固定资产计税基础公式
@潘谦6443：从会计角度来讲,固定资产的计税基础=会计成本 - 累计折旧.对吗? -
窦启19173906303…… 不对. (1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; (2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
@潘谦6443：“固定资产账载金额如何确定及计税基础的公式”是什么?
窦启19173906303…… 1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额. 2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销) 扩展阅读: 中华人民共和国企业所得税年度纳...
@潘谦6443：固定资产账面价值与计税基础 -
窦启19173906303…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@潘谦6443：企业所得税外购固定资产的计税基础是什么? -
窦启19173906303…… 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础. 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.” 第五十八条规定:“固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
@潘谦6443：资产计税基础的公式 -
窦启19173906303…… 资产计税基础用公式表示如下:资产计税基础=未来可税前扣除的金额
@潘谦6443：资产处置中计税基础怎样计算 -
窦启19173906303…… 固定资产的计税基础= 取得成本(就是你最初原成本的价值)-依据税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额
@潘谦6443：如何确定固定资产的计税基础 -
窦启19173906303…… (一)固定资产计税基础的初始确认以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产按照以下方法确定计税基础:外购的固定资产,以购买价款...
@潘谦6443：资产的计税基础和某一资产资产负债表日的计税基础有什么不同? -
窦启19173906303…… 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,也就是未来不需要纳税的资产价值,即现在不能税前列支抵...
@潘谦6443：销售使用过的固定资产税金是什么计算公式?
窦启19173906303…… 一、 小规模纳税人:按2%征收率征收,不考虑销售额是否超过原值,公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)*2%; 二、一般纳税人 1、没有扣除进项税的固定资产,即暂行条例第十条规定的固定资产,按照4%征收率并减半征收,计算方法是: 应纳增值税额=销售额÷(1+4%)*4%*50%; 2、已经扣除进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税;计算公式: 一般纳税人销售除固定资产以外的货物,按照适用税率计算征收.
@潘谦6443：新企业所得税法规定固定资产如何计提折旧 -
窦启19173906303…… (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除.第四节 资产的税务处理 第五...
窦启19173906303…… 不对. (1)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; (2)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
@潘谦6443：“固定资产账载金额如何确定及计税基础的公式”是什么?
窦启19173906303…… 1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额. 2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销) 扩展阅读: 中华人民共和国企业所得税年度纳...
@潘谦6443：固定资产账面价值与计税基础 -
窦启19173906303…… 1、上题应假设系2009年12月取得,2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧);2、固定资产账面价值=100-10=90(万元),计税基础=100-20=80(万元);3、资产的账面价值大于计税基础,系应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债(10*25%),代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加.4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧,企业按5年加速折旧),则系可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产,该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的.
@潘谦6443：企业所得税外购固定资产的计税基础是什么? -
窦启19173906303…… 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础. 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.” 第五十八条规定:“固定资产按照以下方法确定计税基础: (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
@潘谦6443：资产计税基础的公式 -
窦启19173906303…… 资产计税基础用公式表示如下:资产计税基础=未来可税前扣除的金额
@潘谦6443：资产处置中计税基础怎样计算 -
窦启19173906303…… 固定资产的计税基础= 取得成本(就是你最初原成本的价值)-依据税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额
@潘谦6443：如何确定固定资产的计税基础 -
窦启19173906303…… (一)固定资产计税基础的初始确认以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本是被税法认可的,即取得时其账面价值一般等于计税基础. 固定资产按照以下方法确定计税基础:外购的固定资产,以购买价款...
@潘谦6443：资产的计税基础和某一资产资产负债表日的计税基础有什么不同? -
窦启19173906303…… 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.显然,资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值,也就是未来不需要纳税的资产价值,即现在不能税前列支抵...
@潘谦6443：销售使用过的固定资产税金是什么计算公式?
窦启19173906303…… 一、 小规模纳税人:按2%征收率征收,不考虑销售额是否超过原值,公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)*2%; 二、一般纳税人 1、没有扣除进项税的固定资产,即暂行条例第十条规定的固定资产,按照4%征收率并减半征收,计算方法是: 应纳增值税额=销售额÷(1+4%)*4%*50%; 2、已经扣除进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税;计算公式: 一般纳税人销售除固定资产以外的货物,按照适用税率计算征收.
@潘谦6443：新企业所得税法规定固定资产如何计提折旧 -
窦启19173906303…… (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除.第四节 资产的税务处理 第五...
