加计抵减额账务处理
@任香5543：冲减进项税额,应怎样做账务处理 -
邹秀15267459391…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@任香5543：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
邹秀15267459391…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@任香5543：上个月忘记加计抵减了,这个月税务局又把上个月应该抵减的钱给退回来了,这个月怎么做会计分录 -
邹秀15267459391…… 述情况说明账未做错款付错要先冲调支票付款 1、冲月某号凭证: 借:销售费用(红字) 应交税金进项税(红字) 贷:银行存款10000(红字) 2、重做月某号凭证: 借:销售费用8547.01 应交税费——应交增值税(进项税)1452.99 其应收款——某公司90000 贷:银行存款100000 3、收付款: 借:银行存款90000 贷:其应收款——某公司90000
@任香5543：我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? -
邹秀15267459391…… 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
@任香5543：2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? -
邹秀15267459391…… 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
@任香5543：农产品发票能加计抵减进项税额吗? -
邹秀15267459391…… 是抵扣zhidao税额加计抵减15%.如果抵扣是10%那么是10%中再加扣15%. 财政部 税务总局公告2019年第87号 现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下: 一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务内业纳税人按照...
@任香5543：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
邹秀15267459391…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@任香5543：金税盘抵扣会计分录明细科目怎么增加
邹秀15267459391…… 一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:固定资产(或管理费用)贷:银行存款(或现金)二、技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.借:管理费用贷:银行存款(或现金)三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款贷:营业外收入
邹秀15267459391…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@任香5543：纳税人当期应纳税额是零的,当期计提的加计抵减额会计处理 -
邹秀15267459391…… 纳税人抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减.
@任香5543：上个月忘记加计抵减了,这个月税务局又把上个月应该抵减的钱给退回来了,这个月怎么做会计分录 -
邹秀15267459391…… 述情况说明账未做错款付错要先冲调支票付款 1、冲月某号凭证: 借:销售费用(红字) 应交税金进项税(红字) 贷:银行存款10000(红字) 2、重做月某号凭证: 借:销售费用8547.01 应交税费——应交增值税(进项税)1452.99 其应收款——某公司90000 贷:银行存款100000 3、收付款: 借:银行存款90000 贷:其应收款——某公司90000
@任香5543：我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? -
邹秀15267459391…… 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
@任香5543：2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? -
邹秀15267459391…… 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
@任香5543：农产品发票能加计抵减进项税额吗? -
邹秀15267459391…… 是抵扣zhidao税额加计抵减15%.如果抵扣是10%那么是10%中再加扣15%. 财政部 税务总局公告2019年第87号 现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下: 一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务内业纳税人按照...
@任香5543：能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? -
邹秀15267459391…… 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
@任香5543：金税盘抵扣会计分录明细科目怎么增加
邹秀15267459391…… 一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:借:固定资产(或管理费用)贷:银行存款(或现金)二、技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.借:管理费用贷:银行存款(或现金)三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款贷:营业外收入
