关联企业债资比例如何算的
@赵砌289：关联债资比例的具体计算方法是什么?
谈固17210652961…… 所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:إ不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1-标准比例/关联债资比例)إ...
@赵砌289：有关关联企业借款利息的问题,看不太懂 -
谈固17210652961…… 甲企业注册资金1000万元,其中有关联企业C公司的权益性投资1000万元.该企业又向其借款(债权性投资)3000万元,支付利息只能按2∶1的比例确认,因此该企业只能对2000万元发生的利息进行扣除.而且按不超过按照金融企业同期同类...
@赵砌289：新《所得税法》 - - 资本弱化管理,关于不得在应纳税所得额扣除的利息支出处理 -
谈固17210652961…… 资本弱化是指企业通过加大借贷款(债权性投资)而减少股份资本(权益性投资)比例的方式增加税前扣除,以降低企业税负的一种行为.借贷款支付的利息,作为财务费用一般可以税前扣除,而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除,因此...
@赵砌289：国税企业所得税有几种核算方法 -
谈固17210652961…… 一、非股权支付对应的资产转让所得的简便计算 按有关规定,企业重组特殊性税务处理情况下,交易中股权支付时,暂不确认有关资产的转让所得或损失,非股权支付应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失. 例一:甲公司共有股权...
@赵砌289：关于关联方借贷利息纳税调整问题?所得税法实施条例38条与所得税法46条具体如何应用? -
谈固17210652961…… 关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准,这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例,对于非金融企业不超过2:1,金融企业5:1.对于你举的例子,债务金额可以计算利息扣除的金额为250*2=500(万元),利率按统一银行利率7%,也就是可以扣除35万元,其余部分均不得扣除.
@赵砌289：合伙企业债务承担比例
谈固17210652961…… 一、合伙企业债务承担比例合伙企业有不同的组织方式,包括普通合伙企业、特殊的普通合伙企业、有限合伙企业这三种,合伙企业的债务承担分为以下情况:(一)普通...
@赵砌289：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1 - 标准比例/关联债资比例)如何确定关联方利息? -
谈固17210652961…… 该公式中的年度实际支付的全部关联方利息,应根据借款金额*银行利率计算,不使用实际借款利率.
@赵砌289：如何对关联方借款利息支出做财税处理 -
谈固17210652961…… 对于关联方企业借款利息费用扣除问题,《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发[2009]2号)作了进一步规定.不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1-标准比例÷关联债资比例). 根据财政部《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》(财会函[2008]60号)规定:企业接受的捐赠和债务豁免,按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期收益.如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠,从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入,应作为权益**易,相关利得计入所有者权益(资本公积).
@赵砌289：向关联方借款,利息怎么抵扣?
谈固17210652961…… 税法对这种利息的税前扣除有特殊规定: 《企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除: (一)非金融企业向金融企业借...
@赵砌289：企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的 -
谈固17210652961…… 首先认定企业的非金融属性. 如果是非金融企业之间的借贷,那么需要认定交易是否为独立交易.如果不符合独立交易原则,那么利息不允许税前扣除. 如果是独立交易,那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除. 举例,境内A企业向境内B企业,C企业借款各100万,利率为8%和15%.同期金融机构借款利率为9%. 经过认定,AC企业存在关联,不符合独立交易认定.那么只有AB的利息可以扣除,8万<100X9%=9万元 因此税前扣除8万元利息支出.
谈固17210652961…… 所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:إ不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1-标准比例/关联债资比例)إ...
@赵砌289：有关关联企业借款利息的问题,看不太懂 -
谈固17210652961…… 甲企业注册资金1000万元,其中有关联企业C公司的权益性投资1000万元.该企业又向其借款(债权性投资)3000万元,支付利息只能按2∶1的比例确认,因此该企业只能对2000万元发生的利息进行扣除.而且按不超过按照金融企业同期同类...
@赵砌289：新《所得税法》 - - 资本弱化管理,关于不得在应纳税所得额扣除的利息支出处理 -
谈固17210652961…… 资本弱化是指企业通过加大借贷款(债权性投资)而减少股份资本(权益性投资)比例的方式增加税前扣除,以降低企业税负的一种行为.借贷款支付的利息,作为财务费用一般可以税前扣除,而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除,因此...
@赵砌289：国税企业所得税有几种核算方法 -
谈固17210652961…… 一、非股权支付对应的资产转让所得的简便计算 按有关规定,企业重组特殊性税务处理情况下,交易中股权支付时,暂不确认有关资产的转让所得或损失,非股权支付应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失. 例一:甲公司共有股权...
@赵砌289：关于关联方借贷利息纳税调整问题?所得税法实施条例38条与所得税法46条具体如何应用? -
谈固17210652961…… 关联方借款税前利息扣除需要满足债资比和利率的双重标准,这里的债资比是指关联方之间的债务金额与关联方之间的投资金额比例,对于非金融企业不超过2:1,金融企业5:1.对于你举的例子,债务金额可以计算利息扣除的金额为250*2=500(万元),利率按统一银行利率7%,也就是可以扣除35万元,其余部分均不得扣除.
@赵砌289：合伙企业债务承担比例
谈固17210652961…… 一、合伙企业债务承担比例合伙企业有不同的组织方式,包括普通合伙企业、特殊的普通合伙企业、有限合伙企业这三种,合伙企业的债务承担分为以下情况:(一)普通...
@赵砌289：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1 - 标准比例/关联债资比例)如何确定关联方利息? -
谈固17210652961…… 该公式中的年度实际支付的全部关联方利息,应根据借款金额*银行利率计算,不使用实际借款利率.
@赵砌289：如何对关联方借款利息支出做财税处理 -
谈固17210652961…… 对于关联方企业借款利息费用扣除问题,《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发[2009]2号)作了进一步规定.不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*(1-标准比例÷关联债资比例). 根据财政部《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》(财会函[2008]60号)规定:企业接受的捐赠和债务豁免,按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期收益.如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠,从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入,应作为权益**易,相关利得计入所有者权益(资本公积).
@赵砌289：向关联方借款,利息怎么抵扣?
谈固17210652961…… 税法对这种利息的税前扣除有特殊规定: 《企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除: (一)非金融企业向金融企业借...
@赵砌289：企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的 -
谈固17210652961…… 首先认定企业的非金融属性. 如果是非金融企业之间的借贷,那么需要认定交易是否为独立交易.如果不符合独立交易原则,那么利息不允许税前扣除. 如果是独立交易,那么不高于市场金融机构借贷利率的利息支出可以税前扣除. 举例,境内A企业向境内B企业,C企业借款各100万,利率为8%和15%.同期金融机构借款利率为9%. 经过认定,AC企业存在关联,不符合独立交易认定.那么只有AB的利息可以扣除,8万<100X9%=9万元 因此税前扣除8万元利息支出.
