简易计税分包抵减会计分录
@舒屈4607：建筑行业分包,分包公司把开票的税费都负担了,那本公司怎么会计分录怎么记账呢? -
尹薇19440206301…… 一、简易征收模式,取得的分包票直接抵减总包税金: 1、假设本地总包开票含税100万,分包开票海水50万,分包税费分包自己出,总包自己申报纳税 总包开票(单位为万元,四舍五入): 借:应收账款 100 贷:应交税费-未交增值税 2.91 ...
@舒屈4607：建筑施工清包简易计税方法;清包工的账务如何处理方法? -
尹薇19440206301…… 建筑施工清包简易计税方法:依据《企业会计准则第15号-建造合同》,自2016年5月1日后在简易计税方法下,将合同总收入重新确认,确认原则为5月1日前已确认金额加上后续不含税金额作为预计总收入,根据完工百分比,进行收入、成本的...
@舒屈4607：新营业税条例下如何进行分包抵税及其会计处理 -
尹薇19440206301…… 据新《营业税暂行条例》第十一条规定,建筑业的总包人不再被规定为分包人的扣缴义务人,建设方与总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人,分包方应自行于劳务发生地缴纳税款.根据新《 营业税暂行条例 》第五条第二款的规定...
@舒屈4607：营改增后采用简易计税方法留抵税额怎么抵扣 -
尹薇19440206301…… 根据规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;4.接受的旅客运输服务;5.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外
@舒屈4607：建筑业企业简易计税方法下差额纳税的会计处理是怎样的?
尹薇19440206301…… 案例:A建筑公司为一般纳税人,采用简易计税方式.收取业主全部工程款100万元,自建部分成本为16万元,支付C公司分包款80万元.A建筑公司向业主开具了增值税专...
@舒屈4607：建筑行业,营改增后采用简易计税,在计提附加税费时,按分包抵扣后的税额抵扣还是按分包抵减前计提, -
尹薇19440206301…… 营改增之后,以前的“营业税金及附加”这个科目现在更名为“税金及附加”也就是说,有增值税才有附加税,换言之,不需要缴纳增值税,自然也就没有相应的附加税要缴纳了. 因此,根据【财会[2016]22号】关于印发《增值税会计处理规定》的通知,有关增值税处理的规定,建筑行业,营改增后采用简易计税,增值税的计算是按照当期收入(不含税)减去分包收入(不含税)在乘以3%计算.相应的附加税计提也是按照扣减分包后的增值税税额来计提.如果实际上已经按照分包前的金额进行了计提,那么正确的处理应该是,全额冲销之前计提的附加税,然后按照实际应计提金额重新计提一次.不建议按照可抵减的分包部分进行冲回的方式来做.这不是正规的操作方式,
@舒屈4607：增值税抵扣分录建筑业营改增的 -
尹薇19440206301…… 例 山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目,并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为 1000万元.假设该项目属于老项目,甲乙公司均采取简易计税.甲公司...
@舒屈4607：一般纳税人简易增值税怎么做账,建筑工程老项目,采用简易计税.比如,A公司本月完成建筑收入100万, -
尹薇19440206301…… 建筑行业从小规模纳税人转为一般纳税人,其老项目采用简易征收方法,在向税务局写备案申请的时候,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目.依据当然是财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》.
@舒屈4607：该怎么处理会计与税收申报吗 -
尹薇19440206301…… 建筑业纳税人收到预收款时该怎么处理会计与税收申报吗《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十五条第二项:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.也就是说...
@舒屈4607：分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣吗 -
尹薇19440206301…… 分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣,只不过抵扣的进项税是3%.
尹薇19440206301…… 一、简易征收模式,取得的分包票直接抵减总包税金: 1、假设本地总包开票含税100万,分包开票海水50万,分包税费分包自己出,总包自己申报纳税 总包开票(单位为万元,四舍五入): 借:应收账款 100 贷:应交税费-未交增值税 2.91 ...
@舒屈4607：建筑施工清包简易计税方法;清包工的账务如何处理方法? -
尹薇19440206301…… 建筑施工清包简易计税方法:依据《企业会计准则第15号-建造合同》,自2016年5月1日后在简易计税方法下,将合同总收入重新确认,确认原则为5月1日前已确认金额加上后续不含税金额作为预计总收入,根据完工百分比,进行收入、成本的...
@舒屈4607：新营业税条例下如何进行分包抵税及其会计处理 -
尹薇19440206301…… 据新《营业税暂行条例》第十一条规定,建筑业的总包人不再被规定为分包人的扣缴义务人,建设方与总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人,分包方应自行于劳务发生地缴纳税款.根据新《 营业税暂行条例 》第五条第二款的规定...
@舒屈4607：营改增后采用简易计税方法留抵税额怎么抵扣 -
尹薇19440206301…… 根据规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;4.接受的旅客运输服务;5.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外
@舒屈4607：建筑业企业简易计税方法下差额纳税的会计处理是怎样的?
尹薇19440206301…… 案例:A建筑公司为一般纳税人,采用简易计税方式.收取业主全部工程款100万元,自建部分成本为16万元,支付C公司分包款80万元.A建筑公司向业主开具了增值税专...
@舒屈4607：建筑行业,营改增后采用简易计税,在计提附加税费时,按分包抵扣后的税额抵扣还是按分包抵减前计提, -
尹薇19440206301…… 营改增之后,以前的“营业税金及附加”这个科目现在更名为“税金及附加”也就是说,有增值税才有附加税,换言之,不需要缴纳增值税,自然也就没有相应的附加税要缴纳了. 因此,根据【财会[2016]22号】关于印发《增值税会计处理规定》的通知,有关增值税处理的规定,建筑行业,营改增后采用简易计税,增值税的计算是按照当期收入(不含税)减去分包收入(不含税)在乘以3%计算.相应的附加税计提也是按照扣减分包后的增值税税额来计提.如果实际上已经按照分包前的金额进行了计提,那么正确的处理应该是,全额冲销之前计提的附加税,然后按照实际应计提金额重新计提一次.不建议按照可抵减的分包部分进行冲回的方式来做.这不是正规的操作方式,
@舒屈4607：增值税抵扣分录建筑业营改增的 -
尹薇19440206301…… 例 山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目,并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为 1000万元.假设该项目属于老项目,甲乙公司均采取简易计税.甲公司...
@舒屈4607：一般纳税人简易增值税怎么做账,建筑工程老项目,采用简易计税.比如,A公司本月完成建筑收入100万, -
尹薇19440206301…… 建筑行业从小规模纳税人转为一般纳税人,其老项目采用简易征收方法,在向税务局写备案申请的时候,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目.依据当然是财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》.
@舒屈4607：该怎么处理会计与税收申报吗 -
尹薇19440206301…… 建筑业纳税人收到预收款时该怎么处理会计与税收申报吗《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十五条第二项:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.也就是说...
@舒屈4607：分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣吗 -
尹薇19440206301…… 分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣,只不过抵扣的进项税是3%.
