抵免法计算例题
@韦物791：国际税收中关于全额抵免和限额抵免 的例题例:某跨国纳税人A某年度有来自甲国(居住国)所得20000元,又有来自乙国(非居住国)所得10000元.假设... - 作业帮
习戚15711463202…… [答案] 1、乙税率20% 乙国:10000*20%=2000 甲国:(20000+10000)*30%-2000=7000 2、乙税率40% 乙国:10000*40%=4000,允许当年抵免额:10000*30%=3000 甲国:(20000+10000)*30%-3000=6000
@韦物791：采用税收抵免法计算 我国甲公司在a国办一分公司,上年 税前利润200万a元,a 国所得税税率20 -
习戚15711463202…… 200*2*(25%-20%)=20 应该向我国缴纳的公司所得税税额20万元人民币
@韦物791：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
习戚15711463202…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40 在甲国的经营所得税收是100*50%=50 所以甲国根据税收抵免可征50-40=10 在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5 在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10 因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税 终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@韦物791：用抵免法和扣除法计算A国应向总公司征收的所得税额 -
习戚15711463202…… A国已纳企业所得税40*30%=12万元,按照我国税法计算应纳企业所得税=40*25%=10万元,多缴纳12-10-=2万元,以后五年内留抵.B国已纳企业所得税4万元,按照我国税法计算应纳企业所得税=20*25%=5万元,应补缴企业所得税=5-4=1万元.
@韦物791：2、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元,甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%,在综合抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为多少元?
习戚15711463202…… 乙国所得税率高于甲国 可抵免 丙国所得税率低于甲国 应交差额40万*(30%-20%)=4万
@韦物791：企业所得税问题【例题·计算】某企业2007年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2008年在我国境内所得160万元,来自A国... - 作业帮
习戚15711463202…… [答案] 税后20万、已纳所得税额5万,应纳税所得额=税后利润+所得税额=20+5=25万元. 各国各公司适用税率不同,所以不能按你的方法算.
@韦物791：增值税计算题(免、抵、退法) -
习戚15711463202…… (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;进项144.5 (2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;进项25...
@韦物791：中国税制,这道题抵免税额的计算,两个地方不明白,为什么乘30%减2755. 乘30%减2000 -
习戚15711463202…… 题目中收入分为两项,一项是工资薪金收入,每个月50000元,扣除外藉扣除额4800元,应纳税所得额,50000-4800=45200元,适用个人所得税税率30%,速算扣除数2755元,6个月合计应缴纳个人所得税:(45200X30%-2755)X6=64830元.另一部分为一次性劳务报酬收入,应纳税所得额:40000X(1-20%)=32000元,适用所得税税率30%,速算扣除数2000元,应缴纳个人所得税:32000X30%-2000=7600元,以上两项收入按照国内税法合计应缴纳个人所得税:72430元,就是答案里的综合计算过程.在国外缴纳10000X6+10000=70000元,国内还需要补缴个税2430元.
习戚15711463202…… [答案] 1、乙税率20% 乙国:10000*20%=2000 甲国:(20000+10000)*30%-2000=7000 2、乙税率40% 乙国:10000*40%=4000,允许当年抵免额:10000*30%=3000 甲国:(20000+10000)*30%-3000=6000
@韦物791：采用税收抵免法计算 我国甲公司在a国办一分公司,上年 税前利润200万a元,a 国所得税税率20 -
习戚15711463202…… 200*2*(25%-20%)=20 应该向我国缴纳的公司所得税税额20万元人民币
@韦物791：分项限额抵免法怎么计算所得税甲国居民有来源于乙国经营收入100万元,特许权使用费所得50万元.甲乙两国经 -
习戚15711463202…… 在乙国的经营所得税收是100*40%=40 在甲国的经营所得税收是100*50%=50 所以甲国根据税收抵免可征50-40=10 在甲国的特许权使用费税收为50*10%=5 在乙国的特许权使用费税收为50*20%=10 因为在甲国的税收小于在乙国的税收,所以甲国不再征税 终上所述可得甲国应对上述的所得额征收10万
@韦物791：用抵免法和扣除法计算A国应向总公司征收的所得税额 -
习戚15711463202…… A国已纳企业所得税40*30%=12万元,按照我国税法计算应纳企业所得税=40*25%=10万元,多缴纳12-10-=2万元,以后五年内留抵.B国已纳企业所得税4万元,按照我国税法计算应纳企业所得税=20*25%=5万元,应补缴企业所得税=5-4=1万元.
@韦物791：2、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元,甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%,在综合抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为多少元?
习戚15711463202…… 乙国所得税率高于甲国 可抵免 丙国所得税率低于甲国 应交差额40万*(30%-20%)=4万
@韦物791：企业所得税问题【例题·计算】某企业2007年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2008年在我国境内所得160万元,来自A国... - 作业帮
习戚15711463202…… [答案] 税后20万、已纳所得税额5万,应纳税所得额=税后利润+所得税额=20+5=25万元. 各国各公司适用税率不同,所以不能按你的方法算.
@韦物791：增值税计算题(免、抵、退法) -
习戚15711463202…… (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;进项144.5 (2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;进项25...
@韦物791：中国税制,这道题抵免税额的计算,两个地方不明白,为什么乘30%减2755. 乘30%减2000 -
习戚15711463202…… 题目中收入分为两项,一项是工资薪金收入,每个月50000元,扣除外藉扣除额4800元,应纳税所得额,50000-4800=45200元,适用个人所得税税率30%,速算扣除数2755元,6个月合计应缴纳个人所得税:(45200X30%-2755)X6=64830元.另一部分为一次性劳务报酬收入,应纳税所得额:40000X(1-20%)=32000元,适用所得税税率30%,速算扣除数2000元,应缴纳个人所得税:32000X30%-2000=7600元,以上两项收入按照国内税法合计应缴纳个人所得税:72430元,就是答案里的综合计算过程.在国外缴纳10000X6+10000=70000元,国内还需要补缴个税2430元.
