境外抵免限额公式
@禄裴740：所得税境外所得抵免 -
经侵15625801854…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@禄裴740：抵免限额的抵免限额的计算 -
经侵15625801854…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@禄裴740：国外所得抵免税额计算解释
经侵15625801854…… 这个公式是把我国的税与境外的税先合在一起,然后依国外的所占比例,计算出其抵免限额.
@禄裴740：企业所得税境外所得税额抵免
经侵15625801854…… 分步计算与用公式计算结果是一样的,但必须弄清以下关系: 1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益,要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元,即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元. 2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元 3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.5*25%=2.625万元 4、用公式计算抵免限额: 抵免限额=2.625*2/10.5=0.5万元 5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元
@禄裴740：企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么? -
经侵15625801854…… 填写“分国不分项”,“定率抵免”通常只适用于税收协定规定的定率饶让抵免.
@禄裴740：什么是境外所得抵扣税额? -
经侵15625801854…… 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴. 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-...
@禄裴740：举例子~~ -
经侵15625801854…… 1、江苏某集团公司聘请美国某公司雇员汤姆(美国公民)来华工作(非董事或高层管理人员),期限9个月.汤姆的工资由美方公司支付,月工资折合人民币40000元(假定每月均在境外扣缴税款折合人民币6500元),中方每月再付给汤姆工资...
@禄裴740：企业所得税的应纳税额计算公式 -
经侵15625801854…… 应纳税额=应纳税所得额*适用税率一减免和抵免税额(1)抵免税额 ① 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额; ② 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额. (2)抵免方法——限额抵免 抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额,是税收抵免的最高限额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补. 抵免限额计算公式: 抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额*来源于某外国的所得÷境内、境外所得总额=境外所得*我国企业所得税法定税率(25%)
@禄裴740：请问企业取得属于不同国家境外税额应如何计算抵免?
经侵15625801854…… 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作 指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)第二条的规定, 企业应按照企业所得税法及其实施条例、...
@禄裴740：关于境外所得税款抵免限额如何计算的问题 -
经侵15625801854…… 不考虑弥补境内亏损!看你的题目境内亏损 必定要先弥补亏损的 下次出题目正规点 ( 要先弥补境内亏损的话 按国外税率低的向高的弥补 避免重复征) 苏丹的境外所得税款抵免限额 80*25%=20万 书上一大段话其实就是上面的公式 -10不用考虑
经侵15625801854…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@禄裴740：抵免限额的抵免限额的计算 -
经侵15625801854…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@禄裴740：国外所得抵免税额计算解释
经侵15625801854…… 这个公式是把我国的税与境外的税先合在一起,然后依国外的所占比例,计算出其抵免限额.
@禄裴740：企业所得税境外所得税额抵免
经侵15625801854…… 分步计算与用公式计算结果是一样的,但必须弄清以下关系: 1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益,要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元,即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元. 2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元 3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.5*25%=2.625万元 4、用公式计算抵免限额: 抵免限额=2.625*2/10.5=0.5万元 5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元
@禄裴740：企业所得税境外抵免税额的计算步骤是什么? -
经侵15625801854…… 填写“分国不分项”,“定率抵免”通常只适用于税收协定规定的定率饶让抵免.
@禄裴740：什么是境外所得抵扣税额? -
经侵15625801854…… 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴. 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-...
@禄裴740：举例子~~ -
经侵15625801854…… 1、江苏某集团公司聘请美国某公司雇员汤姆(美国公民)来华工作(非董事或高层管理人员),期限9个月.汤姆的工资由美方公司支付,月工资折合人民币40000元(假定每月均在境外扣缴税款折合人民币6500元),中方每月再付给汤姆工资...
@禄裴740：企业所得税的应纳税额计算公式 -
经侵15625801854…… 应纳税额=应纳税所得额*适用税率一减免和抵免税额(1)抵免税额 ① 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额; ② 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额. (2)抵免方法——限额抵免 抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额,是税收抵免的最高限额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补. 抵免限额计算公式: 抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额*来源于某外国的所得÷境内、境外所得总额=境外所得*我国企业所得税法定税率(25%)
@禄裴740：请问企业取得属于不同国家境外税额应如何计算抵免?
经侵15625801854…… 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作 指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)第二条的规定, 企业应按照企业所得税法及其实施条例、...
@禄裴740：关于境外所得税款抵免限额如何计算的问题 -
经侵15625801854…… 不考虑弥补境内亏损!看你的题目境内亏损 必定要先弥补亏损的 下次出题目正规点 ( 要先弥补境内亏损的话 按国外税率低的向高的弥补 避免重复征) 苏丹的境外所得税款抵免限额 80*25%=20万 书上一大段话其实就是上面的公式 -10不用考虑
