增值税和附加税退税分录
@沃斌2119：退税(营业税,城建税,教育费附加,所得税)分别怎么做帐?
闵沫18889287609…… 国家税务总局规定: 收到退回的流转税(增值税、营业税、城建税、教育费附加等)贷:补贴收入; 收到退回的企业所得税,贷:所得税.
@沃斌2119：您好,我司是小规模,请问收到因退货,税所返回的增值税和地税的地税附加税,如何做分录? -
闵沫18889287609…… 借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税 借:银行存款 贷;营业税金及附加
@沃斌2119：销售退回已交的税金怎么处理
闵沫18889287609…… 12月份退货,在本月冲回9月份已开票发生退货的销售,分录如下: 借:应收账款或银行存款 (红字) 贷:主营业务收入 (红字) 应交税费-应交增值税 (红字) 借:主营业务成本 (红字) 贷:库存商品 (红字) 这样,就把9月份已入账的收入、成本及增值税都冲回了,由于附加税是根据实交的增值税来计提的,增值税冲回了,附加税自然也跟着减少了. 本月按照冲减后的销售收入进行纳税申报就可以啦!
@沃斌2119：计提和缴纳附加税时的会计分录? -
闵沫18889287609…… 计提附加税的会计分录是: 借:税金及附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录. 简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分...
@沃斌2119：新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做? -
闵沫18889287609…… 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相...
@沃斌2119：收入产生的增值税及附加税会计分录怎么做 -
闵沫18889287609…… 附加税是按应缴(增值税+消费税+营业税)*相应附加税率计算的,一般会计分录都为:借:营业税金及附加 贷:应交税费——城市维护建设税 贷:应交税费——教育费附加 与是否主营业务收入或其他业务收入无关.
@沃斌2119：福利企业增值税退税 账务处理 -
闵沫18889287609…… 增值税业务: 销售: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 进货: 借:库存商品等 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等 月末转账: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——应交增值税(未交增值税) 先征税款: 借:应交税费——应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款 后退税款: 借:银行存款 贷:营业外收入 福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税. 所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次)
@沃斌2119：外贸企口出口退税分录 -
闵沫18889287609…… 我的理解是这样的:1、外贸企业出口货物免税,免的是:出口销售部分免提销项增值税,并不免附加税;2、外贸企业出口货物退税,退的是进项中应退部分(根据退税率计算),与附加税无关.所以,我认为上例中,还是要计提城建税和教育费附加的,计算公式是:城建税=464442*17%*城建税税率(通常是增值税的7%) 教育费附加=464442*17%*教育费附加率(通常是增值税的3%) 不知您是否满意?
@沃斌2119：关于增值税 营业税金及附加 印花税 城建税 地税附加税的 分录有哪些? -
闵沫18889287609…… 城建税 地税附加税----计入营业税金及附加.分录如下:借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税/消费税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加 增值税使用购进扣除法,如:购进材料时候:借:原材料-A材料 应交税费-应交增值税-进项 贷:银行存款/应付账款 销售货物时候,借:银行存款/应收账款-XX单位 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项 当月应纳税额=当月销项-当月进项 印花税,不通过应交税费核算,直接借:管理费用-税金-印花税 贷:银行存款 希望帮到你!
@沃斌2119：增值税出口退税的账务处理 -
闵沫18889287609…… (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和抵扣税额＂做如下会...
闵沫18889287609…… 国家税务总局规定: 收到退回的流转税(增值税、营业税、城建税、教育费附加等)贷:补贴收入; 收到退回的企业所得税,贷:所得税.
@沃斌2119：您好,我司是小规模,请问收到因退货,税所返回的增值税和地税的地税附加税,如何做分录? -
闵沫18889287609…… 借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税 借:银行存款 贷;营业税金及附加
@沃斌2119：销售退回已交的税金怎么处理
闵沫18889287609…… 12月份退货,在本月冲回9月份已开票发生退货的销售,分录如下: 借:应收账款或银行存款 (红字) 贷:主营业务收入 (红字) 应交税费-应交增值税 (红字) 借:主营业务成本 (红字) 贷:库存商品 (红字) 这样,就把9月份已入账的收入、成本及增值税都冲回了,由于附加税是根据实交的增值税来计提的,增值税冲回了,附加税自然也跟着减少了. 本月按照冲减后的销售收入进行纳税申报就可以啦!
@沃斌2119：计提和缴纳附加税时的会计分录? -
闵沫18889287609…… 计提附加税的会计分录是: 借:税金及附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录. 简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分...
@沃斌2119：新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做? -
闵沫18889287609…… 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相...
@沃斌2119：收入产生的增值税及附加税会计分录怎么做 -
闵沫18889287609…… 附加税是按应缴(增值税+消费税+营业税)*相应附加税率计算的,一般会计分录都为:借:营业税金及附加 贷:应交税费——城市维护建设税 贷:应交税费——教育费附加 与是否主营业务收入或其他业务收入无关.
@沃斌2119：福利企业增值税退税 账务处理 -
闵沫18889287609…… 增值税业务: 销售: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 进货: 借:库存商品等 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等 月末转账: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——应交增值税(未交增值税) 先征税款: 借:应交税费——应交增值税(未交增值税) 贷:银行存款 后退税款: 借:银行存款 贷:营业外收入 福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税. 所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次)
@沃斌2119：外贸企口出口退税分录 -
闵沫18889287609…… 我的理解是这样的:1、外贸企业出口货物免税,免的是:出口销售部分免提销项增值税,并不免附加税;2、外贸企业出口货物退税,退的是进项中应退部分(根据退税率计算),与附加税无关.所以,我认为上例中,还是要计提城建税和教育费附加的,计算公式是:城建税=464442*17%*城建税税率(通常是增值税的7%) 教育费附加=464442*17%*教育费附加率(通常是增值税的3%) 不知您是否满意?
@沃斌2119：关于增值税 营业税金及附加 印花税 城建税 地税附加税的 分录有哪些? -
闵沫18889287609…… 城建税 地税附加税----计入营业税金及附加.分录如下:借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税/消费税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加 增值税使用购进扣除法,如:购进材料时候:借:原材料-A材料 应交税费-应交增值税-进项 贷:银行存款/应付账款 销售货物时候,借:银行存款/应收账款-XX单位 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项 当月应纳税额=当月销项-当月进项 印花税,不通过应交税费核算,直接借:管理费用-税金-印花税 贷:银行存款 希望帮到你!
@沃斌2119：增值税出口退税的账务处理 -
闵沫18889287609…… (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和抵扣税额＂做如下会...
