税额和免抵退税额是什么意思?进项税额用于抵内销货物的销项税额,怎样做会计分录? -
汤帖13997017422…… 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率. (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 1、免、退税:即对出口销售...
@江响3409：出口免抵退的会计处理是什么? -
汤帖13997017422…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@江响3409：自营出口免抵税额如何进行账务处理 -
汤帖13997017422…… 1、如果全部免抵 借:应缴税费--应交增值税--出口递减内销 贷:应缴税费--应交增值税--出口退税 2、如果有退税 借:应收出口退税 应缴税费---应交增值税--出口抵减内销 贷:应缴税费--应交增值税--出口退税
@江响3409：出口退税(免、抵、退)的会计分录
汤帖13997017422…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@江响3409：出口免抵退税后,会计如何做账? -
汤帖13997017422…… 不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退差-不予免征和抵扣税额抵减额) 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额: 借:应收补贴款—出口退税(应退税额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款: 借:银行存款 贷:应收补贴款—出口退税
@江响3409：出口退免税的会计核算:
汤帖13997017422…… 免抵退税不得免征和抵扣税额=400*(17%-15%)=8(万元) 当期应纳税额=34-(68-8)-6=-32(万元),即当期期末留抵税额为32万元 免抵退税额=400*15%=60(万元) 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=32(万元) 当期免抵税...
@江响3409：出口货物免税的会计处理 -
汤帖13997017422…… 1、应纳税额 200*17%-100*17%+200*(17%-13%)=34-17+5=22 其中不予免抵退200*(17%-13%)=5 分录 借:主营业务成本 5 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2、免抵退税额 200*13%=26 3、应退税额22 借:应收补贴款--出口退税 22 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 22 4、免抵税额26-22=4 借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 4 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 4 汇率要在年初去国税局备案,一般采用月初或业务发生当天外管局公布的汇率中间价.一经备案,一年内不得变更.
@江响3409：免抵税额分录
汤帖13997017422…… 在批准的应抵免税额,应退税额进行会计处理 收到退税审批通知单后, 借:应收账款-应收出口退税款-增值税12 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)8 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)20 在收到出口退税时, 借:银行存款12 贷:应收账款-应收出口退税款-增值税12
@江响3409：“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 -
汤帖13997017422…… 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
