出口免抵退分录
@臧董4258：出口免抵退的会计处理是什么? -
吕陶17595993531…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@臧董4258：出口退税(免、抵、退)的会计分录
吕陶17595993531…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@臧董4258：出口货物免抵退税的账务处理 -
吕陶17595993531…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@臧董4258：生产型出口企业实行免抵退的账务处理 -
吕陶17595993531…… 1.内销帐务:借 银行存款30 贷 营业收入24.9 贷 应交税金-销项税5.1 (同时结转成本和库存商品)2.出口帐务:借 银行存款(收到的款) 贷 营业收入(10*6.5) 借 营业成本(结转产品成本) 贷 库存商品 借 应交税金-出口退税抵减额(按退税率计算)贷 应交税金-出口退税(前相同) 借 营业成本-进项税转出(不可免抵税额) 贷 应交税金-进项税转出(前相同) 借 应收补贴款-当期应退税 贷应交税金-出口退税(前相同)
@臧董4258：“免抵退”税会计处理? -
吕陶17595993531…… “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
@臧董4258：“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 -
吕陶17595993531…… 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
@臧董4258：出口退税中的免抵税额和免抵退税额是什么意思?进项税额用于抵内销货物的销项税额,怎样做会计分录? -
吕陶17595993531…… 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率. (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 1、免、退税:即对出口销售...
@臧董4258：关于出口退税的会计处理 -
吕陶17595993531…… 1、货物出口:借:应收帐款-XXX 10000 贷:主营业务收入 100002、出口免抵退不得抵扣额转出为8% 借:库存商品 800 (不得抵扣额计入成本) 贷:应交税金-应交增值税-进项转出 8003、出口退税申报确认退税率为9% 借:应收补贴款-退税 900 贷:应交税金-应交增值税-退税 900
@臧董4258：出口免抵退会计处理 -
吕陶17595993531…… 1.产品出口 借:应收账款贷:销售收入2.计提免抵不予免征和抵扣额借:销售成本-外销贷:应交税金-进项税转出3.进口材料借:原材料贷:应付账款 不知道你是不是这个意思,希望可以对你有帮助,好运~!
@臧董4258：生产出口企企免抵退税账务处理怎么做?
吕陶17595993531…… 1和2两项都不用做账务处理 3.应纳税额为正数+其他流转税额(如果有的话)做为交纳城建税、教育费附加的基数 借:主营业务税费及附加 贷:应交税费-城建税 -教育费附加
吕陶17595993531…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@臧董4258：出口退税(免、抵、退)的会计分录
吕陶17595993531…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@臧董4258：出口货物免抵退税的账务处理 -
吕陶17595993531…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@臧董4258：生产型出口企业实行免抵退的账务处理 -
吕陶17595993531…… 1.内销帐务:借 银行存款30 贷 营业收入24.9 贷 应交税金-销项税5.1 (同时结转成本和库存商品)2.出口帐务:借 银行存款(收到的款) 贷 营业收入(10*6.5) 借 营业成本(结转产品成本) 贷 库存商品 借 应交税金-出口退税抵减额(按退税率计算)贷 应交税金-出口退税(前相同) 借 营业成本-进项税转出(不可免抵税额) 贷 应交税金-进项税转出(前相同) 借 应收补贴款-当期应退税 贷应交税金-出口退税(前相同)
@臧董4258：“免抵退”税会计处理? -
吕陶17595993531…… “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
@臧董4258：“免抵退”免抵部分会计分录怎么做 -
吕陶17595993531…… 不能免抵的4%作分录: 借:主营业务成本4000 贷:应交税金—应缴增值税(进项税转出)4000 如果内销产品应纳税额大于13000,免抵的13%作分录: 借:应交税金—应缴增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13000 贷:应交税金—应缴增值税(出口退税)13000 13000元用于抵减内销的应纳税额.
@臧董4258：出口退税中的免抵税额和免抵退税额是什么意思?进项税额用于抵内销货物的销项税额,怎样做会计分录? -
吕陶17595993531…… 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率. (一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种: 1、免、退税:即对出口销售...
@臧董4258：关于出口退税的会计处理 -
吕陶17595993531…… 1、货物出口:借:应收帐款-XXX 10000 贷:主营业务收入 100002、出口免抵退不得抵扣额转出为8% 借:库存商品 800 (不得抵扣额计入成本) 贷:应交税金-应交增值税-进项转出 8003、出口退税申报确认退税率为9% 借:应收补贴款-退税 900 贷:应交税金-应交增值税-退税 900
@臧董4258：出口免抵退会计处理 -
吕陶17595993531…… 1.产品出口 借:应收账款贷:销售收入2.计提免抵不予免征和抵扣额借:销售成本-外销贷:应交税金-进项税转出3.进口材料借:原材料贷:应付账款 不知道你是不是这个意思,希望可以对你有帮助,好运~!
@臧董4258：生产出口企企免抵退税账务处理怎么做?
吕陶17595993531…… 1和2两项都不用做账务处理 3.应纳税额为正数+其他流转税额(如果有的话)做为交纳城建税、教育费附加的基数 借:主营业务税费及附加 贷:应交税费-城建税 -教育费附加
