职工薪酬为什么要纳税调整
@仇阁6237：为什么09年的税务审计工资薪金需要纳税调整 -
帅龙18514068457…… 08年度的税务审计是审的07年的吧,那时候还需要的 在09年对08年汇算清缴时,工资薪金只要发放了就可据实扣除的 现在是发了多少可以扣多少 计提未发还是要调整的
@仇阁6237：职工薪酬准则的会税差异是什么意思 -
帅龙18514068457…… 职工薪酬是每个企业都会遇到的问题之一,而职工薪酬也是企业所得税申报中重点涉及纳税调整事项之一.产生纳税调整事项的原因就是会计上的规定与税法规定一系列不一致产生的.企业所得税法及其实施条例没有专门规定和明确“职工薪酬...
@仇阁6237：税法规定,企业计提的应付职工薪酬中当期未支付给职工的,当期不准许抵扣,应作纳税调增.请问应如何理解 -
帅龙18514068457…… 根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,对企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度.因此,如果企业计提了职工的工资,当年没有实际发放,不得在企业所得税税前扣除,但可以在以后实际发放年度申报扣除. 如果企业当年...
@仇阁6237：为什么在企业所得税年度纳税申报表中会自动加上纳税调整增加额(也就是职工薪酬纳税调整明细表中的职工薪 -
帅龙18514068457…… 应付职工薪酬的调整也就职工福利教育经费工会经费这三项别的没什么,按比例调整即可,超出的部分要调整.
@仇阁6237：12月工资要不要计提?需要做纳税调整吗? -
帅龙18514068457…… 每月的工资都需要计提.如果超过税法规定的计提标准和规定就要调整.按照负债准则中应付职工薪酬规定,每月应交发生的工资计入相关成本费用.所以应先将各个部门产的工资性收入计入生产成本、管理费用、销售费用等.待实际发放时根据实际数调整计提数.在实际工作中餐采用简化方式,根据实际发放数计提.根据税法规定福利费,工资的14%, 教育费附加,工资的1.5%, 工会经费,工资的2%不超过部分准予扣除.超过部分调增当期应纳税所得额.
@仇阁6237：应付职工薪酬的纳税调整? -
帅龙18514068457…… 如果能提供证明文件,证明60万元的工资是真的要支付的,就不用调增,如果不能证明就要调增. 超标准的福利费6万元是一定要调增的.
@仇阁6237：有关工资的纳税调整 -
帅龙18514068457…… 1.先别看计提,先看实际发生的工资,税法认可的工资就是你实际发生的工资 2.如果你计提大于实际发生的,这样的话,就会导致你扣除的金额大于实际发生的工资,所以需要调增. 3.如果你计提的工资小于实际发生的工资,那看你发的工资怎么走的了,如果在补提工资的话,相当于你已经入账了,可以扣除,不需要调整了.如果直接走其他费用科目或者成本科目,说明你也扣除了,也是不用调整的 个人意见,仅供参考
@仇阁6237：税收规定不允许扣除项目,做年报的时候要进行纳税增加调整吗, -
帅龙18514068457…… 是的.税收规定不允许扣除项目,做年报的时候要进行纳税增加调整.
@仇阁6237：职工薪酬与递延所得税资产 -
帅龙18514068457…… 根据税法规定,年末计提未发放的应付职工薪酬需要调增当年应纳税所得额,但同时也可以调减上年年末计提的金额,即在纳税调整时,应付职工薪酬的调整是一增一减 理论上应付职工薪酬会产生递延所得税资产,账面价值为20,计税基础为0,确认递延所得税资产5(25%所得税率),分录如下 借:递延所得税资产 5 贷:所得税费用 5 但在一般实务中很少确认,一是每年都要变动,很麻烦,二是未必满足确认递延所得税资产的前提
@仇阁6237：什么叫纳税调增 -
帅龙18514068457…… 在利润总额中有一部分是不交税的,要调减,如国债利息收入 而另一部分的是要增加交税的,如赞助支出,高出限额的职工薪酬等
帅龙18514068457…… 08年度的税务审计是审的07年的吧,那时候还需要的 在09年对08年汇算清缴时,工资薪金只要发放了就可据实扣除的 现在是发了多少可以扣多少 计提未发还是要调整的
@仇阁6237：职工薪酬准则的会税差异是什么意思 -
帅龙18514068457…… 职工薪酬是每个企业都会遇到的问题之一,而职工薪酬也是企业所得税申报中重点涉及纳税调整事项之一.产生纳税调整事项的原因就是会计上的规定与税法规定一系列不一致产生的.企业所得税法及其实施条例没有专门规定和明确“职工薪酬...
@仇阁6237：税法规定,企业计提的应付职工薪酬中当期未支付给职工的,当期不准许抵扣,应作纳税调增.请问应如何理解 -
帅龙18514068457…… 根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,对企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度.因此,如果企业计提了职工的工资,当年没有实际发放,不得在企业所得税税前扣除,但可以在以后实际发放年度申报扣除. 如果企业当年...
@仇阁6237：为什么在企业所得税年度纳税申报表中会自动加上纳税调整增加额(也就是职工薪酬纳税调整明细表中的职工薪 -
帅龙18514068457…… 应付职工薪酬的调整也就职工福利教育经费工会经费这三项别的没什么,按比例调整即可,超出的部分要调整.
@仇阁6237：12月工资要不要计提?需要做纳税调整吗? -
帅龙18514068457…… 每月的工资都需要计提.如果超过税法规定的计提标准和规定就要调整.按照负债准则中应付职工薪酬规定,每月应交发生的工资计入相关成本费用.所以应先将各个部门产的工资性收入计入生产成本、管理费用、销售费用等.待实际发放时根据实际数调整计提数.在实际工作中餐采用简化方式,根据实际发放数计提.根据税法规定福利费,工资的14%, 教育费附加,工资的1.5%, 工会经费,工资的2%不超过部分准予扣除.超过部分调增当期应纳税所得额.
@仇阁6237：应付职工薪酬的纳税调整? -
帅龙18514068457…… 如果能提供证明文件,证明60万元的工资是真的要支付的,就不用调增,如果不能证明就要调增. 超标准的福利费6万元是一定要调增的.
@仇阁6237：有关工资的纳税调整 -
帅龙18514068457…… 1.先别看计提,先看实际发生的工资,税法认可的工资就是你实际发生的工资 2.如果你计提大于实际发生的,这样的话,就会导致你扣除的金额大于实际发生的工资,所以需要调增. 3.如果你计提的工资小于实际发生的工资,那看你发的工资怎么走的了,如果在补提工资的话,相当于你已经入账了,可以扣除,不需要调整了.如果直接走其他费用科目或者成本科目,说明你也扣除了,也是不用调整的 个人意见,仅供参考
@仇阁6237：税收规定不允许扣除项目,做年报的时候要进行纳税增加调整吗, -
帅龙18514068457…… 是的.税收规定不允许扣除项目,做年报的时候要进行纳税增加调整.
@仇阁6237：职工薪酬与递延所得税资产 -
帅龙18514068457…… 根据税法规定,年末计提未发放的应付职工薪酬需要调增当年应纳税所得额,但同时也可以调减上年年末计提的金额,即在纳税调整时,应付职工薪酬的调整是一增一减 理论上应付职工薪酬会产生递延所得税资产,账面价值为20,计税基础为0,确认递延所得税资产5(25%所得税率),分录如下 借:递延所得税资产 5 贷:所得税费用 5 但在一般实务中很少确认,一是每年都要变动,很麻烦,二是未必满足确认递延所得税资产的前提
@仇阁6237：什么叫纳税调增 -
帅龙18514068457…… 在利润总额中有一部分是不交税的,要调减,如国债利息收入 而另一部分的是要增加交税的,如赞助支出,高出限额的职工薪酬等
