委托销售增值税处理
@岳畏4624：关于受托代销,增值税如何处理? -
湛唐18152763442…… 公司账务处理 1、收到商品 借:委托代销商品 代:受托代销商品款 2、对外销售 借:银行存款 代:受托代销商品款 代:应交税金--销项税 3、收到增值税专用发票 借:应交税金--进项税 代:应付账款 借:受托代销商品款 代:应付账款 4、支付...
@岳畏4624：关于增值税,委托代销的增值税怎么核算 -
湛唐18152763442…… 我国的增值税实行凭发票抵扣进项税款制度,对于委托代销这样一种经营行为,委托方和受托方之间虽然没有有偿转让货物的所有权,但为了使增值税专用发票链不被中断,保证税款抵扣制度的实施,我国税法将委托代销行为视同销售货物征收...
@岳畏4624：委托销售情况受托方交增值税问题 -
湛唐18152763442…… 情况一,不是重复征税,委托方把货给受托方时,需开增票,即受托方有200*17%的进项了.不收手续费,不需缴纳营业税.受托方出售时,250*17%.情况二,委托方把货给受托方时,需开增票,即受托方有200*17%的进项了.受托方出售时,200*17%.有收取委托方的手续费,交营业税,50*5%.如果是收取购买方的手续费,则是价外费用.注意,你说的是手续费,注意与委托加工中的加工费区别.
@岳畏4624：请问高手:代销和代购过程中,缴纳的增值税分别如何计算? -
湛唐18152763442…… 1.销售代销商品和委托他人代销商品在增值 税处理中都是视同销售,代销方要申报缴纳增值税,委托方也要缴增值税,不过代委托方可以开具增值 税专用发票给代销方抵扣.在增值税的处理中,不论委托代销还是受托代销都是视同卖断、买断来处理的. 2.代购则不然,只要满足:(1)代购方不垫付资金,(2)销售方将发票开具给购买方(不是代购方),(3)代购方和购买方结算手续费(没有购销差价).符合这三个条件的,代购方不缴纳增值 税,按手续费金额缴纳营业税(服务业,5%).
@岳畏4624：委托代销业务中,增值税发票的处理 -
湛唐18152763442…… 应该是受托方,委托方只收取佣金. 除非委托合同中另有注明,发票由受托方开具,这样的话,受托方就得是一般纳税人,从业务形式上也就不是委托代销业务了,成了商业销售活动. 按业务流程来说,还应该是受托方开具增值税专用发票. 针对你的补充问题:那要看合同中的约定,如果B是一般纳税人,合同中约定由B开发票,那么A要给B开发票,B再往开,上中间差的增值税. 如果B不是一般纳税人,而合同中也未约定由B开具专用发票,那么B只收取佣金.
@岳畏4624：委托代销的涉税问题 -
湛唐18152763442…… 税法上关于委托代销的规定是: (1)委托方与受托方必须签订代销协议; (2)受托方不垫付资金; (3)受托方按照委托方确定的价格销售,并向委托方收取代销手续费; (4)销售代销货物视同销售.实际上,该企业的整个操作过程基本上...
@岳畏4624：代销业务的税务处理有哪些呢?
湛唐18152763442…… 代销业务的税务处理有: 1、受托方不将代销货物加价出售,只收取手续费,受托方就手续费交纳营业税,同时计征增值税(进项税额与销项税额相等). 2、受托方将代销货物加价出售,仍与委托方按原价结算,以商品差价作为代销货物的手续费.计征增值税,就手续费交纳营业税. 3、受托方将代销货物加价出售,仍与委托方按原价结算,另外收取手续费.计征增值税,就加价和手续费交纳营业税. 4、受托方销售商品时不开具专用发票,而由委托方直接向购买方开具专用发票,并由受托方转交,受托方不垫付任何资金,受托方仅向委托方收取手续费,在这种情况下,受托方收取的手续费不征增值税,而按5%征收营业税.
@岳畏4624：委托代销商品的涉及到哪几种税? -
湛唐18152763442…… 将货物交付他人代销,和销售代销货物均为税法中的视同销售行为,需要缴纳增值税,受托方收取的代销手续费征收营业税.代销中的委托方:代销清单和部分或全部价款,谁先到,按谁算纳税义务时间,如果发出代销商品超过180天代销清单和价款均未收回,也要履行缴纳增值税的义务,按第180天算纳税义务时间.代销中的受托方:售出商品时发生增值税义务,按售价计算销项税额,取得委托方的增值税专票后可以抵扣进项,受托方收取的代销手续费,按服务业税目5%征收营业税.
@岳畏4624：关于个人委托我们单位代销商品,我们该如何做账? -
湛唐18152763442…… 这种情况2113属于受托代销. 一、收到受托代销商品时 1)按接收价 借:受托代销商品 贷:代销商品款 二、售出受托代销商品后 借:银行存款 / 库存现金 等 贷:主营业5261务收入 应交税费—应交增值税 同时 借:代销商品款4102 贷:应付账款—***(委托人) 三、结转成本 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 四、支付代销商品款 借:应付账款—***(委托人) 贷:库存1653现金 / 银行存款 等 “为了避税,个人产品的收入都走他的个人账户”,等于从第二笔分录开始就没专有计入你们的公账,而是流入了他个人的口袋.这种情况只能做内账处理了,否则不论开票与否属你们都应该计入营业收入并代委托人纳税.
@岳畏4624：收到委托方增值税发票时,这个账务处理怎么理解? -
湛唐18152763442…… 如果将两笔合并在一起并附上金额税额,你会看得更清楚些.假如此批货物总价为11700元,适用17%税率,其中不含税价为10000元,税额为1700元,则合并分录为: 借: 委托代销商品款 10000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付账款 11700 因为税法规定,受托代销,要依法缴纳增值税.所以,一般纳税人接受委托代销,要从对方取得增值税专用发票抵扣销项税额,不然会多缴税.这里的进项税额,是对方将货物委托你单位代销并且提供增值税专用发票,你公司可以作为进项税抵扣的金额.
湛唐18152763442…… 公司账务处理 1、收到商品 借:委托代销商品 代:受托代销商品款 2、对外销售 借:银行存款 代:受托代销商品款 代:应交税金--销项税 3、收到增值税专用发票 借:应交税金--进项税 代:应付账款 借:受托代销商品款 代:应付账款 4、支付...
@岳畏4624：关于增值税,委托代销的增值税怎么核算 -
湛唐18152763442…… 我国的增值税实行凭发票抵扣进项税款制度,对于委托代销这样一种经营行为,委托方和受托方之间虽然没有有偿转让货物的所有权,但为了使增值税专用发票链不被中断,保证税款抵扣制度的实施,我国税法将委托代销行为视同销售货物征收...
@岳畏4624：委托销售情况受托方交增值税问题 -
湛唐18152763442…… 情况一,不是重复征税,委托方把货给受托方时,需开增票,即受托方有200*17%的进项了.不收手续费,不需缴纳营业税.受托方出售时,250*17%.情况二,委托方把货给受托方时,需开增票,即受托方有200*17%的进项了.受托方出售时,200*17%.有收取委托方的手续费,交营业税,50*5%.如果是收取购买方的手续费,则是价外费用.注意,你说的是手续费,注意与委托加工中的加工费区别.
@岳畏4624：请问高手:代销和代购过程中,缴纳的增值税分别如何计算? -
湛唐18152763442…… 1.销售代销商品和委托他人代销商品在增值 税处理中都是视同销售,代销方要申报缴纳增值税,委托方也要缴增值税,不过代委托方可以开具增值 税专用发票给代销方抵扣.在增值税的处理中,不论委托代销还是受托代销都是视同卖断、买断来处理的. 2.代购则不然,只要满足:(1)代购方不垫付资金,(2)销售方将发票开具给购买方(不是代购方),(3)代购方和购买方结算手续费(没有购销差价).符合这三个条件的,代购方不缴纳增值 税,按手续费金额缴纳营业税(服务业,5%).
@岳畏4624：委托代销业务中,增值税发票的处理 -
湛唐18152763442…… 应该是受托方,委托方只收取佣金. 除非委托合同中另有注明,发票由受托方开具,这样的话,受托方就得是一般纳税人,从业务形式上也就不是委托代销业务了,成了商业销售活动. 按业务流程来说,还应该是受托方开具增值税专用发票. 针对你的补充问题:那要看合同中的约定,如果B是一般纳税人,合同中约定由B开发票,那么A要给B开发票,B再往开,上中间差的增值税. 如果B不是一般纳税人,而合同中也未约定由B开具专用发票,那么B只收取佣金.
@岳畏4624：委托代销的涉税问题 -
湛唐18152763442…… 税法上关于委托代销的规定是: (1)委托方与受托方必须签订代销协议; (2)受托方不垫付资金; (3)受托方按照委托方确定的价格销售,并向委托方收取代销手续费; (4)销售代销货物视同销售.实际上,该企业的整个操作过程基本上...
@岳畏4624：代销业务的税务处理有哪些呢?
湛唐18152763442…… 代销业务的税务处理有: 1、受托方不将代销货物加价出售,只收取手续费,受托方就手续费交纳营业税,同时计征增值税(进项税额与销项税额相等). 2、受托方将代销货物加价出售,仍与委托方按原价结算,以商品差价作为代销货物的手续费.计征增值税,就手续费交纳营业税. 3、受托方将代销货物加价出售,仍与委托方按原价结算,另外收取手续费.计征增值税,就加价和手续费交纳营业税. 4、受托方销售商品时不开具专用发票,而由委托方直接向购买方开具专用发票,并由受托方转交,受托方不垫付任何资金,受托方仅向委托方收取手续费,在这种情况下,受托方收取的手续费不征增值税,而按5%征收营业税.
@岳畏4624：委托代销商品的涉及到哪几种税? -
湛唐18152763442…… 将货物交付他人代销,和销售代销货物均为税法中的视同销售行为,需要缴纳增值税,受托方收取的代销手续费征收营业税.代销中的委托方:代销清单和部分或全部价款,谁先到,按谁算纳税义务时间,如果发出代销商品超过180天代销清单和价款均未收回,也要履行缴纳增值税的义务,按第180天算纳税义务时间.代销中的受托方:售出商品时发生增值税义务,按售价计算销项税额,取得委托方的增值税专票后可以抵扣进项,受托方收取的代销手续费,按服务业税目5%征收营业税.
@岳畏4624：关于个人委托我们单位代销商品,我们该如何做账? -
湛唐18152763442…… 这种情况2113属于受托代销. 一、收到受托代销商品时 1)按接收价 借:受托代销商品 贷:代销商品款 二、售出受托代销商品后 借:银行存款 / 库存现金 等 贷:主营业5261务收入 应交税费—应交增值税 同时 借:代销商品款4102 贷:应付账款—***(委托人) 三、结转成本 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 四、支付代销商品款 借:应付账款—***(委托人) 贷:库存1653现金 / 银行存款 等 “为了避税,个人产品的收入都走他的个人账户”,等于从第二笔分录开始就没专有计入你们的公账,而是流入了他个人的口袋.这种情况只能做内账处理了,否则不论开票与否属你们都应该计入营业收入并代委托人纳税.
@岳畏4624：收到委托方增值税发票时,这个账务处理怎么理解? -
湛唐18152763442…… 如果将两笔合并在一起并附上金额税额,你会看得更清楚些.假如此批货物总价为11700元,适用17%税率,其中不含税价为10000元,税额为1700元,则合并分录为: 借: 委托代销商品款 10000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付账款 11700 因为税法规定,受托代销,要依法缴纳增值税.所以,一般纳税人接受委托代销,要从对方取得增值税专用发票抵扣销项税额,不然会多缴税.这里的进项税额,是对方将货物委托你单位代销并且提供增值税专用发票,你公司可以作为进项税抵扣的金额.
