简易计税分包抵减政策
@邹凤3323：营改增后建筑业劳务分包怎么抵扣?
邢光18048775365…… 营改增后建筑业劳务分包怎么抵扣?这个要分情况:1、如果是适应简易征收办法的,对外开具增值税普通发票,不能抵扣进项—简易计税方法应纳税额=销售额*3%销售额=含税销售额÷(1+3%)销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额.2、如果是适应一般征收办法,对外开具增值税专用发票,可以抵扣进项.—一般计税方法应纳税额=增值税销项税额-进项税额.增值税销项税额=销售额*11%.销售额=含税销售额÷(1+11%).
@邹凤3323：分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣吗 -
邢光18048775365…… 分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣,只不过抵扣的进项税是3%.
@邹凤3323：营改增后采用简易计税方法留抵税额怎么抵扣 -
邢光18048775365…… 根据规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;4.接受的旅客运输服务;5.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外
@邹凤3323：建筑行业,营改增后采用简易计税,在计提附加税费时,按分包抵扣后的税额抵扣还是按分包抵减前计提, -
邢光18048775365…… 营改增之后,以前的“营业税金及附加”这个科目现在更名为“税金及附加”也就是说,有增值税才有附加税,换言之,不需要缴纳增值税,自然也就没有相应的附加税要缴纳了. 因此,根据【财会[2016]22号】关于印发《增值税会计处理规定》的通知,有关增值税处理的规定,建筑行业,营改增后采用简易计税,增值税的计算是按照当期收入(不含税)减去分包收入(不含税)在乘以3%计算.相应的附加税计提也是按照扣减分包后的增值税税额来计提.如果实际上已经按照分包前的金额进行了计提,那么正确的处理应该是,全额冲销之前计提的附加税,然后按照实际应计提金额重新计提一次.不建议按照可抵减的分包部分进行冲回的方式来做.这不是正规的操作方式,
@邹凤3323：营改增后建筑业劳务分包怎么抵扣 -
邢光18048775365…… 建筑劳务主要是人力成本---工资,本来就没什么可以抵扣的,奉劝不要在这上边费心思了.
@邹凤3323：施工企业采用简易征收方式后,收到分包商开具的11%的增值税发票还能抵扣吗 -
邢光18048775365…… 施工企业采用简易计税方法计税的,不能抵扣进项税额,即使收到增值税专用发票一样不能抵扣,收到分包商开具的11%的增值税专用发票一样不能抵扣.
@邹凤3323：按简易办法计税,分包销售额纳税申报时要抵减吗 -
邢光18048775365…… 应该不用吧.
@邹凤3323：建筑老项目采用简易征收,是否能差额抵扣分包税额 -
邢光18048775365…… 建筑业营改增一般纳税人,使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时,按照3%的“征收率”交纳增值税. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2: (七)建筑服务. 1.一般纳...
@邹凤3323：清包工简易计税差额纳税 分包单位开具普通发票可以抵扣吗 -
邢光18048775365…… 清包工,简易征收率3%开具的增值税专用发 票对方是可以抵扣.
@邹凤3323：一般纳税人分包工程 可以冲减收入吗 -
邢光18048775365…… 应视采用计税方法而定:1.根据财税2016第36号的规定,和企业会计准则第15号,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,可以以其取得的全部价款和价外费用扣除其分包给其他单位的分包款后的余额计税.也就是采用简易计税方法时是可以冲减的的.2.采用一般计税方法的,应全额纳税,但可以抵扣进项税额.这种方法计税是不允许冲减收入的.
邢光18048775365…… 营改增后建筑业劳务分包怎么抵扣?这个要分情况:1、如果是适应简易征收办法的,对外开具增值税普通发票,不能抵扣进项—简易计税方法应纳税额=销售额*3%销售额=含税销售额÷(1+3%)销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额.2、如果是适应一般征收办法,对外开具增值税专用发票,可以抵扣进项.—一般计税方法应纳税额=增值税销项税额-进项税额.增值税销项税额=销售额*11%.销售额=含税销售额÷(1+11%).
@邹凤3323：分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣吗 -
邢光18048775365…… 分包方开简易计税的专用发票给总包能抵扣,只不过抵扣的进项税是3%.
@邹凤3323：营改增后采用简易计税方法留抵税额怎么抵扣 -
邢光18048775365…… 根据规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务;2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;4.接受的旅客运输服务;5.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外
@邹凤3323：建筑行业,营改增后采用简易计税,在计提附加税费时,按分包抵扣后的税额抵扣还是按分包抵减前计提, -
邢光18048775365…… 营改增之后,以前的“营业税金及附加”这个科目现在更名为“税金及附加”也就是说,有增值税才有附加税,换言之,不需要缴纳增值税,自然也就没有相应的附加税要缴纳了. 因此,根据【财会[2016]22号】关于印发《增值税会计处理规定》的通知,有关增值税处理的规定,建筑行业,营改增后采用简易计税,增值税的计算是按照当期收入(不含税)减去分包收入(不含税)在乘以3%计算.相应的附加税计提也是按照扣减分包后的增值税税额来计提.如果实际上已经按照分包前的金额进行了计提,那么正确的处理应该是,全额冲销之前计提的附加税,然后按照实际应计提金额重新计提一次.不建议按照可抵减的分包部分进行冲回的方式来做.这不是正规的操作方式,
@邹凤3323：营改增后建筑业劳务分包怎么抵扣 -
邢光18048775365…… 建筑劳务主要是人力成本---工资,本来就没什么可以抵扣的,奉劝不要在这上边费心思了.
@邹凤3323：施工企业采用简易征收方式后,收到分包商开具的11%的增值税发票还能抵扣吗 -
邢光18048775365…… 施工企业采用简易计税方法计税的,不能抵扣进项税额,即使收到增值税专用发票一样不能抵扣,收到分包商开具的11%的增值税专用发票一样不能抵扣.
@邹凤3323：按简易办法计税,分包销售额纳税申报时要抵减吗 -
邢光18048775365…… 应该不用吧.
@邹凤3323：建筑老项目采用简易征收,是否能差额抵扣分包税额 -
邢光18048775365…… 建筑业营改增一般纳税人,使用简易征收计税办法是在计算应纳增值税时,按照3%的“征收率”交纳增值税. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2: (七)建筑服务. 1.一般纳...
@邹凤3323：清包工简易计税差额纳税 分包单位开具普通发票可以抵扣吗 -
邢光18048775365…… 清包工,简易征收率3%开具的增值税专用发 票对方是可以抵扣.
@邹凤3323：一般纳税人分包工程 可以冲减收入吗 -
邢光18048775365…… 应视采用计税方法而定:1.根据财税2016第36号的规定,和企业会计准则第15号,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,可以以其取得的全部价款和价外费用扣除其分包给其他单位的分包款后的余额计税.也就是采用简易计税方法时是可以冲减的的.2.采用一般计税方法的,应全额纳税,但可以抵扣进项税额.这种方法计税是不允许冲减收入的.
