免抵退税账务处理方式
@奚蚂4911：出口免抵退的会计处理是什么? -
甘绿15239017044…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@奚蚂4911：当期免抵税额财务处理 -
甘绿15239017044…… 账务处理为: 借:应收出口退税1100 借:应交税金-应交增值税-出口抵免内销税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税
@奚蚂4911：免抵退税账务处理 -
甘绿15239017044…… 1、购买材料 借:原材料 借:应交税费-应交增值税(进项税金) 贷:应付账款2、销售到境外,借:应收账款 贷:主营业务收入3、在次月做免税申报,如果有退税差的话 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)4、单据收齐后在申报期做退税申报 一般不做账务处理5、收到税务批复 借:其他应收款-出口退税 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(出口退税大于留抵额) 贷:应交税费-出口退税6、收到退税 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税 希望能帮助到您!
@奚蚂4911：“免抵退”税会计处理? -
甘绿15239017044…… “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
@奚蚂4911：出口货物免抵退税的账务处理 -
甘绿15239017044…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@奚蚂4911：“免、抵、退”税的账务处理有哪些呢?
甘绿15239017044…… 按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法.其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税.
@奚蚂4911：请问生产企业出免抵退税帐务处理及流程 -
甘绿15239017044…… 生产企业免抵退税帐务处理及流程:1.出口当月做收入和成本的结转:借:银行存款(或:应收账款) 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出(不得免抵的税额部分)2.待单证齐全后的次月15日前进行申报3.单证齐全申报的当月(即单证齐全后的次月)末做退税处理:借:应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
@奚蚂4911：请教一下,在财务上怎么处理免抵退的帐务程序? -
甘绿15239017044…… 做完免抵退申报后,税务局会有免抵退批复,按照批复上应退税额借:其他应收款-出口退税 贷:应交税金--出口退税实际收到退税后:借:银行存款 贷:其他应收款--出口退税
@奚蚂4911：出口免抵退税务方面怎么处理账务方面怎么处理? -
甘绿15239017044…… 这个就比较长了,先说账务方面吧,进口:借原材料贷应付,出口:借应收贷收入,这点与内销差不多,就是没有税金,另外进出口的币别换算问题要注意一下就可以了;由于进出口存在征退税率的问题,所以进出口之间的征退税之差就尤为关...
@奚蚂4911：出口免抵退税后,会计如何做账? -
甘绿15239017044…… 不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退差-不予免征和抵扣税额抵减额) 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额: 借:应收补贴款—出口退税(应退税额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款: 借:银行存款 贷:应收补贴款—出口退税
甘绿15239017044…… 退”税办法有三步处理公式: 一、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额. 二、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率. 三、当期免抵税额=当期免...
@奚蚂4911：当期免抵税额财务处理 -
甘绿15239017044…… 账务处理为: 借:应收出口退税1100 借:应交税金-应交增值税-出口抵免内销税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税
@奚蚂4911：免抵退税账务处理 -
甘绿15239017044…… 1、购买材料 借:原材料 借:应交税费-应交增值税(进项税金) 贷:应付账款2、销售到境外,借:应收账款 贷:主营业务收入3、在次月做免税申报,如果有退税差的话 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)4、单据收齐后在申报期做退税申报 一般不做账务处理5、收到税务批复 借:其他应收款-出口退税 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(出口退税大于留抵额) 贷:应交税费-出口退税6、收到退税 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税 希望能帮助到您!
@奚蚂4911：“免抵退”税会计处理? -
甘绿15239017044…… “免”税,是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物),免征生产销售环节增值税:“抵”税,是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额:“退”税,是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的,在当期内,因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的税额部分予以退税.当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的,未抵扣完的进项税
@奚蚂4911：出口货物免抵退税的账务处理 -
甘绿15239017044…… 1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额 当期应纳税额=20-(18-0)=2 2、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=2.5 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=2.5-0=2.5 4、会计分录 (1) 借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 2 贷:应交税金—未交增值税 2 (2) 借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2.5 贷:应交税金———应交增值税(出口退税) 2.5
@奚蚂4911：“免、抵、退”税的账务处理有哪些呢?
甘绿15239017044…… 按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法.其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税.
@奚蚂4911：请问生产企业出免抵退税帐务处理及流程 -
甘绿15239017044…… 生产企业免抵退税帐务处理及流程:1.出口当月做收入和成本的结转:借:银行存款(或:应收账款) 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出(不得免抵的税额部分)2.待单证齐全后的次月15日前进行申报3.单证齐全申报的当月(即单证齐全后的次月)末做退税处理:借:应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
@奚蚂4911：请教一下,在财务上怎么处理免抵退的帐务程序? -
甘绿15239017044…… 做完免抵退申报后,税务局会有免抵退批复,按照批复上应退税额借:其他应收款-出口退税 贷:应交税金--出口退税实际收到退税后:借:银行存款 贷:其他应收款--出口退税
@奚蚂4911：出口免抵退税务方面怎么处理账务方面怎么处理? -
甘绿15239017044…… 这个就比较长了,先说账务方面吧,进口:借原材料贷应付,出口:借应收贷收入,这点与内销差不多,就是没有税金,另外进出口的币别换算问题要注意一下就可以了;由于进出口存在征退税率的问题,所以进出口之间的征退税之差就尤为关...
@奚蚂4911：出口免抵退税后,会计如何做账? -
甘绿15239017044…… 不予免征和抵扣税额: 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退差-不予免征和抵扣税额抵减额) 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出应退税额: 借:应收补贴款—出口退税(应退税额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销应纳税额(免抵额) 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)收到退税款: 借:银行存款 贷:应收补贴款—出口退税
