坏账损失税务最新规定
@裴波5823：新所得税法下,计提坏账有何新规定? -
终伊14779071063…… 新所得税法规定,一切损失、准备金支出不允许计提记入成本费用,在实际发生时,经第三方鉴证审核,出具鉴证报告报经主管税务机关批准后,方可税前扣除.而并不是备案就可以的. 如果没有经过税务机关批准,计提记入成本费用的,在年终所得税汇算时一次性纳税调整增加应纳税所得额. 调增你计提进入当期成本的1.5万元.
@裴波5823：发生坏账时会计上与税务上应如何处理? -
终伊14779071063…… 发生时: 企业会计准则规定, 借:坏账准备 100 贷:应收账款 100 借:资产减值损失 100 贷:坏账准备 100 小企业会计准则规定,实际发生时 借:营业外支出 100 贷:应收账款 100, 税法对企业实际发生的坏账允许税前扣除,不做纳税调整.
@裴波5823：应收账款的坏账损失能否不通过税务局认定,能在税前扣除吗 -
终伊14779071063…… 根据税法实施细则第二十五条的规定,企业实际发生应收账款坏账损失的,须经当地税务机关审核认可.取消上述审核认可后,对企业的应收账款,凡符合税法实施细则第二十六条规定条件的,可以作为企业的坏账损失,在计算企业应纳税所得额时给予扣除.企业在报送季度或年度企业所得税申报表时,应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料.主管税务机关应在对纳税申报的审核评估时,就企业报送的上述资料,根据坏账损失税务处理的有关规定条件,进行认真审核.对原因不充分,情况不清晰,应实地调查了解、核实.必要时可以要求企业重新举证,做出说明或进行公证.凡已扣除的坏账损失不符合规定条件,以及无法提供证明资料的,应做出纳税调整.
@裴波5823：一般纳税人发生应收账款坏账处理? -
终伊14779071063…… 每年末可以按应收账款的余额确定比例计提坏账准备, 计提时:借:资产减值损失 贷:坏账准备,发生坏账时:借:坏账准备 贷:应收账款,这样就核销了该笔应收款,当已核销的应收款又收回做:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款. 会计上是这么处理,税务我就不清楚了,不过做纳税调整的时候,当期计入资产减值损失的坏账是纳税调整增加项,坏账准备也应做递延所得税资产
@裴波5823：如何处理好坏账损失的会计和税务问题 -
终伊14779071063…… 一、分别做好对坏账损失的会计和税务处理分别做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提.一方面,在对应收款项坏账损失进行会计处理,企业不仅应按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的规定,...
@裴波5823：纳税额中的坏账损失怎样扣除?
终伊14779071063…… 纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除.经报税务机关批准,也可提取坏账准备金.提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得.经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰.计提坏账准备金的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项,包括代垫的运杂费,年末应收账款包括应收票据的金额.
@裴波5823：新的所得税法对应收账款计提坏账的 -
终伊14779071063…… 所得税法规定,所有的资产减值准备,都不得在当年列支.只有在损失确实发生之后,在满足一定条件下,通过既定的税务认证手续,才可以在规定年份申报损失,扣减当期应纳税所得额.譬如说坏帐,我记得上海的规定是坏账实际发生三年以上,也就是必须在帐上挂满三年才可以去申报损失,在经过会计师事务所认证签字之后,才能在第三年当年申报递减当期所得额——并且只能当年申请,如果不知道的挂了四年才去申请,人家都不理……郁闷了,所以实际发生损失后应当何时申请、如何申报,你都得跟当地税务局联系,他们才是权威.
@裴波5823：坏账准备是否可税前列支 -
终伊14779071063…… 新税法规定,企业实际发生的与经营活动有关的、合理的支出包括成本、费用、损失和其他支出,可以在计算应纳税所得额时扣除.一般企业所得税税前允许扣除的项目,原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则,企业只有实际发生的损失,允许在税前扣除;反之.企业非实际发生的损失,一般不允许扣除.所以企业计提的坏账准备不可以税前列支.
@裴波5823：关于坏帐准备新税法是否有规定现在计提的坏帐准备对应的管理费用,在
终伊14779071063…… 1、计提的坏账准备无论是计入“管理费用”,还是计入“资产减值损失”,一律是不允许在所得税前扣除的,因为你只是计提数,而不是实际发生的坏账数. 2、你实际...
@裴波5823：坏账准备的税的处理 -
终伊14779071063…… 现行税法特别是国家税务总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)和《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)也规定,经报税务机关批准,企业可以采用备抵法核算...
终伊14779071063…… 新所得税法规定,一切损失、准备金支出不允许计提记入成本费用,在实际发生时,经第三方鉴证审核,出具鉴证报告报经主管税务机关批准后,方可税前扣除.而并不是备案就可以的. 如果没有经过税务机关批准,计提记入成本费用的,在年终所得税汇算时一次性纳税调整增加应纳税所得额. 调增你计提进入当期成本的1.5万元.
@裴波5823：发生坏账时会计上与税务上应如何处理? -
终伊14779071063…… 发生时: 企业会计准则规定, 借:坏账准备 100 贷:应收账款 100 借:资产减值损失 100 贷:坏账准备 100 小企业会计准则规定,实际发生时 借:营业外支出 100 贷:应收账款 100, 税法对企业实际发生的坏账允许税前扣除,不做纳税调整.
@裴波5823：应收账款的坏账损失能否不通过税务局认定,能在税前扣除吗 -
终伊14779071063…… 根据税法实施细则第二十五条的规定,企业实际发生应收账款坏账损失的,须经当地税务机关审核认可.取消上述审核认可后,对企业的应收账款,凡符合税法实施细则第二十六条规定条件的,可以作为企业的坏账损失,在计算企业应纳税所得额时给予扣除.企业在报送季度或年度企业所得税申报表时,应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料.主管税务机关应在对纳税申报的审核评估时,就企业报送的上述资料,根据坏账损失税务处理的有关规定条件,进行认真审核.对原因不充分,情况不清晰,应实地调查了解、核实.必要时可以要求企业重新举证,做出说明或进行公证.凡已扣除的坏账损失不符合规定条件,以及无法提供证明资料的,应做出纳税调整.
@裴波5823：一般纳税人发生应收账款坏账处理? -
终伊14779071063…… 每年末可以按应收账款的余额确定比例计提坏账准备, 计提时:借:资产减值损失 贷:坏账准备,发生坏账时:借:坏账准备 贷:应收账款,这样就核销了该笔应收款,当已核销的应收款又收回做:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款. 会计上是这么处理,税务我就不清楚了,不过做纳税调整的时候,当期计入资产减值损失的坏账是纳税调整增加项,坏账准备也应做递延所得税资产
@裴波5823：如何处理好坏账损失的会计和税务问题 -
终伊14779071063…… 一、分别做好对坏账损失的会计和税务处理分别做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提.一方面,在对应收款项坏账损失进行会计处理,企业不仅应按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的规定,...
@裴波5823：纳税额中的坏账损失怎样扣除?
终伊14779071063…… 纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除.经报税务机关批准,也可提取坏账准备金.提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得.经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰.计提坏账准备金的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项,包括代垫的运杂费,年末应收账款包括应收票据的金额.
@裴波5823：新的所得税法对应收账款计提坏账的 -
终伊14779071063…… 所得税法规定,所有的资产减值准备,都不得在当年列支.只有在损失确实发生之后,在满足一定条件下,通过既定的税务认证手续,才可以在规定年份申报损失,扣减当期应纳税所得额.譬如说坏帐,我记得上海的规定是坏账实际发生三年以上,也就是必须在帐上挂满三年才可以去申报损失,在经过会计师事务所认证签字之后,才能在第三年当年申报递减当期所得额——并且只能当年申请,如果不知道的挂了四年才去申请,人家都不理……郁闷了,所以实际发生损失后应当何时申请、如何申报,你都得跟当地税务局联系,他们才是权威.
@裴波5823：坏账准备是否可税前列支 -
终伊14779071063…… 新税法规定,企业实际发生的与经营活动有关的、合理的支出包括成本、费用、损失和其他支出,可以在计算应纳税所得额时扣除.一般企业所得税税前允许扣除的项目,原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则,企业只有实际发生的损失,允许在税前扣除;反之.企业非实际发生的损失,一般不允许扣除.所以企业计提的坏账准备不可以税前列支.
@裴波5823：关于坏帐准备新税法是否有规定现在计提的坏帐准备对应的管理费用,在
终伊14779071063…… 1、计提的坏账准备无论是计入“管理费用”,还是计入“资产减值损失”,一律是不允许在所得税前扣除的,因为你只是计提数,而不是实际发生的坏账数. 2、你实际...
@裴波5823：坏账准备的税的处理 -
终伊14779071063…… 现行税法特别是国家税务总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)和《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)也规定,经报税务机关批准,企业可以采用备抵法核算...
