所得税负债的计算公式
@亓杰4655：企业所得税的计算公式是怎样的 -
师项15566065531…… 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
@亓杰4655：资产负债表债务法的计算公式 -
师项15566065531…… 1、资产负债表债务法的计算公式是:本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)2、资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的...
@亓杰4655：所得税负债为什么这样计算 -
师项15566065531…… 递延所得税的计算公式:递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产...
@亓杰4655：所得税的计算 -
师项15566065531…… 借:所得税费用 27500 贷:应交税费-应交所得税 (110000-10000)*25%=25000 贷:递延所得税负债 10000*25%=2500
@亓杰4655：利润表中的所得税是如何计算的? -
师项15566065531…… 利润表中的所得税是根据应纳税所得额计算求得的.因为,在会计实际操作时,企业一定时期的税前会计利润与应纳税所得额时常存在差异.其差异产生的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的不同.企业会计计算的应纳税所得...
@亓杰4655：企业所得税费用如何计算? -
师项15566065531…… 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)*25%.
@亓杰4655：所得税计算 -
师项15566065531…… 不行,如果是核定征收的企业,税务会给一个利润率,18000*利润率*25%=所得税 查证征收的企业:(18000-成本费用)为正数*25%=所得税,收入-成本费用为负数不交税
@亓杰4655：所得税怎么计算的呀,税率是多少? -
师项15566065531…… 1、所得税计算并不难,关健是每年的应纳税所得额的确定是难点. 象不合理的开支、超过开支标准的、各种罚款、应提未提、多提……等等,都要调整应纳税所得额,否则,税务部门查出来的,除了补税外,还有罚款. 2、目前内资企业的所得税率有: 法定税率为33%;同时还设置两档优惠税率:年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的,减按18%计算;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计算. 3、应交所得税=应纳税所得额*税率
@亓杰4655：所得税会计确认与计量方法有哪些?
师项15566065531…… 所得税费用的确认和计量在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分.一、当期所得税当期所得税是指企...
@亓杰4655：利润表中所得税费用的计算 -
师项15566065531…… 润表中的所得税计算方法所用公式表示如下: 当期所得税=当期应纳税所得额*所得税税率 采用资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税. 当期所得税是指企业按照税法规定计算...
师项15566065531…… 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.
@亓杰4655：资产负债表债务法的计算公式 -
师项15566065531…… 1、资产负债表债务法的计算公式是:本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)2、资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的...
@亓杰4655：所得税负债为什么这样计算 -
师项15566065531…… 递延所得税的计算公式:递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产...
@亓杰4655：所得税的计算 -
师项15566065531…… 借:所得税费用 27500 贷:应交税费-应交所得税 (110000-10000)*25%=25000 贷:递延所得税负债 10000*25%=2500
@亓杰4655：利润表中的所得税是如何计算的? -
师项15566065531…… 利润表中的所得税是根据应纳税所得额计算求得的.因为,在会计实际操作时,企业一定时期的税前会计利润与应纳税所得额时常存在差异.其差异产生的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的不同.企业会计计算的应纳税所得...
@亓杰4655：企业所得税费用如何计算? -
师项15566065531…… 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)*25%.
@亓杰4655：所得税计算 -
师项15566065531…… 不行,如果是核定征收的企业,税务会给一个利润率,18000*利润率*25%=所得税 查证征收的企业:(18000-成本费用)为正数*25%=所得税,收入-成本费用为负数不交税
@亓杰4655：所得税怎么计算的呀,税率是多少? -
师项15566065531…… 1、所得税计算并不难,关健是每年的应纳税所得额的确定是难点. 象不合理的开支、超过开支标准的、各种罚款、应提未提、多提……等等,都要调整应纳税所得额,否则,税务部门查出来的,除了补税外,还有罚款. 2、目前内资企业的所得税率有: 法定税率为33%;同时还设置两档优惠税率:年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的,减按18%计算;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计算. 3、应交所得税=应纳税所得额*税率
@亓杰4655：所得税会计确认与计量方法有哪些?
师项15566065531…… 所得税费用的确认和计量在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分.一、当期所得税当期所得税是指企...
@亓杰4655：利润表中所得税费用的计算 -
师项15566065531…… 润表中的所得税计算方法所用公式表示如下: 当期所得税=当期应纳税所得额*所得税税率 采用资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税. 当期所得税是指企业按照税法规定计算...
