抵免限额的简化公式
@里俗3696：抵免限额的抵免限额的计算 -
仰秀17171227072…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@里俗3696：税收绕让 -
仰秀17171227072…… 税收饶让开放分类: 科学、政治经济学、财政学亦称＂虚拟抵免＂和＂饶让抵免＂.指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征.税收饶让是配合...
@里俗3696：A为我国境内总公司,有B分公司在外国已缴纳所得税,试计算该企业汇总时 在我国缴纳的所得税.
仰秀17171227072…… 抵免限额=【某国所得+境内所得】*中国企业所得税率(25%)*【某国所得/某国所得与境内所得之和】 我用通俗的话跟你表述了公式; 如果你不能够理解那个抵免限额公式,就用简化后的公式计算吧: 抵免限额=来源于某国(外国)的应纳税所得额*中国所得税法规定的税率(25%)则:抵免限额=70*25%=17.5;而在外国已纳税70*20%=14万、抵免限额为17.5;说明B在国外已纳税没有超过抵免限额、可全额在境内抵免(比较抵免限额与已纳税额大小,孰小用谁).当然您也可以用第一个不简化的公式来计算.(500+70)*25% * 70/(500+70)=17.5不懂请追问.
@里俗3696：所得税境外所得抵免 -
仰秀17171227072…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@里俗3696：企业所得税的应纳税额计算公式 -
仰秀17171227072…… 企业所得税法实施条例: 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
@里俗3696：税收饶让的抵免方式 -
仰秀17171227072…… 1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额视为已征税额,仍依国内税法规定的税率予以抵免.3.在国际税收协定中...
@里俗3696：什么是境外所得抵扣税额? -
仰秀17171227072…… 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴. 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-...
@里俗3696：该企业在我国的应纳所得税该 怎么计算 .考试题求解 -
仰秀17171227072…… 个人观点: 根据“中华人民共和国企业所得税法”“第二十三条 :企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年...
@里俗3696：企业境外和境内所得税 -
仰秀17171227072…… 根据《企业所得税法》 第二十三条规定: 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:计算2008年境外所得税抵免限额=(20+5)*25%=6.25万;所以,2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外,还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万(160+0.25)*25%.
@里俗3696：境内外企业所得税计算 -
仰秀17171227072…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
仰秀17171227072…… 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.
@里俗3696：税收绕让 -
仰秀17171227072…… 税收饶让开放分类: 科学、政治经济学、财政学亦称＂虚拟抵免＂和＂饶让抵免＂.指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征.税收饶让是配合...
@里俗3696：A为我国境内总公司,有B分公司在外国已缴纳所得税,试计算该企业汇总时 在我国缴纳的所得税.
仰秀17171227072…… 抵免限额=【某国所得+境内所得】*中国企业所得税率(25%)*【某国所得/某国所得与境内所得之和】 我用通俗的话跟你表述了公式; 如果你不能够理解那个抵免限额公式,就用简化后的公式计算吧: 抵免限额=来源于某国(外国)的应纳税所得额*中国所得税法规定的税率(25%)则:抵免限额=70*25%=17.5;而在外国已纳税70*20%=14万、抵免限额为17.5;说明B在国外已纳税没有超过抵免限额、可全额在境内抵免(比较抵免限额与已纳税额大小,孰小用谁).当然您也可以用第一个不简化的公式来计算.(500+70)*25% * 70/(500+70)=17.5不懂请追问.
@里俗3696：所得税境外所得抵免 -
仰秀17171227072…… 如:第一年:境外A国分回100,境外已缴税50,则限额:(100+50)*25%=37.5;超过限额为12.5; 第二年:境外A国分回100,境外已缴税20,则限额:(100+20)*25%=30,则第一年超过限额的12.5中的10(30-20),可以在第二年抵.还余2.5可以在接下来的四年内按此方法抵.
@里俗3696：企业所得税的应纳税额计算公式 -
仰秀17171227072…… 企业所得税法实施条例: 第七十六条 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.
@里俗3696：税收饶让的抵免方式 -
仰秀17171227072…… 1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额视为已征税额,仍依国内税法规定的税率予以抵免.3.在国际税收协定中...
@里俗3696：什么是境外所得抵扣税额? -
仰秀17171227072…… 境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴. 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-...
@里俗3696：该企业在我国的应纳所得税该 怎么计算 .考试题求解 -
仰秀17171227072…… 个人观点: 根据“中华人民共和国企业所得税法”“第二十三条 :企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年...
@里俗3696：企业境外和境内所得税 -
仰秀17171227072…… 根据《企业所得税法》 第二十三条规定: 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:计算2008年境外所得税抵免限额=(20+5)*25%=6.25万;所以,2008年除可以扣在A国已纳所得税5万元外,还可以扣2007年超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,多余0.25万元合并到2008年境内所得160万元纳税40.25万(160+0.25)*25%.
@里俗3696：境内外企业所得税计算 -
仰秀17171227072…… 1、该公司2008年度境内境外所得按税法计算的应纳企业所得税税额 =(1200+500+400)*25%=525 (2)该公司2008年度实际应缴纳企业所得税税额.=(1200+500+400)*25%-125-100=525-125-100=300 a国抵免限额=500*25%=125 b国抵免限额=400*25%=100小于160,取100,余60以后年度抵免
