公允价值是计税基础吗
@平泪2105：求大神帮忙下,计税基础等同于公允价值吗?
窦霞15376153866…… 绝对不同啦,计税基础是按税法规定可以税前抵扣的金额,翻去看看税法啦
@平泪2105：账面价值、计税基础、公允价值三者的关系 -
窦霞15376153866…… 我给你举个例子 如一个固定资产 100万,税法规定直线法计提折旧 10年 每年折旧额10万 但企业不按税法计提,按5年折旧,每年计提20万 税法计算的固定资产余额:100-10=90 会计计算的固定资产余额:100-20=80 造成了资产少了10万 大概就是这个意思.你在问问其他高手.
@平泪2105：会导致计税基础和账面价值产生差异的是什么? -
窦霞15376153866…… 一、资产的计税基础资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以在应税经济利益中抵扣的金额.即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前扣除的金额.在会计处理上...
@平泪2105：公允价值变动收益计入利润要交税么? -
窦霞15376153866…… 公允价值变动损益在会计准则中是要记入利润的,这一点上与税法中确定的计税基础是不同的,税法上不确认公允价值变动这一事项的,也就是说税法上是以初始的入账价值为计税基础的.(可以理解为公允价值变动不上税的),但是当在处置、转换等事项发生使得公允价值变动实现时,才作为计税基础.也就是说税法只认定最初入账的价值与你处置或转换等事项后的价值,你中间怎么折腾他不理你的. 我们在期末核算所得税时,正是因为二者之间有差异,从而会导致出现以会计准则计算的应税所得额与以税法规定计税基础所确定的应税所得额之间存在差异,从而也就形成了可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,进而应确认与其相关的递延所得税资产和递延所得税负债.
@平泪2105：资产项目计税基础的确定有哪些呢?
窦霞15376153866…… 资产按照外购、自行建造或开发、捐赠、投资、非货币性资产交换取得的资产不同途径按照不同的方法确定计税基础.如外购的资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础等.以固定资产为例,一般情况下,固定资产会计账面价值=实际成本-累计折旧-固定资产减值准备,税法规定的计税基础=实际成本-累计折旧.固定资产的账面价值与计税基础的差异主要产生于折旧方法、折旧年限的不同,以及固定资产减值准备的提取.
@平泪2105：如何确定固定资产的计税基础?
窦霞15376153866…… 固定资产按照以下方法确定计税基础:(1) 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关费用以及直接 归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础.(2) 自行...
@平泪2105：对公允价值的在认识 -
窦霞15376153866…… 一、公允价值的基本理解我国会计准则将公允价值定义为,在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额.首先,公允价值强调公平交易.资产交换或债务清偿的金额是不存在强迫销售所达成的购买、销售或结算的...
@平泪2105：某无形资产(使用寿命不确定)公允价值为700万,账面价值为600万.是否确认递延所得税? -
窦霞15376153866…… 问题问的不全呀.按题目说,计税基础是700万,账面价值是600万,属于可抵扣差异.但是,税法上是不承认使用寿命不确定的.所以,还需要给一个税法认可的使用寿命,才能知道,是不是要确认递延所得税.
@平泪2105：能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意?
窦霞15376153866…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
窦霞15376153866…… 绝对不同啦,计税基础是按税法规定可以税前抵扣的金额,翻去看看税法啦
@平泪2105：账面价值、计税基础、公允价值三者的关系 -
窦霞15376153866…… 我给你举个例子 如一个固定资产 100万,税法规定直线法计提折旧 10年 每年折旧额10万 但企业不按税法计提,按5年折旧,每年计提20万 税法计算的固定资产余额:100-10=90 会计计算的固定资产余额:100-20=80 造成了资产少了10万 大概就是这个意思.你在问问其他高手.
@平泪2105：会导致计税基础和账面价值产生差异的是什么? -
窦霞15376153866…… 一、资产的计税基础资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以在应税经济利益中抵扣的金额.即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前扣除的金额.在会计处理上...
@平泪2105：公允价值变动收益计入利润要交税么? -
窦霞15376153866…… 公允价值变动损益在会计准则中是要记入利润的,这一点上与税法中确定的计税基础是不同的,税法上不确认公允价值变动这一事项的,也就是说税法上是以初始的入账价值为计税基础的.(可以理解为公允价值变动不上税的),但是当在处置、转换等事项发生使得公允价值变动实现时,才作为计税基础.也就是说税法只认定最初入账的价值与你处置或转换等事项后的价值,你中间怎么折腾他不理你的. 我们在期末核算所得税时,正是因为二者之间有差异,从而会导致出现以会计准则计算的应税所得额与以税法规定计税基础所确定的应税所得额之间存在差异,从而也就形成了可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,进而应确认与其相关的递延所得税资产和递延所得税负债.
@平泪2105：资产项目计税基础的确定有哪些呢?
窦霞15376153866…… 资产按照外购、自行建造或开发、捐赠、投资、非货币性资产交换取得的资产不同途径按照不同的方法确定计税基础.如外购的资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础等.以固定资产为例,一般情况下,固定资产会计账面价值=实际成本-累计折旧-固定资产减值准备,税法规定的计税基础=实际成本-累计折旧.固定资产的账面价值与计税基础的差异主要产生于折旧方法、折旧年限的不同,以及固定资产减值准备的提取.
@平泪2105：如何确定固定资产的计税基础?
窦霞15376153866…… 固定资产按照以下方法确定计税基础:(1) 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关费用以及直接 归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础.(2) 自行...
@平泪2105：对公允价值的在认识 -
窦霞15376153866…… 一、公允价值的基本理解我国会计准则将公允价值定义为,在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额.首先,公允价值强调公平交易.资产交换或债务清偿的金额是不存在强迫销售所达成的购买、销售或结算的...
@平泪2105：某无形资产(使用寿命不确定)公允价值为700万,账面价值为600万.是否确认递延所得税? -
窦霞15376153866…… 问题问的不全呀.按题目说,计税基础是700万,账面价值是600万,属于可抵扣差异.但是,税法上是不承认使用寿命不确定的.所以,还需要给一个税法认可的使用寿命,才能知道,是不是要确认递延所得税.
@平泪2105：能不能通俗的讲一下所得税会计中,资产和负债的计税基础究竟是什么意?
窦霞15376153866…… 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,...
