旅行社增值税差额征税
@单呢6884：旅行社可以差额缴纳增值税吗 -
刁制15242823381…… 可以呀,旅行社都是差额税、
@单呢6884：我们公司是旅行社,为客户提供旅游服务,按文件规定可以享受差额缴纳增值税 -
刁制15242823381…… 可凭交通费发票复印件作为差额扣除凭证.《国家税务总局 关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)文件第九条规定,纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证.
@单呢6884：旅行社如果提供会议服务按差额计征增值税吗 -
刁制15242823381…… 一、关于旅行社纳税的规定.根据《营业税税目注释(试行稿)》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定, 1.扣除范围:纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额.需要注意的是,允许在税前扣除的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用,旅行社自身发生的费用不能扣除,并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出,也不能在税前扣除.会议服务不属于上述范围,所以不能扣除,也就是提供会议服务不能按差额计征增值税.
@单呢6884：旅行社选择差额征税方式开出的发票是零税率吗 -
刁制15242823381…… 旅行社选择差额征税方式开出的发票不是零税率.只是按差额征税,比如开票收入10000万元,可以用于差额抵减支出的金额为9000元,那么这1000元就是差额征税的部分.
@单呢6884：旅游业小规模纳税人营改增后差额征税账务该怎样处理 -
刁制15242823381…… 财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门...
@单呢6884：旅行社小规模纳税人差额征税该如何账务处理 -
刁制15242823381…… 个人观点:1.借:应收账款(银行存款)10000贷:其他应付款——xx工资保险8000主营业务收入1904.76(2000/1.05)应交税费—应交增值税95.24(2000/1.05*0.05)2.发放代收代付工资时;借:其他应付款——xx工资保险8000贷:银行存款...
@单呢6884：旅游企业营改增后如何差额缴纳增值税和开具发票 -
刁制15242823381…… 答:据新税改制度相关规定,营改增后不变的是对旅游收入者继续执行差额征税的政策.变化的主要有两点,一是纳税人身份的变化,由营业税纳税人改为增值税纳税人,而增值税纳税人又区分小规模纳税人和一般纳税人,增值税税率分别为3%、6%;二是扣除项目的变化,原来营业税可从销售额中扣除的项目有住宿费、餐饮费、交通费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,而增值税可扣除的项目比原政策新增一项“签证费”,令进项税基数降低,税负下调,从理论上来说,对于以出境游为主的旅行社而言是利好.
@单呢6884：旅游公司怎么差额纳税 -
刁制15242823381…… 您好,会计学堂邹老师为您解答 (向消费者收取的全部款项-支付给景点的费用,伙食,住宿费)*5% 计算缴纳营业税 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
@单呢6884：会计需关注:旅游业只能选择差额征税吗 -
刁制15242823381…… 问:旅游业只能选择差额征税吗? 答:不一定.旅游业企业可以选一般计税或者差额征税的计税方法.但是旅行社最好选择这种方式,主要是因为旅行社在取得进项税票时,上游供应商很难开出增值税专用发票,而选择了这种差额纳税,则可以...
@单呢6884：营改增后旅游服务可以适用差额征收吗?
刁制15242823381…… 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
刁制15242823381…… 可以呀,旅行社都是差额税、
@单呢6884：我们公司是旅行社,为客户提供旅游服务,按文件规定可以享受差额缴纳增值税 -
刁制15242823381…… 可凭交通费发票复印件作为差额扣除凭证.《国家税务总局 关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)文件第九条规定,纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证.
@单呢6884：旅行社如果提供会议服务按差额计征增值税吗 -
刁制15242823381…… 一、关于旅行社纳税的规定.根据《营业税税目注释(试行稿)》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定, 1.扣除范围:纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额.需要注意的是,允许在税前扣除的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用,旅行社自身发生的费用不能扣除,并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出,也不能在税前扣除.会议服务不属于上述范围,所以不能扣除,也就是提供会议服务不能按差额计征增值税.
@单呢6884：旅行社选择差额征税方式开出的发票是零税率吗 -
刁制15242823381…… 旅行社选择差额征税方式开出的发票不是零税率.只是按差额征税,比如开票收入10000万元,可以用于差额抵减支出的金额为9000元,那么这1000元就是差额征税的部分.
@单呢6884：旅游业小规模纳税人营改增后差额征税账务该怎样处理 -
刁制15242823381…… 财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门...
@单呢6884：旅行社小规模纳税人差额征税该如何账务处理 -
刁制15242823381…… 个人观点:1.借:应收账款(银行存款)10000贷:其他应付款——xx工资保险8000主营业务收入1904.76(2000/1.05)应交税费—应交增值税95.24(2000/1.05*0.05)2.发放代收代付工资时;借:其他应付款——xx工资保险8000贷:银行存款...
@单呢6884：旅游企业营改增后如何差额缴纳增值税和开具发票 -
刁制15242823381…… 答:据新税改制度相关规定,营改增后不变的是对旅游收入者继续执行差额征税的政策.变化的主要有两点,一是纳税人身份的变化,由营业税纳税人改为增值税纳税人,而增值税纳税人又区分小规模纳税人和一般纳税人,增值税税率分别为3%、6%;二是扣除项目的变化,原来营业税可从销售额中扣除的项目有住宿费、餐饮费、交通费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,而增值税可扣除的项目比原政策新增一项“签证费”,令进项税基数降低,税负下调,从理论上来说,对于以出境游为主的旅行社而言是利好.
@单呢6884：旅游公司怎么差额纳税 -
刁制15242823381…… 您好,会计学堂邹老师为您解答 (向消费者收取的全部款项-支付给景点的费用,伙食,住宿费)*5% 计算缴纳营业税 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
@单呢6884：会计需关注:旅游业只能选择差额征税吗 -
刁制15242823381…… 问:旅游业只能选择差额征税吗? 答:不一定.旅游业企业可以选一般计税或者差额征税的计税方法.但是旅行社最好选择这种方式,主要是因为旅行社在取得进项税票时,上游供应商很难开出增值税专用发票,而选择了这种差额纳税,则可以...
@单呢6884：营改增后旅游服务可以适用差额征收吗?
刁制15242823381…… 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
