出口免抵退税账务处理
@墨鬼363：出口免抵退的会计处理是什么? -
拔磊18010882354…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@墨鬼363：出口货物免抵退税的账务处理 -
拔磊18010882354…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@墨鬼363：出口退税(免、抵、退)的会计分录
拔磊18010882354…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@墨鬼363：出口免抵退税务方面怎么处理账务方面怎么处理? -
拔磊18010882354…… 这个就比较长了,先说账务方面吧,进口:借原材料贷应付,出口:借应收贷收入,这点与内销差不多,就是没有税金,另外进出口的币别换算问题要注意一下就可以了;由于进出口存在征退税率的问题,所以进出口之间的征退税之差就尤为关...
@墨鬼363：请问生产企业出免抵退税帐务处理及流程 -
拔磊18010882354…… 生产企业免抵退税帐务处理及流程:1.出口当月做收入和成本的结转:借:银行存款(或:应收账款) 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出(不得免抵的税额部分)2.待单证齐全后的次月15日前进行申报3.单证齐全申报的当月(即单证齐全后的次月)末做退税处理:借:应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
@墨鬼363：出口免抵退税后,会计如何做账? -
拔磊18010882354…… 不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退差-不予免征和抵扣税额抵减额) 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额: 借:应收补贴款—出口退税(应退税额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款: 借:银行存款 贷:应收补贴款—出口退税
@墨鬼363：出口退免税的会计核算:
拔磊18010882354…… 免抵退税不得免征和抵扣税额=400*(17%-15%)=8(万元) 当期应纳税额=34-(68-8)-6=-32(万元),即当期期末留抵税额为32万元 免抵退税额=400*15%=60(万元) 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=32(万元) 当期免抵税...
@墨鬼363：出口退税的实际免抵退税额是如何处理 -
拔磊18010882354…… 免抵退税额=出口销售额*汇率*退税率,这个不要你做账务处理,你需要做账务处理的是当期应退税额和当期免抵税额,这两个金额都可以从退税汇总表找到,分录分别为:借:应收补贴款等 贷:应交税金-应交增值税-出口退税;借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税,另外要注意的是这两个金额在做帐时的所属期填的是上个月退税汇总表的数据,例如现在做9月份的账务,那么这两个金额应该是汇总表8月份的数据
@墨鬼363：出口退税的会计处理
拔磊18010882354…… (一)计算免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 (二)核算出口货物应免抵税额 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税 (三)当期若有出口货物应退税额 借:其他应收款-应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) (四) 收到退税款 借:银行存款 贷:应收补贴款-出口退税
@墨鬼363：生产出口企企免抵退税账务处理怎么做?
拔磊18010882354…… 1和2两项都不用做账务处理 3.应纳税额为正数+其他流转税额(如果有的话)做为交纳城建税、教育费附加的基数 借:主营业务税费及附加 贷:应交税费-城建税 -教育费附加
拔磊18010882354…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@墨鬼363：出口货物免抵退税的账务处理 -
拔磊18010882354…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@墨鬼363：出口退税(免、抵、退)的会计分录
拔磊18010882354…… 计提应退税额时: 借:应收补贴款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 免抵税额时: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时: 借:银行存款 贷:应收补贴款--出口退税
@墨鬼363：出口免抵退税务方面怎么处理账务方面怎么处理? -
拔磊18010882354…… 这个就比较长了,先说账务方面吧,进口:借原材料贷应付,出口:借应收贷收入,这点与内销差不多,就是没有税金,另外进出口的币别换算问题要注意一下就可以了;由于进出口存在征退税率的问题,所以进出口之间的征退税之差就尤为关...
@墨鬼363：请问生产企业出免抵退税帐务处理及流程 -
拔磊18010882354…… 生产企业免抵退税帐务处理及流程:1.出口当月做收入和成本的结转:借:银行存款(或:应收账款) 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出(不得免抵的税额部分)2.待单证齐全后的次月15日前进行申报3.单证齐全申报的当月(即单证齐全后的次月)末做退税处理:借:应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
@墨鬼363：出口免抵退税后,会计如何做账? -
拔磊18010882354…… 不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退差-不予免征和抵扣税额抵减额) 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额: 借:应收补贴款—出口退税(应退税额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款: 借:银行存款 贷:应收补贴款—出口退税
@墨鬼363：出口退免税的会计核算:
拔磊18010882354…… 免抵退税不得免征和抵扣税额=400*(17%-15%)=8(万元) 当期应纳税额=34-(68-8)-6=-32(万元),即当期期末留抵税额为32万元 免抵退税额=400*15%=60(万元) 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=32(万元) 当期免抵税...
@墨鬼363：出口退税的实际免抵退税额是如何处理 -
拔磊18010882354…… 免抵退税额=出口销售额*汇率*退税率,这个不要你做账务处理,你需要做账务处理的是当期应退税额和当期免抵税额,这两个金额都可以从退税汇总表找到,分录分别为:借:应收补贴款等 贷:应交税金-应交增值税-出口退税;借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税,另外要注意的是这两个金额在做帐时的所属期填的是上个月退税汇总表的数据,例如现在做9月份的账务,那么这两个金额应该是汇总表8月份的数据
@墨鬼363：出口退税的会计处理
拔磊18010882354…… (一)计算免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 (二)核算出口货物应免抵税额 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税 (三)当期若有出口货物应退税额 借:其他应收款-应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) (四) 收到退税款 借:银行存款 贷:应收补贴款-出口退税
@墨鬼363：生产出口企企免抵退税账务处理怎么做?
拔磊18010882354…… 1和2两项都不用做账务处理 3.应纳税额为正数+其他流转税额(如果有的话)做为交纳城建税、教育费附加的基数 借:主营业务税费及附加 贷:应交税费-城建税 -教育费附加
