股东借款给公司的税务处理
@师宜1004：公司股东与公司之间发生资金往来如何进行税务处理? -
寇晴13298382673…… 根据《税收征收管理法》第三十六条规定:“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整.” 公司股东如属于企业股东,与公司构成关联方,公司股东借款而不收取利息不符合经营常规,构成关联交易,无论公司股东还是公司,均应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息,如果不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权核定其利息收入.
@师宜1004：股东从公司借款是否需要缴税 -
寇晴13298382673…… 根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视作企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税.由此可见,该股东从自己投资的有限责任公司借款只要超过一个纳税年度,就必须依法缴纳个人所得税.
@师宜1004：股东借款给公司,利息是否要扣税? -
寇晴13298382673…… 如果支付的利息要作为费用列支的,那么就要取得发票,取得发票就要缴纳税款.支付利息应当按“金融保险业 ”科目征收5%的营业税以及城建税=营业税的7%、教育费附加=营业税的3%等.
@师宜1004：股东向公司借款,是否需要缴纳个人所得税,如果交,税率多少,如何计算?? 急急急 -
寇晴13298382673…… 不用交
@师宜1004：股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳呢?
寇晴13298382673…… 抽逃注册资本是指公司依法成立并领取法人营业执照后,出资股东未按照法定的程序(比如减资等),以借款等名义将投入资本从公司撤走的行为.按照中国现行的《中华...
@师宜1004：股东无偿借款给公司要缴税吗?股东无偿借款给公司要缴税吗?
寇晴13298382673…… 股东借钱给公司不是应税行为,不需纳税. 如果公司支付利息(不论利率高低)则应按“利息、股息、红利所得”税目依20%税率代扣代缴股东的个人所得税.
@师宜1004：股东向公司借款用于公司经营需要交税吗 -
寇晴13298382673…… 那是公司和大股东的事情,其他股东不是担保人或者共同还款人的,只在公司无法偿还债务时以出资范围为限承担出资责任.
@师宜1004：如果股东向公司借款200万元且超过一个计税年度,但公司年终决算亏损100万元,如何计税? -
寇晴13298382673…… 这个问题主要涉及所得税方面的货币资金的利息问题,通常的做法有两种:1、如果企业有利息支出,那么企业贷款不超过借款部分(200万)的相应利息支出不得税前扣除,比如企业贷款500万,支付利息35万,那么计算企业所得税时,利息支出的税前扣除额只能是35*(500-200)/500=21万,其他的14万利息不能扣除,如果企业贷款100万,利息7万,那么这7万都不能税前扣除.2、按照同期贷款利息计算该企业的利息收入,增加企业的应纳税额,比如这200万,年息7%,那么企业在企业所得税是就应该增加14万的所得.税务总局有一个文件,对这个问题进行明确的.
@师宜1004：企业股东借款处置涉税问题企业为发展需要,向股东借入的资金,现经股
寇晴13298382673…… 1、如果股东放弃债权,作为资本公积处理是可以的. 2、这不视同接受捐赠,如果是捐赠,需要缴纳企业所得税的,所以处理上要作为股东对企业的新投资. 3、如果企业不是短时间经营的,那就做投资,记在资本公积科目,投资是纳税的,如果不打算长期经营,那继续做借款吧,借款不需要纳税. 4、如果作为投资,最好先做一笔还款,然后再做一笔资金投入,省得审计时候认为是债转股.
@师宜1004：股东借款有哪些税务法律风险 -
寇晴13298382673…… 从法理上分析,公司和股东均为相对独立的法律主体,二者在人员、资产、责任等方面相互对立,不得混同,股东不得以其股东身份随意侵占公司资产,损害公司、国家、债权人、其他股东的合法权益,尤其是以各种方式从公司抽取资金的行为...
寇晴13298382673…… 根据《税收征收管理法》第三十六条规定:“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整.” 公司股东如属于企业股东,与公司构成关联方,公司股东借款而不收取利息不符合经营常规,构成关联交易,无论公司股东还是公司,均应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息,如果不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权核定其利息收入.
@师宜1004：股东从公司借款是否需要缴税 -
寇晴13298382673…… 根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视作企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税.由此可见,该股东从自己投资的有限责任公司借款只要超过一个纳税年度,就必须依法缴纳个人所得税.
@师宜1004：股东借款给公司,利息是否要扣税? -
寇晴13298382673…… 如果支付的利息要作为费用列支的,那么就要取得发票,取得发票就要缴纳税款.支付利息应当按“金融保险业 ”科目征收5%的营业税以及城建税=营业税的7%、教育费附加=营业税的3%等.
@师宜1004：股东向公司借款,是否需要缴纳个人所得税,如果交,税率多少,如何计算?? 急急急 -
寇晴13298382673…… 不用交
@师宜1004：股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳呢?
寇晴13298382673…… 抽逃注册资本是指公司依法成立并领取法人营业执照后,出资股东未按照法定的程序(比如减资等),以借款等名义将投入资本从公司撤走的行为.按照中国现行的《中华...
@师宜1004：股东无偿借款给公司要缴税吗?股东无偿借款给公司要缴税吗?
寇晴13298382673…… 股东借钱给公司不是应税行为,不需纳税. 如果公司支付利息(不论利率高低)则应按“利息、股息、红利所得”税目依20%税率代扣代缴股东的个人所得税.
@师宜1004：股东向公司借款用于公司经营需要交税吗 -
寇晴13298382673…… 那是公司和大股东的事情,其他股东不是担保人或者共同还款人的,只在公司无法偿还债务时以出资范围为限承担出资责任.
@师宜1004：如果股东向公司借款200万元且超过一个计税年度,但公司年终决算亏损100万元,如何计税? -
寇晴13298382673…… 这个问题主要涉及所得税方面的货币资金的利息问题,通常的做法有两种:1、如果企业有利息支出,那么企业贷款不超过借款部分(200万)的相应利息支出不得税前扣除,比如企业贷款500万,支付利息35万,那么计算企业所得税时,利息支出的税前扣除额只能是35*(500-200)/500=21万,其他的14万利息不能扣除,如果企业贷款100万,利息7万,那么这7万都不能税前扣除.2、按照同期贷款利息计算该企业的利息收入,增加企业的应纳税额,比如这200万,年息7%,那么企业在企业所得税是就应该增加14万的所得.税务总局有一个文件,对这个问题进行明确的.
@师宜1004：企业股东借款处置涉税问题企业为发展需要,向股东借入的资金,现经股
寇晴13298382673…… 1、如果股东放弃债权,作为资本公积处理是可以的. 2、这不视同接受捐赠,如果是捐赠,需要缴纳企业所得税的,所以处理上要作为股东对企业的新投资. 3、如果企业不是短时间经营的,那就做投资,记在资本公积科目,投资是纳税的,如果不打算长期经营,那继续做借款吧,借款不需要纳税. 4、如果作为投资,最好先做一笔还款,然后再做一笔资金投入,省得审计时候认为是债转股.
@师宜1004：股东借款有哪些税务法律风险 -
寇晴13298382673…… 从法理上分析,公司和股东均为相对独立的法律主体,二者在人员、资产、责任等方面相互对立,不得混同,股东不得以其股东身份随意侵占公司资产,损害公司、国家、债权人、其他股东的合法权益,尤其是以各种方式从公司抽取资金的行为...
