研发支出调增还是调减
@诸雪6468：新技术研究性支出在计算所得税应税额时是进行调增、调减?差异为?
郦谦15351456262…… 应该是按照150%扣除 也就是应纳税所得额多扣掉50%的支出金额 但是不形成递延所得税资产
@诸雪6468：研发费用如何加计扣除,能举个例子说明下么 -
郦谦15351456262…… 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 发生时先在研发费用归集 借:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷:银行存款·应付职工薪酬等 500 ...
@诸雪6468：财务费用如何调整应纳税所得额 -
郦谦15351456262…… 税法有规定,向非金融机构借款,超出当期银行同期存款利率不予扣除,因调增应纳税所得额. 当年同期存款利息为12/200=6%,应调增非金融机构借款=40-40*6%=37.6万,为筹建固定资产借款利息应予以资本化,资本化利息=12万*9/12=9万...
@诸雪6468：暂时性差异和永久性差异
郦谦15351456262…… D 研发支出可以加计150%扣除,这属于完全的税务调整,财务不做调整或者结转,属于永久性差异 暂时性差异是那些可以结转抵扣的,比如 纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转.还有企业的固定资产折旧计提方法不是直线法的调整等,这些可以结转到下一年度在扣除的,就属于暂时性差异
@诸雪6468：企业所得税的计算,求具体、详细的过程!!!!最好每一个 步骤都写. -
郦谦15351456262…… 1.会计利润=3000+200-1900-300-200-500-200=100 2..调整事项: 业务招待费按收入(含其他业务收入)的千分之五扣除16万元,调增34万元 研发费可加计扣除50%,调减50万元; 其他企业借款支出按5%计算,应调增15万元; 以上调整减少应纳税所得额合计为1万元 3.应纳税所得额=100-1=99万元 4.由于2008年审核企业亏损110万元,所以这99万元的应纳税所得额要全部用于弥补2008年度亏损,不需缴纳企业所得税.
@诸雪6468：税法规定列支的金额是属于调增还是调减?
郦谦15351456262…… 1.调增金额,是因为税法规定的,不得在税前扣除的支出以及按税法规定需要交税的收入,你做账时扣除了或者没有算到收入里去,所以需要在纳税调整时调成增加的项目. 2.调减金额,是因为税法规定,可以在税前扣除的支出以及可以免税的收入,你做账时没有扣除或者加到收入里去了,所以需要调减.
@诸雪6468：研发费用 调整 -
郦谦15351456262…… 研发支出就是科目单独归集了,最后还是要转入管理费用的啊,你如果要调账,也是研发费用一借一贷同时调整,如果要加剧扣除需要立项,并且备案,很麻烦的
@诸雪6468：这些科目借表示增加还是减少???麻烦各位大神了,麻烦把知道的告诉我即可,万分感谢 -
郦谦15351456262…… 坏账准备 -----借方减少 固定资产----借方增加 累计折旧-----借方减少 固定资产减值准备--- 借方减少 咱见工程----借方增加 在建工程减值准备---借方减少 无形资产----借方增加 长期待摊费用---借方增加 交易性金融资产----借方增加 材料采购----借方增...
@诸雪6468：研发费用税前加计扣除是什么意思 -
郦谦15351456262…… 企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
@诸雪6468：研发费用的税前扣除 -
郦谦15351456262…… 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.当年度扣除金额 = 实际发生的研发费用 ﹡(1+50%)?不是,应当是:当年度扣除金额 = 未计入无形资产的研发费用 ﹡(1+50%) 每年度扣除金额 = 无形资产成本*150%/10年 这个正确.只是等号前面应该是“无形资产摊销金额”,即 无形资产摊销金额=无形资产成本*150%/10年
郦谦15351456262…… 应该是按照150%扣除 也就是应纳税所得额多扣掉50%的支出金额 但是不形成递延所得税资产
@诸雪6468：研发费用如何加计扣除,能举个例子说明下么 -
郦谦15351456262…… 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 发生时先在研发费用归集 借:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷:银行存款·应付职工薪酬等 500 ...
@诸雪6468：财务费用如何调整应纳税所得额 -
郦谦15351456262…… 税法有规定,向非金融机构借款,超出当期银行同期存款利率不予扣除,因调增应纳税所得额. 当年同期存款利息为12/200=6%,应调增非金融机构借款=40-40*6%=37.6万,为筹建固定资产借款利息应予以资本化,资本化利息=12万*9/12=9万...
@诸雪6468：暂时性差异和永久性差异
郦谦15351456262…… D 研发支出可以加计150%扣除,这属于完全的税务调整,财务不做调整或者结转,属于永久性差异 暂时性差异是那些可以结转抵扣的,比如 纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转.还有企业的固定资产折旧计提方法不是直线法的调整等,这些可以结转到下一年度在扣除的,就属于暂时性差异
@诸雪6468：企业所得税的计算,求具体、详细的过程!!!!最好每一个 步骤都写. -
郦谦15351456262…… 1.会计利润=3000+200-1900-300-200-500-200=100 2..调整事项: 业务招待费按收入(含其他业务收入)的千分之五扣除16万元,调增34万元 研发费可加计扣除50%,调减50万元; 其他企业借款支出按5%计算,应调增15万元; 以上调整减少应纳税所得额合计为1万元 3.应纳税所得额=100-1=99万元 4.由于2008年审核企业亏损110万元,所以这99万元的应纳税所得额要全部用于弥补2008年度亏损,不需缴纳企业所得税.
@诸雪6468：税法规定列支的金额是属于调增还是调减?
郦谦15351456262…… 1.调增金额,是因为税法规定的,不得在税前扣除的支出以及按税法规定需要交税的收入,你做账时扣除了或者没有算到收入里去,所以需要在纳税调整时调成增加的项目. 2.调减金额,是因为税法规定,可以在税前扣除的支出以及可以免税的收入,你做账时没有扣除或者加到收入里去了,所以需要调减.
@诸雪6468：研发费用 调整 -
郦谦15351456262…… 研发支出就是科目单独归集了,最后还是要转入管理费用的啊,你如果要调账,也是研发费用一借一贷同时调整,如果要加剧扣除需要立项,并且备案,很麻烦的
@诸雪6468：这些科目借表示增加还是减少???麻烦各位大神了,麻烦把知道的告诉我即可,万分感谢 -
郦谦15351456262…… 坏账准备 -----借方减少 固定资产----借方增加 累计折旧-----借方减少 固定资产减值准备--- 借方减少 咱见工程----借方增加 在建工程减值准备---借方减少 无形资产----借方增加 长期待摊费用---借方增加 交易性金融资产----借方增加 材料采购----借方增...
@诸雪6468：研发费用税前加计扣除是什么意思 -
郦谦15351456262…… 企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
@诸雪6468：研发费用的税前扣除 -
郦谦15351456262…… 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.当年度扣除金额 = 实际发生的研发费用 ﹡(1+50%)?不是,应当是:当年度扣除金额 = 未计入无形资产的研发费用 ﹡(1+50%) 每年度扣除金额 = 无形资产成本*150%/10年 这个正确.只是等号前面应该是“无形资产摊销金额”,即 无形资产摊销金额=无形资产成本*150%/10年
