服务业加计扣除10账务处理
@柯图5371：增值税进项税额加计10%抵扣政策 -
卫虾13877255162…… 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称“申报表主表”)第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”栏次停止使用,不再填报数据.二、2016年27号公告发布前,申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,在27公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中.三、自2016年12月1日起施行.
@柯图5371：允许生产、生活性服务企业按照当期可抵进项税额加计10% -
卫虾13877255162…… 2016第39号公告:七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策). (一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电...
@柯图5371：多缴的企业所得税年底抵扣时怎么做账? -
卫虾13877255162…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@柯图5371：企业所得税A表中的减免所得税额如何做帐? -
卫虾13877255162…… 1. 如果是法定直接减免的,可不做会计处理.例如所得税A表税率为25%,按照过渡优惠实际税率为18%,则这部分可不做会计处理,计提时直接按18%计提.利润表里的所得税项填1000多. 2. 如果是政策性减免所得税则,先按25%计提预缴,利润表里的所得税项填2000多,减免税额需税局批准减免后才能填入申报表7行减免税额, 3. 借记“应交税金——应交所得税”, 贷记“所得税”或“资本公积——其他资本公积”等 4. 借记“应交税金——应交所得税”, 贷记“所得税”、“盈余公积——国家扶持资金”或“资本公积——其他资本公积”等 5. 按照新企业所得税法属微型小企业,是直接按利润总额的20%填列所得税.
@柯图5371：会计账务处理 -
卫虾13877255162…… 分析:发生费用化支出800万元,发生资成本化支出1200万元.(1)对当期发生的费用化支出,加计150%扣除,当期可以扣除的管理费用为1200万,为永久性差异.(2)对1200万的资本化支出,税法规定可以在以后使用的合理年限内按照150%加...
@柯图5371：高新技术企业加计扣除怎么做账?
卫虾13877255162…… 1、高新技术企业认定和加计扣除是两回事,你们可以同时申请,但是加计扣除一般都是年底或者第二年年初才做的.高新技术是根据各省评定的时候申报的. 2、两个都有减税功能,高新技术是减税40%,加计扣除是按照研发费用的税前列支,按照150%抵扣. 3、两个都跟研发经费有关系. 4、研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
@柯图5371：2012年利润2万元,在2013年5月所得税纳税调整时,得优惠政策研发的费用加计扣除10万元,利润由2万元,变成亏损8万元,在2013年需要凭证调账吗?怎么做凭证?怎么处理?
卫虾13877255162…… 纳税调整后是亏损的不用做任何会计处理,做所得税汇算清缴时在弥补亏损表里2012年弥补额填负数就行了.
@柯图5371：服务型行业的会计怎么做 -
卫虾13877255162…… 服务行业的会计账务处理,以餐饮业为例详细说明:设置账簿:1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账(分户账)5、材料明细账(原材料、周转材料)6、库存商品明细账 7、固定资产明细账8、期间费用明细账 核算过程:一...
@柯图5371：农产品发票能加计抵减进项税额吗? -
卫虾13877255162…… 是抵扣zhidao税额加计抵减15%.如果抵扣是10%那么是10%中再加扣15%. 财政部 税务总局公告2019年第87号 现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下: 一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务内业纳税人按照...
@柯图5371：营业税金及附加的计算与分录是什么 -
卫虾13877255162…… 一、营业税有九个税目:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率.二、城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税的7%、3%计算缴纳.三、会计分录:1、计提时:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 贷:应交税金——应交城建税 贷:其他应交款——教育费附加2、缴纳时:借:应交税金——应交营业税 借:应交税金——应交城建税 借:其他应交款——教育费附加 贷:银行存款
卫虾13877255162…… 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称“申报表主表”)第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”栏次停止使用,不再填报数据.二、2016年27号公告发布前,申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,在27公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中.三、自2016年12月1日起施行.
@柯图5371：允许生产、生活性服务企业按照当期可抵进项税额加计10% -
卫虾13877255162…… 2016第39号公告:七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策). (一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电...
@柯图5371：多缴的企业所得税年底抵扣时怎么做账? -
卫虾13877255162…… 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
@柯图5371：企业所得税A表中的减免所得税额如何做帐? -
卫虾13877255162…… 1. 如果是法定直接减免的,可不做会计处理.例如所得税A表税率为25%,按照过渡优惠实际税率为18%,则这部分可不做会计处理,计提时直接按18%计提.利润表里的所得税项填1000多. 2. 如果是政策性减免所得税则,先按25%计提预缴,利润表里的所得税项填2000多,减免税额需税局批准减免后才能填入申报表7行减免税额, 3. 借记“应交税金——应交所得税”, 贷记“所得税”或“资本公积——其他资本公积”等 4. 借记“应交税金——应交所得税”, 贷记“所得税”、“盈余公积——国家扶持资金”或“资本公积——其他资本公积”等 5. 按照新企业所得税法属微型小企业,是直接按利润总额的20%填列所得税.
@柯图5371：会计账务处理 -
卫虾13877255162…… 分析:发生费用化支出800万元,发生资成本化支出1200万元.(1)对当期发生的费用化支出,加计150%扣除,当期可以扣除的管理费用为1200万,为永久性差异.(2)对1200万的资本化支出,税法规定可以在以后使用的合理年限内按照150%加...
@柯图5371：高新技术企业加计扣除怎么做账?
卫虾13877255162…… 1、高新技术企业认定和加计扣除是两回事,你们可以同时申请,但是加计扣除一般都是年底或者第二年年初才做的.高新技术是根据各省评定的时候申报的. 2、两个都有减税功能,高新技术是减税40%,加计扣除是按照研发费用的税前列支,按照150%抵扣. 3、两个都跟研发经费有关系. 4、研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
@柯图5371：2012年利润2万元,在2013年5月所得税纳税调整时,得优惠政策研发的费用加计扣除10万元,利润由2万元,变成亏损8万元,在2013年需要凭证调账吗?怎么做凭证?怎么处理?
卫虾13877255162…… 纳税调整后是亏损的不用做任何会计处理,做所得税汇算清缴时在弥补亏损表里2012年弥补额填负数就行了.
@柯图5371：服务型行业的会计怎么做 -
卫虾13877255162…… 服务行业的会计账务处理,以餐饮业为例详细说明:设置账簿:1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账(分户账)5、材料明细账(原材料、周转材料)6、库存商品明细账 7、固定资产明细账8、期间费用明细账 核算过程:一...
@柯图5371：农产品发票能加计抵减进项税额吗? -
卫虾13877255162…… 是抵扣zhidao税额加计抵减15%.如果抵扣是10%那么是10%中再加扣15%. 财政部 税务总局公告2019年第87号 现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下: 一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务内业纳税人按照...
@柯图5371：营业税金及附加的计算与分录是什么 -
卫虾13877255162…… 一、营业税有九个税目:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率.二、城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税的7%、3%计算缴纳.三、会计分录:1、计提时:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 贷:应交税金——应交城建税 贷:其他应交款——教育费附加2、缴纳时:借:应交税金——应交营业税 借:应交税金——应交城建税 借:其他应交款——教育费附加 贷:银行存款
