境外分公司抵免限额
@郗畏5130：超过境外所得税抵免限额会计处理怎么做 -
白羽19853185965…… 依据《企业所得税法》第二十三条规定,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每...
@郗畏5130：所得税境外所得抵免 -
白羽19853185965…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@郗畏5130：企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么? -
白羽19853185965…… 填写“分国不分项”,“定率抵免”通常只适用于税收协定规定的定率饶让抵免.
@郗畏5130：什么是境外所得抵扣税额? -
白羽19853185965…… 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴. 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-...
@郗畏5130：在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额这句话怎么理解,请举例? -
白羽19853185965…… 例如某居民企业A在日本投资设立分公司B,A公司按财税[2011]47号规定,认定为国内外总分公司为高新技术企业,2011年A公司应纳税所得额为100万元,来源B公司税前所得为100万元,日本所税率为20%.则A公司来源于B公司境外所得抵免限额为100*15%=15万元,已在日本缴税=100*20%=20万元,境外所得允许抵免15万元.A公司在我国内应缴企业所得税=100*15%=15万元.
@郗畏5130：企业应该如何确定企业境外所得的纳税抵免额度?
白羽19853185965…… 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补: (一)居民企业来源于中国境外的应税所得; (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得.
@郗畏5130：什么是“抵免限额” -
白羽19853185965…… 您好,会计学堂林老师为您解答 抵免限额是指税收抵免的最高限额,即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
@郗畏5130：境内外企业所得税怎么算? -
白羽19853185965…… A国抵免限额=20*25%=5(万元) A国已纳税=20*20%=4(万元)境外所得抵免税额4万元该企业应纳所得税=(境内所得+境外所得)*25%-境外所得抵免税额 =(180+20)*25%-4 =46(万元)
@郗畏5130：企业境外已纳所得税额,可以从当期应纳税额中抵免
白羽19853185965…… 例如企业在美国设立分支机构,取得了特许权使用费所得100万元,适用税率30%,实纳税额30万元,他的抵免限额应该是25万元,余下的5万元只能在以后的5个年度补抵.比如下一年,该企业取得了租金收入100万元,适用税率20%,正常情况下应补税5万元,这时就可以抵扣了.
@郗畏5130：境内外企业所得税计算 -
白羽19853185965…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
白羽19853185965…… 依据《企业所得税法》第二十三条规定,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每...
@郗畏5130：所得税境外所得抵免 -
白羽19853185965…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@郗畏5130：企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么? -
白羽19853185965…… 填写“分国不分项”,“定率抵免”通常只适用于税收协定规定的定率饶让抵免.
@郗畏5130：什么是境外所得抵扣税额? -
白羽19853185965…… 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴. 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-...
@郗畏5130：在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额这句话怎么理解,请举例? -
白羽19853185965…… 例如某居民企业A在日本投资设立分公司B,A公司按财税[2011]47号规定,认定为国内外总分公司为高新技术企业,2011年A公司应纳税所得额为100万元,来源B公司税前所得为100万元,日本所税率为20%.则A公司来源于B公司境外所得抵免限额为100*15%=15万元,已在日本缴税=100*20%=20万元,境外所得允许抵免15万元.A公司在我国内应缴企业所得税=100*15%=15万元.
@郗畏5130：企业应该如何确定企业境外所得的纳税抵免额度?
白羽19853185965…… 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补: (一)居民企业来源于中国境外的应税所得; (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得.
@郗畏5130：什么是“抵免限额” -
白羽19853185965…… 您好,会计学堂林老师为您解答 抵免限额是指税收抵免的最高限额,即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
@郗畏5130：境内外企业所得税怎么算? -
白羽19853185965…… A国抵免限额=20*25%=5(万元) A国已纳税=20*20%=4(万元)境外所得抵免税额4万元该企业应纳所得税=(境内所得+境外所得)*25%-境外所得抵免税额 =(180+20)*25%-4 =46(万元)
@郗畏5130：企业境外已纳所得税额,可以从当期应纳税额中抵免
白羽19853185965…… 例如企业在美国设立分支机构,取得了特许权使用费所得100万元,适用税率30%,实纳税额30万元,他的抵免限额应该是25万元,余下的5万元只能在以后的5个年度补抵.比如下一年,该企业取得了租金收入100万元,适用税率20%,正常情况下应补税5万元,这时就可以抵扣了.
@郗畏5130：境内外企业所得税计算 -
白羽19853185965…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
